1.3. Анализ ассортимента и объема реализации оказываемых услуг

В ЗАО «Курорт Старая Русса» основными источниками дохода является реализация путевок. Данные таблицы 1.3.1. показывают, что путевки составляют 91,3 % в общем объеме оказываемых услуг предприятием.

Таблица 1.3.1

Анализ структуры объема реализации услуг

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение структуры, %
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Путевки	99854	91,1	123818	91,3	124,0
Курсовки	4074	3,7	4010	3,0	98,5
Прочие	5712	5,2	7812	5,7	136,8
Итого	109640	100,0	135640	100,0	123,7

В 2010 году произошел рост объема продаж по сравнению с 2009 годом на 23,7%. При этом этот рост произошел за счет увеличения продажи путевок и прочих санаторно-курортных услуг. А реализация курсовок уменьшилась на 1,6%, в целом не значительно, что практически не повлияло на общий рост объема продаж.

Таблица 1.3.2

Анализ динамики показателей, влияющих на объем выпуска услуг

Показатели	Ед. измер.	2009	2010	Отклонение	% изменения
1	2	3	4	5	6
Объем реализации	тыс.руб.	109640	135640	26000	123,7
Выработка на одного работающего	тыс.руб.	474,6	645,9	171,3	136
Среднесписочная численность работающих	чел.	231	210	-21	90,9

Мы видим, что на объем выпуска услуг повлияло увеличение выработки на одного работающего, несмотря на сокращение численности в 2010 году на 21 человека. Это свидетельствует об улучшении организации труда.

Таблица 1.3.3.

Анализ динамики прибыли и рентабельности

Показатель	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	Прирост
				тыс.руб.	%
Объем реализации	тыс.руб.	109640,0	135640,0	26000,0	123,7
Себестоимость услуг	тыс.руб.	105940,3	127607,7	21666,7	120,5
Прибыль от реализации	тыс.руб.	3696,1	8032,3	4336,2	117,3
Прочие доходы	тыс.руб.	1625,0	892,0	-733	54,9
Прочие расходы	тыс.руб.	1466,0	365,0	-1101	24,9
Балансовая прибыль	тыс.руб.	3855,1	8559,3	4704,2	222,0
Налог на прибыль	тыс.руб.	925,2	2054,2	1129	222,0
Чистая прибыль	тыс.руб.	2929,9	6505,1	3575,2	222,0
Рентабельность продаж	%	3,4	5,9	Х	2,5
Расчетная рентабельность	%	2,7	5,0	Х	2,3

На основании проведённых расчётов видно, что объём чистой прибыли вырос за отчётный период на 3575,2 тыс.руб. или на 122,0%, в том числе за счёт роста основного её элемента от основной деятельности (реализации санаторно-курортных услуг) на 4336,2 тыс. руб. или на 117,3%. Общий объем доходов предприятие получает от основной деятельности, доходы от прочей деятельности составляют незначительную часть. Таким образом, из данных и расчётов, приведённых в таблице 1.3.3 то прибыль предприятия за отчётный год существенно выросла.

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль реализованной продукции в продажных (рыночных) ценах имеет низкое значение –5,9% и по сравнению с прошлым периодом он возрос на 2,5 %. Коэффициент расчетной рентабельности также имеет невысокое значение – всего 5,0%, это также говорит о неэффективном использовании имущества ЗАО “Курорт Старая Русса”.

Таблица 1.3.4