- •1 27994, Москва, а-55, ул. Образцова, 15 Типография мииТа
- •Часть I. Налоговая система России
- •Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом рф и вводимые в действие законами субъектов Федерации, обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов.
- •1.3. Налоговый контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства Методические указания
- •Расчет пени за просрочку налогов и сборов
- •Часть II. Налогообложение юридических и физических лиц Задание 2.1. Налог на добавленную стоимость Методические указания
- •Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии
- •Задание 2.2. Налог на имущество организаций
- •Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на начало года (в рублях)
- •Состав единовременных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц
- •Глава 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса рф введена в действие с 1 января 2002 года.
- •Глава 25 Налогового кодекса рф содержит подробный перечень расходов по приведенным выше элементам затрат.
- •Доходы от реализации и внереализационные доходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы
- •Расчет налога на прибыль организаций
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
- •Часть I. Налоговая система России
- •Часть II. Налогообложение юридических и физических лиц
Расчет пени за просрочку налогов и сборов
Сумма налога, причитающаяся к уплате, руб. |
Срок платежа (налога или сбора) |
Период для расчета пени, дни |
Число календарных дней в периоде |
Ставка рефинансирования, % |
Ставка пени (1/300 ставки рефинансирования), % |
Сумма пени за календарный день, руб. исходя из ставки рефинансирования |
Сумма пени за период, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=(7х4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Часть II. Налогообложение юридических и физических лиц Задание 2.1. Налог на добавленную стоимость Методические указания
Н
16
производства и обращения.
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с 1 января 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Плательщиками НДС являются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые плательщиками этого налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Н
17
Моментом определения налоговой базы по НДС признается наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок.
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления моментом определения налоговой базы является последний день месяца каждого налогового периода.
При определении налоговой базы в момент полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, момент определения налоговой базы возникает также на день отгрузки товаров (работ, услуг) или на день передачи имущественных
прав, оплата которых была произведена ранее.
При этом суммы налога, исчисленные и уплаченные в момент полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, подлежат налоговым вычетам.
К
18
Вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. Указанные вычеты могут быть произведены после уплаты в бюджет налога, исчисленного при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
В настоящее время налогообложение НДС производится по следующим налоговым ставкам: 0%; 10%; 18%.
Нулевая ставка НДС распространяется на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии предоставления в налоговые органы предусмотренного пакета документов.
Н
19
определяемому Правительством РФ
Налоговым периодом по НДС является календарный месяц, за исключением налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, для которых налоговым периодом является квартал.
Исходные данные:
Информация, приведенная в таблицах №№ 4 - 7.
Задание. Определить сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к взносу в бюджет (возмещению из бюджета) по налоговым периодам. Результаты расчетов занести в налоговую декларацию по НДС, действующую на момент расчета.
Таблица 4