12. Бухгалтерский учёт финансовых вложений План семинарского занятия

1. Сущность и классификация финансовых вложений

2. Учёт инвестиций в акции

3. Учёт инвестиций в облигации

4. Учёт операций с использованием векселей

5. Учёт вкладов в уставный капитал и доходов от участия в капитале других организаций

6. Учёт финансовых вложений по договору простого товарищества и доходов (убытков) от совместной деятельности

Задание 12.1 ОАО «Альфа» приобрело акции ООО «Камилла» на сумму 880 тыс. руб. Акции были приобретены через брокерскую фирму, которая выставила счёт за оказанные услуги в размере 23000 руб. (с учётом НДС). Также ОАО «Альфа» прибегло к помощи консультационной фирмы. Сумма выставленного счета за информационные услуги составила 10000 руб. За произведённую перерегистрацию в реестре акционеров ОАО «Альфа» получила счёт-фактуру на сумму 1200 руб. Все выставленные счета ОАО «Альфа» оплатило безналично. По истечении года с момента приобретения акций на расчётный счёт ОАО «Альфа» были зачислены дивиденды в размере 140000 руб.

Задание:

- принять к учёту приобретённые акции ООО «Камилла» в составе финансовых вложений;

- проставить корреспонденцию счетов по операциям, связанным с приобретением акций, с получением дивидендов.

Задание 12.2 ООО «Фортуна» выпустило в продажу облигации. Номинальная стоимость 1 облигации – 10000 руб. По облигациям предусмотрен доход 12% в год. Доход от облигаций выплачивается ежеквартально. Погашение облигаций планируется через три года.

ЗАО «Кристалл» приобрело 5 облигаций ООО «Фортуна». За приобретённые облигации ЗАО «Кристалл» оплатило 55000 руб.

Задание:

- проставить корреспонденцию счетов при покупке облигаций;

- произвести расчёт начисленных процентов в соответствии с установленными сроками;

- отразить в учёте сумму начисленных процентов;

- определить стоимость облигаций к моменту их погашения.

13 Основы бухгалтерской финансовой отчётности

План семинарского занятия

1. Значение и виды отчётности

2. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчётности

3. Учётные работы, предшествующие составлению годовой бухгалтерской отчётности

4. Состав и содержание бухгалтерской отчётности

Тесты для самоконтроля

1. Бухгалтерская отчетность, это:

а) строго определенный перечень установленных форм;

б) единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам;

в) бухгалтерский баланс;

г) бухгалтерский баланс и отчетность.

2 Министерство финансов РФ применяет Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 при установлении:

а) первого отчетного периода с момента получения организацией статуса юридического лица;

б) типовых форм бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке составления отчетности;

в) состава типовых форм бухгалтерского учета ;

г) перечня пользователей, которые обязаны представлять соответствующую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

3 Каких принципов при составлении отчетности должна придерживаться организация?

а) принципов функционирующего предприятия, осмотрительности;

б) двойственности экономических событий, существенности;

в) периодичности обобщения экономических событий, достоверности;

г) нейтральности, существенности и достоверности.

4 Какой порядок исправления выявленных ошибок (приписок) отчетных данных текущего года, вызывающего необходимость изменения системных записей бухгалтерского учета (себестоимость, финансовые показатели и др.)?

а) исправления вносятся при составлении годового отчета;

б) исправления вносятся при составлении отчета за квартал;

в) исправления вносятся в первом отчете после обнаружения искажения отчетности;

г) исправления вносятся при реформации баланса.

5 Кто устанавливает объем и порядок, включая сроки представления бухгалтерской отчетности дочерних и зависимых обществ головной организации?

а) сама организация;

б) Министерство финансов РФ;

в) министерство по налогам и сборам РФ;

г) правительство РФ

Библиографический список

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» // СПС «Консультант Плюс»

2. Новый план счетов бухгалтерского учёта [Текст]: приказ Минфина России от 31.10. 2000 г. № 94: план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций: инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. - М.: Проспект, 2008. - 128 с.

3. Положения по бухгалтерскому учету. – М.: Изд-во Эксмо, 2012. – 240 с.

4. Аверчев, И.В. МСФО: практика применения: просто, понятно и подробно на основе практики [Текст] / И. В. Аверчев. - М.: Эксмо, 2008. - 254 с.

5. Бурлакова, О.В. Современные методологические проблемы консолидированного учета [Текст] / О. В. Бурлакова. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. - 366 с.

6. Бычкова, С.М. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве [Текст]: рек. УМО по образованию / С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева. - М.: Эксмо, 2008.- 400 с.

7. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / Ю.А. Бабаев [и др.]; под ред. Ю. А. Бабаева. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 375 с.

8. Вещунова, Н.Л. Сборник задач по бухгалтерскому, финансовому учету [Текст]: учеб. пособие / Н.Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2009.

9. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. пособие для студ. вузов: рек. М-вом образования РФ / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 716 с.

10. Лисович, Г.М. Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве [Текст]: рек. УМО по образованию / Г.М. Лисович.- М.: Вузовский учебник, 2009. - 317 с.

11. Михеева, Т.А. Учет на предприятиях малого бизнеса [Текст]: рек. УМО по образованию / Т. А. Михеева. - М.: КолосС, 2009. - 157 с.

12. Медведев, М.Ю. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник / М.Ю. Медведев. - 2-е изд., стер. - М.: Омега-Л, 2008. - 418 с.

13. Современные требования к организации бухгалтерского учета, отчетности и экономического анализа в АПК [Текст] / МСХ РФ, МСХ РБ, Башкирский гос. аграрный ун-т; [под общ. ред. Г.А. Хабирова, Л.Р. Давлетбаевой]. - Уфа: БашГАУ, 2010. - 117 с.

14. Овсийчук М.Ф. Бухгалтерский учёт и контроль деятельности малого бизнеса / М.Ф. Овсийчук, А.В. Шохнех; под общ. ред. М.Ф. Овсийчук. – М.: Кнорус, 2009. – 285 с.

15. Пизенгольц М. З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учебник для студ. вузов по спец. 060500 Бухучет, анализ и аудит. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 480 с.

16. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учёт [Электронный ресурс]: электронный учебник / Н.Г. Сапожникова. – М.: Кнорус, 2009. – 1 эл. опт. диск.