Учет основных средств и нематериальных активов

Учет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) осуществляет­ся на протяжении всего их жизненного цикла, от поступления на предприятие и до момента их ликвидации или реализации. Для ОС и НМА периодически на­числяется износ, проводится плановая переоценка их стоимости и накопленно­го износа.

Для учета ОС и НМА используются общесистемные справочники:

Q Подразделения (организационная принадлежность ОС и НМА). Q Места хранения (места фактического нахождения ОС и НМА). Q Сотрудники (материально-ответственные лица — МОЛ).

О Виды деятельности (отнесение амортизационных отчислений на счет произ­водственных затрат).

Q Статьи затрат (амортизация ОС). Q Издержки обращения (амортизация ОС).

Учет материалов

Для учета материалов в 1С:Предприятие создается нормативно-справочная база в виде справочников:

Q Материалы — сырье и материалы.

Каждый материал име­ет уникальный номенклатурный номер (код). Цена материала в справочнике соответствует фактической себестоимости без учета НДС за единицу измере­ния.

Поступление материалов

Поступление материалов оформляется с помощью команды меню Бухгалтерия > Учет материалов > Поступление материалов. Выбирается фирма, вводится дата поступления материала, указывается поставщик материала из справочника

Отгрузка материалов (реализация на сторону)

Реализация материалов на сторону оформляется с помощью команды меню Бух­галтерия > Учет материалов > Отгрузка материалов. Реализация материалов осуще­ствляется на основании договора. В документе может указываться флажок для учета НП и списания материалов по средней цене.

Учет денежных средств

1С:Предприятие обеспечивает полный комплекс учетных операций денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Денежные средства классифи­цируются на:

О денежные средства в кассе;

Q денежные средства на счетах банка;

Q аккредитивы, кредитные карты, чековые книжки;

Q краткосрочные финансовые вложения.

В учете кассовых операций используются формы документов:

Q Приходный кассовый ордер (форма К01) — для оформления поступления на­личных денег в кассу.

Q Расходный кассовый ордер (форма К02) — для оформления выдачи налич­ных денег из кассы.

Q Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КОЗ) — для регистрации кассовых ордеров или заменяющих их документов до пере­дачи в кассу.

Q Кассовая книга (форма КО-4) — для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Является формой ежедневного отчета кассира.

Q Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма К05).

В ЮПредприятие кассовые документы К01 и К02 заполняются на компьюте­ре, все прочие документы формируются как отчеты по кассе. Кассовые документы дифференцируются по обслуживаемым им операциям: на торговые и неторговые. Торговые операции связаны с расчетами за товары.

Безналичные расчеты в 1С:Предприятие оформляются с использованием регла­ментированных документов:

О Платежное требование.

Q Платежное требование-поручение.

Q Заявление на аккредитив.

Движение денежных средств на расчетном и текущих счетах отражается на сче­те 51, по которому в качестве субконто выступают банковские счета. Аналитика по расчетному счету ведется с помощью документа Выписки банка.

Учет поступления денежных средств в кассу по неторговым операциям

Команда меню Бухгалтерия > Касса > Приходный кассовый ордер по неторговым операциям вызывает диалоговое окно для заполнения формы Приходный кассо­вый ордер.

Выбирается фирма, вводится номер и дата документа. Для каждого ордера зада­ется только один корреспондирующий счет — источник поступления денежных средств. В зависимости от корреспондирующего счета и его свойств, указанных в плане счетов, заполняются аналитические счета для формируемой проводки. Оформленный приходный кассовый ордер помещается в Журнал кассовых ор­деров.

Учет выдачи денежных средств из кассы по торговым операциям

Команда меню Бухгалтерия > Касса > Расходный кассовый ордер по торговым опе­рациям вызывает диалоговое окно для заполнения формы документа Расходный кассовый ордер.

Выбирается фирма, вводится номер и дата документа. Поставщик товаров вы­бирается из справочника Контрагенты, указывается основание (счет, договор), приложения к кассовому документу, выбирается ставка НДС и НП. Для пра­вильного учета взаиморасчетов с контрагентами указывается вид платежа: опла­та или возврат излишне полученных сумм в кассу. Расходный кассовый ордер связан с документом по товарной операции (Счет-фактура поставщика, Приход­ная накладная, Приходная реализатора).

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами осуществляются с помощью кассовых ордеров по неторговым операциям. При оформлении выданного аванса подотчетному лицу с помощью документа Расходный кассовый ордер (по неторговым операциям) указывается корреспондирующий счет 71, субконто выбирается из справочника Сотрудники. Для формирования бухгалтерских проводок указывается флажок Формировать проводки. После сохранения и проведения документа на счете 71 возникает долг подотчетного лица.

Операция возврата подотчетным лицом суммы аванса оформляется с помощью документа Приходный кассовый ордер (по неторговым операциям). При оформле­нии возврата подотчетных сумм указывается корреспондирующий счет 71, суб­конто выбирается из справочника Сотрудники. Для формирования бухгалтер­ских проводок указывается флажок Формировать проводки. Указывается сумма возврата, ставка НДС. После сохранения и проведения документа на счете 71 уменьшается сумма долга подотчетного лица.

Для списания сумм с подотчетного лица используется специальный документ Авансовый отчет. С помощью команды меню Бухгалтерия > Касса > Авансовый от­чет создается новый авансовый отчет, который имеет лицевую и оборотную сто­роны. На лицевой стороне выбирается фирма, указывается тип авансового отчета.

Из справочника Сотрудники выбирается подотчетное лицо, указывается назначе­ние аванса (на командировочные расходы, на представительские расходы, на приобретение товарно-материальных ценностей и др.). Кнопка Показать выво­дит текущее сальдо по сотруднику с указанием долга сотрудника или долга предприятия. Вводится перечень полученных подотчетным лицом денежных сумм.

На оборотной стороне Авансового отчета вводятся оправдательные записи об из­расходованных суммах. По каждой строке документа формируются бухгалтер­ские проводки, вводится счет дебета в корреспонденции со счетом 71, например-

Q 41.1 — приобретение подотчетным лицом товаров;

Q Ю.х — приобретение подотчетным лицом материалов;

Q 20, 25, 26 — отнесение на затраты (командировочные расходы) подотчетного лица.

После печати документ Авансовый отчет может быть проведен и сохранен.

Оформление банковского платежного поручения

Документ Платежное поручение является распоряжением предприятия банку перечислить с расчетного счета указанную сумму получателю. Команда меню Бухгалтерия > Банк > Платежное поручение вызывает диалоговое окно, в котором выбирается фирма, вводится номер и дата документа. Получатель денег выбира­ется из справочника Контрагенты, указывается определенный банковский счет получателя. Основание платежа указывается с помощью субконто Основание.

Сумма перечисления включает НДС, для которого выбирается ставка НДС. Если платежное поручение оформляется по торговым операциям, связанным с доку­ментами движения товаров, из справочника Основание выбирается стандартное основание — 1С:Торговля. В остальных расчетах используются документы, яв­ляющиеся основаниями для ведения взаиморасчетов (счета на оплату, договоры). В поле Автоподстановка в текст платежного поручения выбирается вариант допол­нения текста платежного поручения суммой и НДС.

Для печати платежного требования — кнопка Печать. При сохранении докумен­та «Платежное поручение» проводки не формируются.

Оформление банковского Платежного требования

Документ Платежное требование является документом, который предъявляется к оплате в банк плательщика, получателем денежных средств является собст­венное предприятие.

Платежное требование выписывается за отгруженные товары, оказанные услу­ги, выполненные работы, может быть с акцептом, когда требуется согласие пла­тельщика на оплату в течение срока акцепта. Если акцепта не требуется, в поле Условие оплаты указывается ссылка на нормативный акт, регламентирующий обязательность платежа.

Команда меню Бухгалтерия > Банк > Платежное требование выводит диалоговое окно для оформления документа. Кнопка Печать выводит платежное требование на печать, при сохранении документа «Платежное требование» бухгалтерские проводки не создаются.

Оформление Инкассового поручения

Заполнение формы инкассового поручения выполняется аналогично заполне­нию формы платежного требования. На бланке платежного требования произ­водится замена названия документа, поля Условие оплаты, Срок для акцепта не заполняются. В поле Назначение платежа указывается наименование взыскания, ссылка на законодательный акт, наименование, номер и дата документа, на ос­новании которого производится взыскание¹.

Команда меню Бухгалтерия > Банк > Инкассовое поручение выводит диалоговое окно для оформления документа. Кнопка Печать выводит инкассовое поручение на печать, при сохранении документа бухгалтерские проводки не создаются.

Заявление на аккредитив

Аккредитив — денежный документ, содержащий поручение о выплате опреде­ленной суммы денег физическому или юридическому лицу в соответствии с ус­ловиями, указанными в документе. Аккредитив является именным документом, который позволяет получить указанную в нем сумму полностью единовременно или частями в течение определенного периода времени,

Предварительное зачисление денежных средств на аккредитив отражается бух­галтерской проводкой; Д55-К51, В заявлении на аккредитив в поле Вид аккреди­тива указывается его вид:

О отзывной, покрытый;

Q безотзывной, покрытый;

Q отзывной, непокрытый (гарантированный);

Q безотзывной, непокрытый (гарантированный),

ПРИМЕЧАНИЕ

Покрытый аккредитив — поручение плательщика банку-эмитенту перечислить сумму по­крытия аккредитива в распоряжение исполняющего байка за счет плательщика (либо предоставленного ему кредита), Неиспользованная сумма покрытия подлежит возврату баику-змитеиту незамедлительно после закрытия аккредитива.

Команда меню Бухгалтерия > Банк ^ Заявление на аккредитив выводит диалого­вое окно для оформления документа. Поставщик выбирается из справочника Контрагенты, указывается расчетный счет. Для аккредитива с покрытием указы­вается номер счета поставщика под этот аккредитив, Если в поле Условие опла­ты указывается <с акцептом», заполняется имя уполномоченного лица покупате­ля, его паспорт или заменяющий документ, В поле «Срок действия аккредитива» указывается дата закрытия аккредитива.

Кнопка Печать выводит заявление на аккредитив на печать, при сохранении до­кумента бухгалтерские проводки не создаются.

Оформление выписки банка

Выписка — документ, предназначенный для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному или валютному сче­ту, К выписке банка прилагаются копии платежных документов. Отдельные до­кументы находятся в машинном представлении в БД, При заполнении строк выписки осуществляется обращение к справочникам и журналам документов для организации связи их с проводками по выписке банка,

Команда меню Бухгалтерия > Банк > Выписка (по неторговым операциям) выводит диалоговое окно для учета операций по расчетному счету, не связанных с доку­ментами на товары. Выбирается фирма, расчетный счет (фирма может иметь как основной, так и специальные счета), по которому проводится выписка банка, указывается тип счета; рублевый или валютный, Для каждого документа-прило­жения к банковской выписке о4юрмляется строка, в которой указывается;

О направление денежного потока: Поступление, Выплата;

О содержание хозяйственной операции;

Q корреспондирующий счет, аналитика счета;

Q содержание и сумма операции,

Если документ-основание для заполнения строки банковской выписки присут­ствует в БД, используется поле со списком По документу, Кнопка Показать обес­печивает вычисление сальдо по счету 51 для сравнения с данными выписки.

При сохранении и проведении документа Выписка банка формируются бухгал­терские проводки в корреспонденции со счетом 51, изменяется сальдо по сче­там

Для учета расчетов по торговым операциям выбирается другой вид выписки — команда меню Бухгалтерия > Банк > Выписка (по торговым операциям). При за" полнении строк выписки указывается направление движения денег: оплата или возврат, вводятся реквизиты платежного документа (номер, дата, контрагент, сумма операции). Строки ссылаются на документы БД, которые являются осно­ванием платежа. Так, для операции поступления денег на расчетный счет подоб­ными документами являются;

Q Расходная накладная на отпуск товаров.

Q Счет на оплату,

Q Выданный счет-фактура,

Для операции выплаты с расчетного счета документами-основаниями являются;

О Приходная накладная. Q Полученный счет-фактура поставщика.

После сохранения и проведения документа Выписка банка (по торговым операци­ям) формируются бухгалтерские проводки в корреспонденции с расчетным сче­том, изменяется состояние взаиморасчетов с контрагентами по торговым опера­циям,

Внешняя отчетность 1C: Предприятие

Технология составления форм внешней отчетности предполагает предваритель­ную диагностику состояния бухгалтерского учета. В результате диагностики вы­являются ошибки в бухгалтерском учете, даются рекомендации.

Формы внешней отчетности в последовательности их формирования делятся на четыре группы.

1. Отчеты по оплате труда:

О Расчетная ведомость в Пенсионный фонд.

О Расчетная ведомость в Фонд медицинского страхования.

О Расчетная ведомость в Фонд занятости.

О Сбор на нужды образовательных учреждений.

2. Налоговая отчетность:

О Налог с продаж.

О Налог на добавленную стоимость.

О Расчет по акцизам.

О Налог на пользователей автомобильных дорог.

О Прочие налоги, относимые на издержки производства и обращения.

О Налог на имущество.

О Налог на содержание объектов жилищного фонда.

О Прочие налоги (например, налог на рекламу), относимые на финансовые результаты.

О Налог на прибыль.

3 Типовые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:

О Бухгалтерский баланс (форма 1).

О Отчет о прибылях и убытках (форма 2).

О Отчет о движении капитала (форма 3).

О Отчет о движении денежных средств (форма 4).

О Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5).

О Отчет о целевом использовании средств (форма 6).

О Расчет чистых активов.

4 Типовые формы статистической отчетности предприятий:

О Форма П1 — общие экономические показатели деятельности предпри­ятия.

^'Предприятие w^^" а П2 — сведения об инвестттмву

О Форма П2 — сведения об инвестициях. О Форма ПЗ — показатели финансового состояния и расчетов.

О Форма П4 — сведения о численности, заработной плате и движении ра­ботников.

О Форма ПМ — сведения об основных показателях деятельности предприятия,

малого

14