Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь текущего года

№

операции

Краткое содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

частная

общая

дебет

кредит

Акцептованы счета поставщиков: за материалы

Транспортно-заготовительные расходы

350200

18900

369100

15

60

Оприходованы на склад материалы

по учетным ценам

отклонения в стоимости материалов

320000

49100

369100

10

16

15

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

-поставщикам за материалы

-транспортным организациям за доставку материалов

350200

18900

369100

60

51

Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство:

-изделий А

-изделий Б

-на цеховые нужды

-на нужды заводоуправления

93120

83540

24500

23800

224960

20-1

20-2

26

25

10

Списываются отклонения по материалам, списанным в производство:

-изделий А

-изделий Б

-на цеховые нужды

-на нужды заводоуправления

93120

83540

24500

23800

224960

20-1

20-2

26

25

16

Начислен за месяц износ:

-машин и оборудования изделий А

-машин и оборудования изделий Б

-зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

- зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения

59000

45000

9000

7000

120000

20-1

20-2

25

26

02

Начислена заработная плата за месяц рабочих по производству:

-изделий А

-изделий Б

-персонала цехов

-персонала заводоуправления

150000

120000

80000

90000

440000

20-1

20-2

25

26

70

Произведены отчисления на социальное страхование в размере 26% от начисленной заработной платы:

-по изделиям А

-по изделиям Б

-персонала цехов

-персонала заводоуправления

93120

83540

24500

23800

224960

20-1

20-2

25

26

69

Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы работников

57200

57200

70

68

Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на:

-изделие А

-изделие Б

-отопление и освещение цеха основного производства

- отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения

10000

6000

4000

5000

25000

20-1

20-2

25

26

51

Выдан аванс подотчетному лицу на возмещение расходов по служебным командировкам и на хозяйственные нужды

4000

4000

71

50

Списаны с подотчетного лица суммы фактических расходов по командировке

2000

2000

26

71

Списываются общепроизводственные расходы.

37248

30476

165100

20-1

20-2

25

Списываются общехозяйственные расходы.

35966

29427

65393

20-1

20-2

26

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости:

-изделия А

-изделия Б

1100

900

2000

43-1

43-2

20-1

20-2

Отгружена со склада готовая продукция (изделие А) покупателям по фактической себестоимости.

1000

1000

45

43-1

Поступило на расчетный счет: от покупателей за реализованную продукцию НДС 18%

800000

800000

62

51

90

62

Списываются внепроизводственные расходы на себестоимость реализованной продукции

7000

7000

90

60

Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости

1000

90

45

Начислен НДС

800000

90

68

Списан финансовый результат от реализации продукции

478100

99

90

Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, командировочных и хоз. расходов

440000

440000

50

51

Начислен налог на прибыль (24%)

114744

99

68

Перечислено с расчетного счета:

-налог на доходы физ. лиц

-органам социального страхования

57200

224960

282160

68

69

51

25.

Выдана из кассы заработная плата

360000

70

50