- •Типовые задачи к итоговой аттестации по учебной дисциплине «Экономический Анализ» (1 семестр)
- •Оценить динамику денежных доходов на душу населения в месяц. Сделать выводы.
- •По данным таблицы рассчитать коэффициент ритмичности и долю продукции зачтенную в счет выполнения плана.
- •По данным таблицы рассчитать средние коэффициенты сортности по плану и по факту и выполнение плана по качеству.
- •Оценить влияния факторов на прирост продукции
- •По данным таблицы провести анализ факторов изменения объёма реализованной продукции. Сделать выводы.
Построить и дать оценку модели пропорций роста показателей, исходя из роли различных групп основных средств в производственном процессе.
|
Темпы роста, % |
Стоимость прогрессивных видов оборудования |
110 |
Стоимость активной части производственных фондов |
120 |
Стоимость всех основных средств |
118 |
Стоимость производственных фондов |
112 |
Т.Р. роста активной часть произв фонда=120/112=1,07
Т.Р. роста доли прогр. оборуд.=110/118=0,93
Т.Р. доли произв фондов в общ=112/118=0,95
Сделайте выводы.
Используя метод относительных разностей определить влияние на увеличение фонда оплаты труда изменения численности работников и средней заработной платы одного работника:
Фонд оплаты труда: по плану |
5000 т.р. |
фактически |
5500 т.р. |
Темпы роста численности персонала |
95% |
Т.Р. оплаты труда=5500/5000=1,1
Т.Р. ср.зп.=1,1/0,95=1,15
Определим влияние ∆ численности: (0,95-1)*100=-5%
Сделайте выводы. Т.Р. фонда оплаты труда отстают от Т.Р. з/п на 0,05% по причине отрицательного Т.Р. численности персонала (-5%)
Дать оценку обеспеченности предприятия материальными ресурсами в днях.
Виды материалов |
Норма запаса в днях по расчету предприятия |
Потребность на квартал, кг |
Фактические остатки на конец квартала, кг |
А |
9 |
1800 |
520 |
Б |
9 |
4600 |
460 |
В |
15 |
5800 |
950 |
Дмат.зам=Ост/Ср.расх
А: 520/1800/90=26
Б: 460/4600/90=9
В: 950/5800/90=16,58
Сделайте выводы.
Предприятие обеспечено собственными ремурсами с избытком, если сравнивать мат.запасы с нормой запаса по расчету предприятия. . Особенно это касается материала А, остатки превышают норму запаса практически в 3 раза.Следует снизить запас материала А
Предприятие приобрело станок, стоимость которого составила 22800 тыс. руб., доставка - 7500 тыс. руб., установка - 1440 тыс. руб. Определить первоначальную стоимость станка.
a) 30300 тыс. руб.
b) 22800 тыс. руб.
c) 31740 тыс. руб.
Все суммируется: 22800+7500+1440=31740
Сделайте выводы.
Определить темп роста и резервы роста среднедневной выработки на одного рабочего и весь объем производства продукции, если известно:
Наименование показателей |
Бизнес-план |
фактически |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
15200 |
15620 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
280 |
200 |
Количество выходных и праздничных дней |
119 |
108 |
Планируемые неявки, дни |
21 |
25 |
Среднедневная выработка на 1-го рабочего, руб. |
|
|
Сред вырабка на 1 раб = ВП/ССЧ Для исчисл кол-ва раб дней:
БП: 15200/2800=54,28 БП: 365-(119+21)=225
Факт: 15620/200=78,1 Факт: 365-(108+25)=232
∆V=15620-15200=420
Вдн.БП=15200000/(280*225)=241,26 Вдн. Факт=15620000/(200*232)=336,6
∆Vч=(200-280)*2 *241,26=-4343
∆V(Кд)=200*(232-225)*241,26=338
∆V(Вдн)=200*232*(336,6-241,26)=4425
Итого +430
Сделайте выводы: Объем прод-и по сравнению с плановым вырос на 420 т.р., что составило 2,8%, 78,1/54,28=1,44 – это значит, что средняя выработка 1 рабочего выросла на 44%,.
К резервам роста выработки относятся целодневные потреи, которые стоит довести до плановых: 25-21=4 дня 4*241,26= примерно 1000
Рассчитать коэффициент использования материалов на основе следующей информации:
1. Расход материалов на производство 14688 тыс. руб.
2. Возвратные отходы:
по цене использования 300 тыс. руб.
по цене полноценного сырья 1200 тыс. руб.
К=(Расход материалов на произво-во-возврат по цене сырья)/расх материалов в произв-во=(14688-1200)/14688=0,92
Сделайте вывод:
92%-полезный расход
8%-потери
Используя метод относительных разностей определить влияние на объем продукции изменения стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи:
Темп роста стоимости основных производственных фондов |
118% |
Объем продукции: базисный |
15000 т.р. |
отчетный |
16000 т.р. |
Т.Р. объема продаж = Q/Q0=16000/15000=1,06
Фондоотдача=Объем прод-и/Стоим-ть ОПФ
Т.Р. фондоотдачи=1,06/1,18=0,898=89,8%
Сделайте выводы: снижение Фондоотдачи на 10% и увеличениие ОПФ на 18% обеспечит увеличение объема прод-и на 8% (18%-10%)
Если стоимость израсходованных материальных ресурсов возросла на 1,5%, а стоимость продукции увеличилась на 2,8%, то доля экстенсивного фактора в приросте продукции составляет:
46,6%;
53,6%;
98,7%;
Весь прирост продукции обеспечен за счет интенсивного фактора.
(определите, что соответствует верному результату)
К.экст.=прирост рес-са/прировт прод-и=1,5/2,8=0,54 – это значит что из общего прироста продукции 54% получено за счет увеличения объема израсходованных материалов.
Дать оценку эффективности использования ресурсов:
Показатели |
1-ый год, тыс. руб. |
2-ой год, % к предыдущему году |
3-й год, % к предыдущему году |
Товарная продукция |
350420 |
102,2 |
102,4 |
Материальные затраты |
102500 |
102,1 |
104,1 |
Основные производственные фонды |
112800 |
102,2 |
102,2 |
Заработная плата всего производственного персонала |
29500 |
103,1 |
104,5 |
Сделайте выводы.
Составить расчетную формулу и определить результативный показатель. Выявить влияние экстенсивных и интенсивных факторов на его изменение. Расчеты выполнить методом цепных подстановок и методом абсолютных разностей.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Средняя продолжительность работы оборудования в смену, час |
7,0 |
6,0 |
Коэффициент сменности, смен |
1,6 |
1,5 |
Количество единиц оборудования |
90 |
96 |
Выработка продукции за 1 станко-час, тыс. руб. |
15 |
16 |
V=Щ*Ксм*ПС*Вс-ч
90*1,6*7*15=15120
96*1,6*7*15=16128 16128-15120=1008 ∆О
96*1,5*7*15=15120 15120-16128=-1008 сниж-е Ксм
96*1,5*6*15=12960 12960-15120=-2160 сниж-е ПС
96*1,5*6*16=13824 13824-12960=864 увелич-е Вс-ч
Объем продукции по сравнению с планом снизился на 2096 за счет снижения Ксм и ПС, объем уменьшения равен соответственно 1008 и 2160. Но эти потери были частично компенсированы ростом ∆О и Вс-ч соотвественно на 1008 и 864
Определить способом абсолютных разностей влияние факторов на результативный показатель – стоимость израсходованного материала, если в предыдущем и отчетном году произведено соответственно 480 изделий и 450 изделий, расход материала на одно изделие – 10 кг и 12,2 кг, цена 1 кг материала – 5 руб. и 5,3 руб.
Произведено 480 450 -30 (отклонение)
Расх материалов 10 12,2 2,2 (отклонение)
Цена 5 5,3 0,3 (отклонение)
МЗ 24000 29097 29097-24000=5097
∆МЗ=-30*10*5=-1500 ∆МЗ(N)=450*2,2*5=4950 ∆МЗ(Р)=450*12,2*0,3=1647 Сумма по ∆МЗ=5097
Сделайте выводы.
Составьте вывод по данным таблицы:
Показатели |
Значение коэффициентов за отчетный период |
коэффициент износа основных фондов |
0,28 |
коэффициент обновления основных фондов |
0,15 |
коэффициент поступления основных фондов |
0,16 |
коэффициент выбытия основных фондов |
0,17 |
Кизн=Е изн.ОФ/первонач.стои.
К.обн.=Е новых ОС/стоим.ОС на конец периода
К.пост.оф.=Е вновь вступивших ОПФ/совок-ть ОПФ на конец периода
К.выб=Е всех выбыв.ОПФ/Е ОПФ на нач отч.пер.
Сделайте выводы.
Рассчитать соотношение темпов роста и темпов прироста объема продаж и стоимости основных фондов; объема продаж и численности производственного персонала. Какие из относительных показателей более наглядны для анализа эффективности хозяйственной деятельности? О чем они свидетельствуют? Сделать выводы.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста |
Темп прироста |
Объем продаж, тыс. руб. |
8600 |
9800 |
1,14 |
0,14 |
Основные фонды, тыс. руб. |
3600 |
5200 |
1,44 |
0,44 |
Численность персонала, чел. |
64 |
52 |
0,812 |
-0,188 |
Соотношение темпов роста объема продаж и темпов роста основных фондов, коэффициент |
|
|||
Соотношение темпов прироста объема продаж и темпов прироста основных фондов, коэффициент |
|
|||
Соотношение темпов роста объема продаж и темпов роста численности персонала, коэффициент |
|
|||
Соотношение темпов прироста объема продаж и темпов прироста численности персонала, коэффициент |
|
Сделайте выводы.
Группировать выявленные резервы увеличения выпуска продукции по видам используемых ресурсов и определить общую величину упущенной выгоды по выпуску продукции.
Наименование резерва |
Сумма, тыс. руб. |
Снижение трудоемкости выполняемых работ |
300 |
Внедрения безотходных технологий |
400 |
Повышения коэффициента сменности работы оборудования |
370 |
Сокращение неоправданных потерь рабочего времени |
220 |
Рациональная замена расходуемых материалов |
150 |
Сокращение простоев оборудования |
280 |
Сделайте выводы.
Определить способом абсолютных разностей влияние на фондоотдачу производственных фондов и на объем продукции изменения удельного веса активной части в стоимости производственных фондов и фондоотдачи активной части, предварительно составив расчетно-аналитические формулы зависимости результативных и факторных показателей.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Удельный вес активной части, коэффициент |
0,545 |
0,560 |
Фондоотдача активной части, тыс. руб. |
0,76 |
0,75 |
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. |
5000 |
5330 |
Объем продукции, тыс. руб. |
2071,0 |
2238,6 |
V=ОПФ*Fотд
V=ОПФ*dакт*Fакт
Прирост прод-и всего2238,6-2071,0=167,6 в т.ч.:
∆V(ОПФ)=(5330-5000)*0,545*0,76=136,7
∆V(Fакт)=5330*(0,560-0,545)*0,76=60,8
∆V(Fакт)=5330*0,56*(0,75-0,76)=-29,8
Сумма по ∆V =167,7
Сделайте выводы.
Построить модель оптимального соотношения темпов роста показателей, которая соответствовала бы требованиям интенсивного развития производства. Оценить соответствие достигнутых темпов роста анализируемых показателей этой модели.
|
Фондовооруженность |
Производительность труда |
Фондоотдача |
1-й год, % |
105 |
103 |
98 |
2-й год, % |
106 |
108 |
102 |
ПТ=ФВ*ФО ТР(ПТ)=ТР(ФВ)*ТР(ФО)
1 год ТР(ПТ)=1,05*0,98=1,03
2 год ТР(ПТ)=10,6*1,02=1,08
Сделайте выводы: ТР(ПТ)1 года больше ТР(ПТ) 2 года – предприятие развивается интенсивно: произв. больше фондоотд. больше фондовооруж.
Используя метод относительных разностей определить влияние на объем продукции изменения стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи:
Темп роста стоимости основных производственных фондов |
118% |
Объем продукции: базисный |
15000 т.р. |
отчетный |
16000 т.р. |
Т.Р. объема продаж = Q/Q0=16000/15000=1,06
Фондоотдача=Объем прод-и/Стоим-ть ОПФ
Т.Р. фондоотдачи=1,06/1,18=0,898=89,8%
Сделайте выводы: снижение Фондоотдачи на 10% и увеличениие ОПФ на 18% обеспечит увеличение объема прод-и на 8% (18%-10%)
Определите изменение выручки от реализации продукции в абсолютных и относительных показателях, методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение выручки, составить заключение по результатам анализа.
показатели |
1 полугодие отчетного года |
2 полугодие отчетного года |
1.Количество реализованной продукции, ед. |
77000 |
70000 |
2.Цена ед. продукции, тыс. руб. |
48 |
58 |
3.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
1930000 |
1980000 |
Абс выручка (70000*58-77000*48)=364000
V=q*p
V=77000*48=3696000
V=70000*48=3360000 3360000-3696000=-336000
V=70000*58=4060000 4060000-3360000=700000 700000-3360000=364000
Относит:
J(V0)=(qф*pф)/ (qб*pб)*100=10,985 в т.ч. за счет:
J(Vq)=(qф*pб)/(qб*pб)=90.91% J(Vp)=(qф*pф)/(qф*pб)=120.84% 109.985%=120.84%*90.91%
Сделать выводы: рост выручки во втором полугодии по сравнению с 1 составил 364000.в т.ч.: по причине снижения количества реализованной продукции было потеряно 336000 р прибыли, однако эти потреи были покрыты ростом цены примерно на 20%, что составило 4060000. Рост цены покрыл потери от недопроизводства по сравнению с прошлым полугодием и принес дополнительную прибыль.
Определить, по каким видам ресурсов имело место относительное высвобождение, если по плану выпуск продукции составляет 35000 тыс. руб., фактически – 38500 тыс. руб.:
Показатели, тыс. руб. |
По плану |
Фактически |
Основные производственные фонды |
22900 |
27000 |
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях |
9800 |
15060 |
27000-22900*38500/35000=1810 – перерасх
15060-9800*38500/35000=4280 - перерасх
Сделайте выводы.
Выработка продукции на 1-го работающего в предыдущем и отчетном году составила соответственно 120 руб. и 134 руб., численность работающих – 121 чел. и 123 чел. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – стоимость выпущенной товарной продукции с помощью индексов факторных показателей.
Сделайте выводы.
Численность 121 123 123/121=1,016
Выручка 120 134 134/120=1,033
Продукция 121*120=14520 123*134=16482 14520-16852=732
∆Вч=14250*0,0165*1=240
∆Ввыр=14520*1,0165*0,333=492
240+492=732
Рассчитать относительные показатели динамики, характеризующие изменение показателей. Объяснить содержание расчетов. Сформулировать цель и назначение горизонтального анализа.
Показатели |
В тыс. руб. |
Темп роста |
Темп прироста |
||||
на н.г. |
на к.г. |
отклонение |
коэффициент |
% |
коэффициент |
% |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Всего активов по балансу |
1200 |
1500 |
|
|
|
|
|
в том числе оборотные активы |
400 |
700 |
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
Оценить динамику денежных доходов на душу населения в месяц. Сделать выводы.
Денежные доходы в среднем на душу населения в месяц, рублей |
|||||
Период
|
Год |
Кварталы |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
2005 |
8111,9 |
6583,2 |
7766,8 |
8148,7 |
9864,4 |
2006 |
10195,9 |
8200,0 |
9933,9 |
10253,3 |
12316,8 |
2007 |
12550,7 |
9901,4 |
11953,8 |
12700,8 |
15604,6 |
20081) |
|
12338,3 |
14901,6 |
|
|
Сделайте выводы.
Определить способом абсолютных разностей влияние факторов на результативный показатель – стоимость израсходованного материала, если в предыдущем и отчетном году произведено соответственно 480 изделий и 450 изделий, расход материала на одно изделие – 10 кг и 12,2 кг, цена 1 кг материала – 5 руб. и 5,3 руб.
Произведено 480 450 -30 (отклонение)
Расх материалов 10 12,2 2,2 (отклонение)
Цена 5 5,3 0,3 (отклонение)
МЗ 24000 29097 29097-24000=5097
∆МЗ=-30*10*5=-1500 ∆МЗ(N)=450*2,2*5=4950 ∆МЗ(Р)=450*12,2*0,3=1647 Сумма по ∆МЗ=5097
Заполните показатели таблицы. Сделайте выводы по результатам анализа.
Показатели |
Годы |
|
||||||||||||
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
|
||||||||
Реализация (план), тыс. руб. |
2600,0 |
3000,0 |
3000,0 |
3500,0 |
3800,0 |
4000,0 |
|
|||||||
Реализация (факт), тыс. руб. |
2600,0 |
3200,0 |
3500,0 |
3500,0 |
3850,0 |
4150,0 |
|
|||||||
Абсолютное отклонение от плана, тыс. руб. |
- |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Относительное отклонение от плана, % |
100,0 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Абсолютное изменение к предыдущему году (по факт.), тыс. руб. |
- |
|
|
|
|
|
|
|||||||
% к базисному периоду (по факт.), % |
100,0 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
% к предыдущему периоду (по факт.), % |
- |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Показатели |
Годы |
|
||||||||||||
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
|
||||||||
Реализация (факт), тыс. руб. |
2600 |
3200 |
3500 |
3500 |
3850 |
4150 |
|
|||||||
Абсолютное отклонение от плана, тыс. руб. |
- |
1196 |
1495 |
1494 |
1843 |
2142 |
|
|||||||
Относительное отклонение от плана, % |
100 |
1,5968064 |
1,7456359 |
1,7447657 |
1,918286 |
2,06673307 |
|
|||||||
Абсолютное изменение к предыдущему году (по факт.), тыс. руб. |
- |
600 |
300 |
0 |
350 |
300 |
300 |
|||||||
% к базисному периоду (по факт.), % |
100 |
1,2307692 |
1,3461538 |
1,3461538 |
1,4807692 |
1,59615385 |
1,5961538 |
|||||||
% к предыдущему периоду (по факт.), % |
- |
1,2307692 |
1,09375 |
1 |
1,1 |
1,07792208 |
1,0779221 |
По данным таблицы рассчитать коэффициент ритмичности и долю продукции зачтенную в счет выполнения плана.
Наименование продукции |
Выпуск по плану, за месяц (тыс. руб.) |
Выпуск фактический, за месяц (тыс. руб.) |
Бухгалтерские компьютерные программы |
1500 |
3500 |
Компьютерные игры |
1000 |
1450 |
Видеозаписи на DVD и CD |
860 |
900 |
Образовательные компьютерные программы |
100 |
125 |
Итого: |
|
|
Критм=ВПф/ВПпл*100%
Наименование продукции |
Выпуск по плану, |
Выпуск фактический, |
Критм |
Бухгалтерские компьютерные программы |
1500 |
3500 |
233,33333 |
Компьютерные игры |
1000 |
1450 |
145 |
Видеозаписи на DVD и CD |
860 |
900 |
104,65116 |
Образовательные компьютерные программы |
100 |
125 |
125 |
Итого: |
3460 |
5975 |
172,68786 |
Сделайте выводы.
Преобразовать показатели динамики, выраженные в процентах, в индексы показателей.
Показатели |
Индекс показателя |
План по производству продукции перевыполнен в отчетном году на 5 % |
0,05 |
Рост объема продаж по сравнению с предыдущим годом составил 120% |
1,2 |
Снижение производительности труда на предприятии в отчетном году по сравнению с планом составило 8% |
0,08 |
Величина запасов сырья на начало отчетного года снизилась и составляет 96% от плановой потребности |
0,96 |
Сделайте выводы.
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств, проанализируйте динамику.
Стоимость основных средств по данным на начало квартала, тыс. руб. |
||||
I квартал 2008 г. |
II квартал 2008 г. |
III квартал 2008 г. |
IV квартал 2008 г. |
I квартал 2009 г. |
1560 |
1620 |
1680 |
2050 |
2870 |
Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. руб.) =( 1/2*1560+1620+1680+2050+1/2*2870)/4=1891,25 |
Сделайте выводы.
По данным таблицы рассчитать средние коэффициенты сортности по плану и по факту и выполнение плана по качеству.
Сорт
|
Цена за единицу продукции, руб.
|
Объем выпуска продукции, шт. |
Выручка от продажи, руб. |
||||
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
По цене 1-го сорта |
|||
план |
факт |
||||||
Высший сорт |
1200 |
30000 |
38000 |
|
|
|
|
Сорт 1 |
3500 |
15000 |
18000 |
|
|
|
|
Сорт 2 |
750 |
800 |
800 |
|
|
|
|
Сорт 3 |
420 |
500 |
300 |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
Сорт |
цена за единицу продукции р. |
Объем выпуска продукции шт. |
Выручка от продажи р. |
Ксорт. |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
Высший сорт |
1200 |
30000 |
38000 |
36000000 |
45600000 |
105000000 |
133000000 |
0,3428571 |
0,3428571 |
Сорт 1 |
3500 |
15000 |
18000 |
52500000 |
63000000 |
52500000 |
63000000 |
1 |
1 |
Сорт 2 |
750 |
800 |
800 |
600000 |
600000 |
2800000 |
2800000 |
0,2142857 |
0,2142857 |
Сорт 3 |
420 |
500 |
300 |
210000 |
126000 |
1750000 |
1050000 |
0,12 |
0,12 |
ИТОГО: |
5870 |
46300 |
57100 |
89310000 |
109326000 |
162050000 |
199850000 |
0,5511262 |
0,5470403 |
Оценить влияния факторов на прирост продукции
Показатели |
Численность персонала |
Материальные затраты |
Основные средства (фонды) |
Оборотные средства |
Прирост объема продаж, в том числе за счет |
3360
|
3360
|
3360
|
3360
|
экстенсивных факторов |
|
|
|
|
интенсивных факторов |
|
|
|
|
Сделайте выводы.
Построить и дать оценку модели пропорций роста показателей, исходя из роли различных групп основных средств в производственном процессе.
|
Темпы роста, % |
Стоимость прогрессивных видов оборудования |
110 |
Стоимость активной части производственных фондов |
120 |
Стоимость всех основных средств |
118 |
Стоимость производственных фондов |
112 |
Т.Р. роста активной часть произв фонда=120/112=1,07
Т.Р. роста доли прогр. оборуд.=110/118=0,93
Т.Р. доли произв фондов в общ=112/118=0,95
Сделать выводы
Используя взаимосвязь индексов анализируемых показателей (общего расхода сырья и удельного расхода сырья), показать роль факторов в изменении результативного показателя (количество единиц произведенной продукции):
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Индекс |
Общий расход сырья, кг |
1350 |
1420 |
= |
Удельный расход сырья. кг |
2,1 |
2,9 |
|
Количество изделий, шт. |
500 |
580 |
|
Сделать выводы.
Проанализируйте изменение объема проданной продукции методом факторного и индексного анализа:
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Индекс |
Индекс – 1 |
Количество проданной продукции, шт. |
20000 |
25000 |
|
|
|
Цена единицы изделия, руб. |
18 |
21 |
|
|
|
Объем проданной продукции, руб. |
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
По итогам проведения анализа производственных показателей предприятия были выявлены причины потери в выпуске продукции:
а) потери рабочего времени (недопоставка сырья) — 350 тыс. руб.;
б) увеличение потерь от брака по сравнению с технологическими нормами — 25 тыс. руб.;
в) перерасход сырья в связи с использованием морально устаревшего оборудования — 91 тыс. руб.
Какие из перечисленных резервов относятся:
1) к текущим резервам;
2) к перспективным резервам?
Сделайте выводы.
Затраты на рубль объема продаж планируются на уровне 92,15 коп. Определить прибыль и рентабельность, если планируемый объем реализации равен 5064 тыс. руб. Сделайте выводы.
Затр на 1 р = Затр на произв-во/объем
11р-95,15коп=7,85коп – рентабельность = 7,85/100%=0,0785 Прибыль = 5064*0,0785=397,524
Объяснить содержание и назначение классификации затрат на производство продукции по однородным экономическим элементам, охарактеризовать содержание каждой статьи. Проанализировать изменение структуры затрат на производство продукции по предприятию:
Элементы затрат |
В тыс. руб. |
Изменение структуры затрат |
|||
предыдущий год |
отчетный год |
предыдущий год |
отчетный год |
отклонение |
|
Материальные затраты |
1250 |
2451 |
19,4% |
28,7% |
9,3% |
Затраты на оплату труда |
3120 |
3911 |
48,4% |
45,7% |
-2,6% |
Отчисления на социальные нужды |
1200 |
1376 |
18,6% |
16,1% |
-2,5% |
Амортизация |
570 |
548 |
8,8% |
6,4% |
-2,4% |
Прочие затраты |
310 |
267 |
4,8% |
3,1% |
-1,7% |
Итого по элементам затрат |
6450 |
8553 |
100,0% |
100,0% |
- |
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]: |
|
|
|
|
|
незавершенного производства |
-23 |
17 |
|
|
|
расходов будущих периодов |
23 |
-17 |
|
|
|
резервов предстоящих платежей |
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
Определить долю расходов на оплату труда в стоимости проданной продукции, оценить ее динамику и рассчитать относительную экономию (перерасход) средств на оплату труда с начислениями. Как эти показатели сказываются на себестоимости реализованной продукции?
Показатели |
1 год |
2 год |
Индекс |
Объем продаж в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
81200 |
84560 |
1,041 |
Производственный персонал, чел. |
320 |
318 |
0,994 |
Фонд оплаты труда с начислениями, тыс. руб. |
12200 |
13600 |
1,115 |
Средняя заработная плата 1-го работника с начислениями, тыс. руб. |
38,125 |
42,767 |
1,121 |
Производительность труда (в расчете на 1-го работника производственного персонала) |
253,75 |
265,91 |
1,047 |
Фонд опл труда/V=Ч*ЗП/Ч*Вр (Ч сокращаются) 1,115/1,041=1,121/1,047 т.о. 1,071=1,071 – это соотношение должно быть меньше 1, т.о. в нашем случае ТРзп опережают ТРобъема продаж продукции, что не соответствует объективной экономической закономерности.
Относит экономия(перерасх)=ФОТф-ФОТб*Iv=36000-12200*1,041=900 т.о. имеется перерасход на оплату труда, что приводит к росту себестоимости.
По результатам анализа обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия за отчетный год известно, что удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала снизился на 0,05, а численность всего персонала — на 0,15. Приобретение нового оборудования позволяет повысить выработку одного рабочего на 0,02. Как эти факторы повлияют на объем продукции, планируемой к выпуску в предстоящем году, если объем заказов составляет 38400 тыс. руб. Сделайте выводы.
|
Индексы |
Удел вес раб |
0,95 |
Числ перс |
0,85 |
Выручка |
1,02 |
U=0,95*0,85*1,02=0,824 Выпуск=38400*0,824=31642 т.р.
Индекс цен на продукцию, реализуемую предприятием, в отчетном году составил 1,12. Оценить увеличение объема продаж:
Показатели |
В предыдущем году в ценах предыдущего года |
В отчетном году в ценах отчетного года |
Рост объема продаж, % |
Объем продаж, тыс. руб. |
16100 |
18400 |
114,3% |
Сделайте выводы.
(Еqф*pф)/(Еqб*pб)*100=114,3
Ivq=(qф*pб)/(qб*pб)*100=16428.5/16100=*100=102.04 Ivq*Ivp=112*102,04=114,3
Ivp=(qф*pф)/(qф*pб)*100=18400/16428.5*100=112
Объем продаж увеличивается в большей мере за счет роста цен, чем за счет роста объема продукции.
Определить показатель затрат на руб. объема продаж, проанализировать причины изменения себестоимости и показателя затрат на 1 руб. объема продаж:
Показатели |
тыс. руб. |
Показатели |
тыс. руб. |
Затраты на руб. объема продаж, коп. |
Себестоимость по плану на плановый объем продаж |
780 |
Объем продаж по плану |
960 |
780/960=81,25 |
Себестоимость по плану, пересчитанному на фактический объем продаж (структура плановая) |
794 |
Фактический объем продаж при плановой структуре и плановых отпускных ценах |
985 |
80,61 |
Себестоимость по плану, пересчитанному на фактический объем продаж (структура фактическая) |
806 |
Фактический объем продаж при фактической структуре продаж и плановых отпускных ценах |
1008 |
79,96 |
Фактическая себестоимость проданной продукции |
842 |
Фактический объем продаж |
1043 |
80,75 |
Сделать выводы с помощью следующей таблицы:
Факторы, повлиявшие на себестоимость, объем продаж и показатель затрат на 1 руб. продаж |
Себестоимость |
Объем продаж |
Затраты на 1 руб. продаж |
Физический объем продаж |
794-780=14 |
985-960=25 |
|
Структура ассортимента проданной продукции |
806-794=12 |
1008-985=23 |
|
Изменение цен на потребляемые ресурсы и проданную продукцию |
842-806=36 |
|
|
Итого |
|
|
|
Определить долю расходов на оплату труда в стоимости проданной продукции, оценить ее динамику и рассчитать относительную экономию (перерасход) средств на оплату труда с начислениями. Как эти показатели сказываются на себестоимости реализованной продукции?
Показатели |
1 год |
2 год |
Индекс |
Объем продаж в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
81200 |
84560 |
1,041 |
Производственный персонал, чел. |
320 |
318 |
0,994 |
Фонд оплаты труда с начислениями, тыс. руб. |
12200 |
13600 |
1,115 |
Средняя заработная плата 1-го работника с начислениями, тыс. руб. |
38,125 |
42,767 |
1,121 |
Производительность труда (в расчете на 1-го работника производственного персонала) |
253,75 |
265,91 |
1,047 |
Фонд опл труда/V=Ч*ЗП/Ч*Вр (Ч сокращаются) 1,115/1,041=1,121/1,047 т.о. 1,071=1,071 – это соотношение должно быть меньше 1, т.о. в нашем случае ТРзп опережают ТРобъема продаж продукции, что не соответствует объективной экономической закономерности.
Относит экономия(перерасх)=ФОТф-ФОТб*Iv=36000-12200*1,041=900 т.о. имеется перерасход на оплату труда, что приводит к росту себестоимости.
Рассчитайте оборачиваемость оборотных средств предприятия в днях и дайте оценку эффективности их использования. Сделайте вывод по результатам анализа.
показатели |
предыдущий год |
отчетный год |
1.Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.
|
50500 |
65200 |
2.Выручка от реализации продукции, без НДС, тыс. руб. |
540000 |
802100 |
Обор.акт.:выручка/кол-во дней=50500:540000/360=33,6дней
∆Об.акт=∆Пдн *выр.Ф./360=-5,6*802100/360=-12477
65200/(802100/360)=28д
28-33,6=-5,6
Имеет место ускорение оборачиваемости на 5,6 дня в следствие чего потребность в обор акт сократилась на 12477
По данным таблицы рассчитать средние коэффициенты сортности по плану и по факту и выполнение плана по качеству. Сделать выводы.
Сорт
|
Цена за единицу продукции, руб.
|
Объем выпуска продукции, шт. |
Выручка от продажи, руб. |
||||
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
По цене 1-го сорта |
|||
план |
факт |
||||||
Высший сорт |
3800 |
25000 |
28000 |
|
|
|
|
Сорт 1 |
2500 |
10000 |
15000 |
|
|
|
|
Сорт 2 |
850 |
700 |
800 |
|
|
|
|
Сорт 3 |
510 |
600 |
400 |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
Сорт |
цена за единицу продукции р. |
Объем выпуска продукции шт. |
Выручка от продажи р. |
Ксорт. |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
Высший сорт |
1200 |
30000 |
38000 |
36000000 |
45600000 |
105000000 |
133000000 |
0,3428571 |
0,3428571 |
Сорт 1 |
3500 |
15000 |
18000 |
52500000 |
63000000 |
52500000 |
63000000 |
1 |
1 |
Сорт 2 |
750 |
800 |
800 |
600000 |
600000 |
2800000 |
2800000 |
0,2142857 |
0,2142857 |
Сорт 3 |
420 |
500 |
300 |
210000 |
126000 |
1750000 |
1050000 |
0,12 |
0,12 |
ИТОГО: |
5870 |
46300 |
57100 |
89310000 |
109326000 |
162050000 |
199850000 |
0,5511262 |
0,5470403 |
По плану численность рабочих составляет 200 человек, дневная производительность труда рабочих – 12000 руб., количество рабочих дней в году – 261 день. Фактически было отработано 268 дня, численность рабочих по сравнению с планом увеличена на 50 человек, однодневная выработка составила – 14500 руб. Определить плановый и фактический объем производства продукции за год и рассчитать количественное влияние факторов на результативный показатель способом относительных разностей.
|
пл |
ф |
инд |
абс откл |
Числ |
200 |
250 |
1,25 |
50 |
КД |
261 |
268 |
1,02682 |
7 |
В |
12000 |
14500 |
1,2083 |
2,5 |
Vтр |
626400 |
971500 |
115,1 |
345100 |
∆Vч=626400*0,25*1*1=156600
∆VКд=626400*1,25*0,02682*1=21900
∆Vв=626400*1,25*1,0268*0,20833=167497
Сумма ∆V=345100
Рассчитайте оборачиваемость оборотных средств предприятия в днях и дайте оценку эффективности их использования. Сделайте вывод по результатам анализа.
показатели |
предыдущий год |
отчетный год |
1.Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.
|
50500 |
65200 |
2.Выручка от реализации продукции, без НДС, тыс. руб. |
540000 |
802100 |
Обор.акт.:выручка/кол-во дней=50500:540000/360=33,6дней
∆Об.акт=∆Пдн *выр.Ф./360=-5,6*802100/360=-12477
65200/(802100/360)=28д
28-33,6=-5,6
Имеет место ускорение оборачиваемости на 5,6 дня в следствие чего потребность в обор акт сократилась на 12477
Рассчитайте оборачиваемость оборотных средств предприятия в днях и дайте оценку эффективности их использования. Сделайте вывод по результатам анализа.
показатели |
предыдущий год |
отчетный год |
1.Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.
|
50500 |
65200 |
2.Выручка от реализации продукции, без НДС, тыс. руб. |
540000 |
802100 |
Обор.акт.:выручка/кол-во дней=50500:540000/360=33,6дней
∆Об.акт=∆Пдн *выр.Ф./360=-5,6*802100/360=-12477
65200/(802100/360)=28д
28-33,6=-5,6
Имеет место ускорение оборачиваемости на 5,6 дня в следствие чего потребность в обор акт сократилась на 12477
Выработка на 1-го рабочего увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим с 5000 руб. до 5200 руб., а удельных вес рабочих снизился с 78% до 75% в общей численности производственного персонала. Определить выработку на 1-го работника производственного персонала. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – выработку на 1-го работника производственного персонала с помощью индексов факторных показателей. Сделайте выводы.
Рассчитайте и проанализируйте балансовую прибыль предприятия. Определите ее изменение, дайте оценку влияния факторов на прибыль.
тыс. руб.
№ п/п |
показатели |
2 квартал отчетного года |
3 квартал отчетного года |
|
Прибыль от реализации |
4200 |
5800 |
|
Прибыль от прочей реализации |
21 |
28 |
|
Внереализационные доходы, из них: доходы по операциям с ценными бумагами |
40
28 |
45
30 |
|
Внереализационные расходы |
18 |
42 |
Балансовая прибыль =1+2+3-4 + к задаче - добавить столбик с отклонениями
Сделайте выводы.
В плане на отчетный год учтен резерв (по сравнению с предыдущим годом) увеличения выпуска продукции за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов. Сколько он составляет? Как реализован этот резерв фактически в отчетном году?
Показатели, тыс. руб. |
Фактически за предыдущий год |
По плану на отчетный год |
Фактически за отчетный год |
Товарная продукция |
52000 |
50000 |
48010 |
Материальные затраты |
25000 |
25500 |
25600 |
Материалоотдача |
|
|
|
МО=52000/25000=2,08 МО по плану в отчет году=50000/25500=1,9608
Прирость продукции за счет:
МЗ=(25500-25000)*2,08=1040-план
(25600-25000)*2,08=1248
МО=25500*(1,9608-2,08)=-3040
25600*(1,8754-2,08)=-5238
Сделайте выводы.
Определить способом абсолютных разностей влияние факторов на результативный показатель – стоимость израсходованного материала, если в предыдущем и отчетном году произведено соответственно 480 изделий и 450 изделий, расход материала на одно изделие – 10 кг и 12,2 кг, цена 1 кг материала – 5 руб. и 5,3 руб.
Произведено 480 450 -30 (отклонение)
Расх материалов 10 12,2 2,2 (отклонение)
Цена 5 5,3 0,3 (отклонение)
МЗ 24000 29097 29097-24000=5097
∆МЗ=-30*10*5=-1500 ∆МЗ(N)=450*2,2*5=4950 ∆МЗ(Р)=450*12,2*0,3=1647 Сумма по ∆МЗ=5097
Сделайте выводы.
Определите рентабельность реализованной продукции, ее изменение. Составьте заключение по результатам анализа.
тыс. руб.
показатели |
предыдущий квартал |
отчетный квартал |
Прибыль в распоряжении предприятия |
103200 |
115700 |
Выручка от реализации продукции |
885700 |
942400 |
Rпред=103200/885700=4,65 Rотчет=12,28+доб столбик в %
Рентабельность растет т.к. ТР прибыли от продаж опережает ТР выручки, т.о. снижается доля затрат и растет доля прибыли от реализ-и
Рассчитать выполнения договорных обязательств по следующим данным. Сделать выводы.
Наименование покупателя
Выпуск продукции по плану, руб.
Недопоставка, руб.
Выполнение договорных обязательств, %
СП "Фальком" (договор № 18)
510100
1500
1500/510100
ОАО "ПрестижПро" (договор № 23)
350800
-
МП «Альпари" (договор № 01/2008)
150000
1200
1200/150000
ООО "Книпром" (договор № 28)
108000
1010
1010/108000
ИТОГО:
Выработка на 1-го рабочего снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим с 6000 руб. до 7800 руб., а удельный вес рабочих в общей численности работающих изменился соответственно с 75% до 80%. Способом абсолютных разностей определить, как изменилась выработка на 1-го работающего.
Выручка 7800 6000
Удел вес 80% 75%
Во=0,8*7800=6240 Вф=6000*0,75=4500 ∆Вd=0,05%*7800=390 ∆В=0,75*1800=1350 ∆В=1350+390=1740
Определить, по каким видам ресурсов имело место относительное высвобождение, если по плану выпуск продукции составляет 35000 тыс. руб., фактически – 38500 тыс. руб.:
Показатели, тыс. руб. |
По плану |
Фактически |
Основные производственные фонды |
22900 |
27000 |
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях |
9800 |
15060 |
27000-22900*38500/35000=1810 – перерасх
15060-9800*38500/35000=4280 - перерасх
Сделайте выводы.
Дайте оценку динамики затрат на один рубль продукции и определите влияние на изменение этого показателя эффективности использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов.
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Объем продукции |
10350 |
11670 |
Затраты текущие, в т.ч.: |
7632 |
8737 |
|
4200 |
5122 |
|
2213 |
2255 |
|
1219 |
1360 |
Сделайте выводы.
Показатели |
Базисный период |
Затраты на рубль |
Отчетный период |
Затраты на рубль |
Объем продукции |
10350 |
73,7391304 |
11670 |
74,8671808 |
Затраты текущие, в т.ч.: |
7632 |
|
8737 |
|
прямые материальные |
4200 |
40,5797101 |
5122 |
49,4879227 |
заработная плата |
2213 |
21,3816425 |
2255 |
21,7874396 |
амортизация |
1219 |
11,7777778 |
1360 |
13,1400966 |
Имеет мето не только изменение абсолютной суммы, но и уровня затрат на 1 р продукции, что связано с ростом затрат на 1 р.
Определите изменение выручки от реализации продукции в абсолютных и относительных показателях, методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение выручки, составить заключение по результатам анализа.
показатели |
1 полугодие отчетного года |
2 полугодие отчетного года |
1.Количество реализованной продукции, ед. |
77000 |
70000 |
2.Цена ед. продукции, тыс. руб. |
48 |
58 |
3.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
1930000 |
1980000 |
Абс выручка (70000*58-77000*48)=364000
V=q*p
V=77000*48=3696000
V=70000*48=3360000 3360000-3696000=-336000
V=70000*58=4060000 4060000-3360000=700000 700000-3360000=364000
Относит:
J(V0)=(qф*pф)/ (qб*pб)*100=10,985 в т.ч. за счет:
J(Vq)=(qф*pб)/(qб*pб)=90.91% J(Vp)=(qф*pф)/(qф*pб)=120.84% 109.985%=120.84%*90.91%
Сделать выводы: рост выручки во втором полугодии по сравнению с 1 составил 364000.в т.ч.: по причине снижения количества реализованной продукции было потеряно 336000 р прибыли, однако эти потреи были покрыты ростом цены примерно на 20%, что составило 4060000. Рост цены покрыл потери от недопроизводства по сравнению с прошлым полугодием и принес дополнительную прибыль.
Определите изменение объема производства зерна в абсолютных и относительных показателях, способом «разниц» определить влияние факторов на объем производства, дайте оценку полученным результатам.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Объем производства зерна, Ц. |
28000 |
26825 |
2.Посевная площадь, га |
200 |
185 |
3.Урожайность с 1 га, Ц. |
140 |
145 |
Предыд год Отч год ТР
28000 26825 95,8
Абс: 26825-28000=1175, в т.ч. за счет: а) ∆Vs=-15*140=-2100 б) ∆Vy=185*5=925 ∆V=-1175
Отн: 28000*(925-1)*1=-2100 28000*0,925*(1,0357-1)=925
Сделайте выводы.
Провести анализ потерь от брака. Сделать вывод. (тыс. руб.)
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
+,- отклонение |
Себестоимость забракованной продукции |
800 |
750 |
-50 |
Расходы по исправлению брака |
140 |
120 |
-20 |
Стоимость брака по цене возможного использования |
400 |
500 |
100 |
Сумма удержаний с виновных лиц |
140 |
120 |
-20 |
Потери от брака (стр.1+стр.2–стр.3–стр.4) |
400 |
250 |
-150 |
Пб=С+З-Ст-Уд
Пб0=800+140-400-140=400
Пб.усл= 750+140-400-140=350 350-400=-50
750+120-400-140=330 330-350=-20
750+120-500-140=230 230-330=-100
750+120-500-120=250 250-2350=20 -50-20-100+20=-150
∆Побщ=-150
По данным таблицы провести анализ факторов изменения объёма реализованной продукции. Сделать выводы.
Показатель
Сумма в плановых ценах, тыс. руб.
план
факт
+,- абс. отклонение
2
3
4
5
Остаток готовой продукции на начало периода
8200
8200
Выпуск продукции
89500
95000
Остаток готовой продукции на конец периода
2200
2430
Отгрузка продукции за год
95500
100770
Остаток товаров, отгруженных покупателям:
на начало
3800
3800
на конец
4000
5100
Реализация продукции
Определить способом абсолютных разностей влияние факторов на результативный показатель – стоимость израсходованного материала, если в предыдущем и отчетном году произведено соответственно 480 изделий и 450 изделий, расход материала на одно изделие – 10 кг и 12,2 кг, цена 1 кг материала – 5 руб. и 5,3 руб.
Произведено 480 450 -30 (отклонение)
Расх материалов 10 12,2 2,2 (отклонение)
Цена 5 5,3 0,3 (отклонение)
МЗ 24000 29097 29097-24000=5097
∆МЗ=-30*10*5=-1500 ∆МЗ(N)=450*2,2*5=4950 ∆МЗ(Р)=450*12,2*0,3=1647 Сумма по ∆МЗ=5097
Сделайте выводы.
Определить способом абсолютных разностей влияние на фондоотдачу производственных фондов и на объем продукции изменения удельного веса активной части в стоимости производственных фондов и фондоотдачи активной части, предварительно составив расчетно-аналитические формулы зависимости результативных и факторных показателей.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Удельный вес активной части, коэффициент |
0,545 |
0,560 |
Фондоотдача активной части, тыс. руб. |
0,76 |
0,75 |
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. |
5000 |
5330 |
Объем продукции, тыс. руб. |
2071,0 |
2238,6 |
V=ОПФ*Fотд
V=ОПФ*dакт*Fакт
Прирост прод-и всего2238,6-2071,0=167,6 в т.ч.:
∆V(ОПФ)=(5330-5000)*0,545*0,76=136,7
∆V(Fакт)=5330*(0,560-0,545)*0,76=60,8
∆V(Fакт)=5330*0,56*(0,75-0,76)=-29,8
Сумма по ∆V =167,7
Сделайте выводы.
.
Определите, используя балансовый метод, влияние факторов на изменение объема реализованной продукции, составьте заключение по результатам анализа. тыс. руб.
Показатели |
Бизнес-план |
Фактически |
1.Остатки нереализованной продукции на начало года |
400 |
410 |
2.Объем производства продукции за год |
2000 |
1700 |
3. Остатки нереализованной продукции на конец года |
300 |
200 |
4. Объем реализованной продукции |
|
|
РП=Он+Вп-Ок, но добавить столбик с отклон. Сумма отклонений = -190 т.о. реализация снижается на 190 за счет снижения пр.
По данным баланса коммерческого банка определите изменение доли просроченных кредитов в их общей сумме. Составьте заключение по результатам анализа.
Показатели, тыс. руб. |
Базовый период |
отчетный период |
Сумма выданных краткосрочных кредитов, из них просроченных |
1725600 776520 |
2427500 1456500 |
Дайте оценку динамики затрат на один рубль продукции и определите влияние на изменение этого показателя эффективности использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов.
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Объем продукции |
10350 |
11670 |
Затраты текущие, в т.ч.: |
7632 |
8737 |
|
4200 |
5122 |
|
2213 |
2255 |
|
1219 |
1360 |
Сделайте выводы.
Показатели |
Базисный период |
Затраты на рубль |
Отчетный период |
Затраты на рубль |
Объем продукции |
10350 |
73,7391304 |
11670 |
74,8671808 |
Затраты текущие, в т.ч.: |
7632 |
|
8737 |
|
прямые материальные |
4200 |
40,5797101 |
5122 |
49,4879227 |
заработная плата |
2213 |
21,3816425 |
2255 |
21,7874396 |
амортизация |
1219 |
11,7777778 |
1360 |
13,1400966 |
Имеет мето не только изменение абсолютной суммы, но и уровня затрат на 1 р продукции, что связано с ростом затрат на 1 р.
В сентябре в цехе работало 40 станков, производительность каждого – 100 единиц продукции в день, в октябре число станков увеличилось на 2 станка, а производительность каждого станка до 110 единиц продукции. Определить выпуск продукции (шт.) в сентябре (27 рабочих дней) и октябре (30 рабочих дней), рассчитать количественное влияние факторов на изменение результативного показателя способом относительных разностей. Сделайте выводы.
Уст 40 42 1,05 –Темп роста
Пр 100 110 1,1
Ко 27 30 1,1
Выпуск=Ч*КД*В 108000 138600 ∆=3060 в т.ч. за счет:
∆Впод уст=108000*0,05*1*1=
∆Впод пр=108000*1,05*0,1*1=
∆ВпродКД=108000*1,05*1,1*0,11=
Используя данные, приведенные в таблице:
дайте оценку динамики изменения объема отдельных видов производственных ресурсов и обобщающих показателей эффективности их использования. Определите относительную экономию (перерасход) отдельных видов ресурсов по сравнению с базисным периодом, а также влияние на прирост продукции экстенсивности и интенсивности использования отдельных видов ресурсов, рассчитав для этой цели соответствующие коэффициенты,
обобщите результаты и определите направления дальнейшего более углубленного анализа использования отдельных видов ресурсов.
Сделайте выводы.
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Темпы роста, % |
Объем продукции, тыс. руб. |
48500 |
51313 |
105,8 |
Численность рабочих, чел. |
350 |
339 |
96,8 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
30200 |
31710 |
105,0 |
Основные средства, тыс. руб. |
45600 |
48564 |
106,5 |
Машины и оборудование, тыс. руб. |
25080 |
28538 |
113,8 |
По данным таблицы провести анализ факторов изменения объёма реализованной продукции. Сделать выводы.
Показатель
Сумма в плановых ценах, тыс. руб.
план
факт
+,- абс. отклонение
2
3
4
5
Остаток готовой продукции на начало периода
8200
8200
Выпуск продукции
89500
95000
Остаток готовой продукции на конец периода
2200
2430
Отгрузка продукции за год
95500
100770
Остаток товаров, отгруженных покупателям:
на начало
3800
3800
на конец
4000
5100
Реализация продукции
Руководство завода в октябре текущего года располагает следующими данными. Объем продукции текущего (отчетного) года составит 40000 тыс. руб. По результатам плановых расчетов на следующий (планируемый) год известно, что изменятся показатели обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования. Определить, как это повлияет на объем продукции в следующем (планируемом) году.
Показатели |
Темп прироста, % |
Удельный вес рабочих в общей численности персонала |
-8 |
Численность всего персонала |
-15 |
Среднегодовая выработка рабочего |
- 3 |
Сделайте выводы.
Добб столбик темп роста: 0,92 0,85 0,97
V=Ч*Д*В
∆Vч=40000*(-0,15)*1,1=-600
∆Vд=40000*0,85*(-0,08)=-2720
∆Vв=40000*0,85*(-0,03)=-938
∆Vобщ=-600-2720-938=-4258