24. Расследование преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотических средств

В зависимости от вида преступления, связанного с незаконным оборотом наркотиков, к началу расследова­ния складываются две наиболее типичные ситуации. К первой относятся уголовные дела: о хищениях наркоти­ческих средств, совершенных материально ответственны­ми лицами; о нарушении этими лицами правил учета, хранения и отпуска наркотических средств; о незакон­ном их изготовлении, приобретении, хранении и сбыте; о склонении к употреблению наркотических средств и др. Причастные к совершению данных преступлений лица чаще всего известны.

Другую группу составляют преступления, совершен­ные посторонними лицами, которые на момент возбуж­дения уголовного дела неизвестны. К таким преступле­ниям относятся различные формы хищений (кражи, гра­бежи, разбойные нападения и т.д.) из аптек, лечебных учреждений и т.д.

При проверке заявлений о фактах изготовления, хра­нения и потребления наркотиков необходимо выяснить ближайшее окружение наркомана, источники получения наркотиков и другие факты. В подобных ситуациях со­ставляется план действий, направленных на задержание и обыск подозреваемых, выявление источника получе­ния наркотических средств.

При поступлении сообщений о хищениях (кражах и т.д.), объектом которых являются наркотические веще­ства и совершаемых в лечебных учреждениях и т.д., про­изводится осмотр места происшествия. Задачей осмотра является выявление факта хищения наркотических средств (следы взлома и т.д.), обнаружение упаковок от нарко­тических средств, средств употребления наркотиков на месте происшествия (пустые ампулы и т.д.). На шкафах, коробках, иных предметах могут остаться следы рук.

Иными первоначальными следственными действиями и оперативно-розыскными мероприятиями являются: допрос материально-ответственных лиц; выявление и допрос свидетелей-очевидцев; назначение ревизии для определения количества похищенного; организация на­блюдения за местами возможного хранения наркотиче­ских средств (у подозреваемого, его родственников), их приобретения и сбыта (аптеки, притоны); выявление лиц из числа наркоманов или ранее судимых за подобные преступления.

При хищениях наркотических средств, совершенных материально-ответственными и должностными лицами, к первоначальным следственным действиям относятся допросы всех этих лиц; выявление и допросы свидетелей (рабочих складов, аптек) об условиях хранения, поряд­ке поступления и отпуска наркотиков, лицах, имеющих к ним доступ, причинах образования недостачи.

После установления факта хищения, выявления пре­ступных связей может возникнуть вопрос о задержании подозреваемых, производстве у них обыска, других след­ственных действий, направленных на отыскание нарко­тических средств [8, 13, 62].

25. Расследование налоговых преступлений

Типичными для первоначального этапа расследования налоговых преступлений являются следующие следствен­ные ситуации: 1) информация о признаках совершенно­го преступления содержится в материалах оперативно- розыскной деятельности; 2) первичные сведения о признаках совершенного преступления получены из от­крытых источников (документов инспекций по налогам и сборам, актов контрольно-ревизионных управлений и т.д.).

Для возникновения первой ситуации характерна скры­тая деятельность оперативно-розыскных органов: неглас­ное наблюдение за технологическими процессами про­изводства; изучение документооборота, негласное обсле­дование помещений, транспорта, опросы работников, возможных свидетелей. На этой стадии осуществляются запросы в криминалистические учеты на предмет полу­чения данных о личностях, аналогичных способах совер­шения преступлений и т.д.

Во второй ситуации получение информации из офи­циальных источников носит комбинированный харак­тер. Основное внимание уделяется гласным действиям. До возбуждения уголовного дела в качестве таковых высту­пают ревизии, аудиторские проверки, запросы и про­верки налоговой инспекции, осмотры помещений и до­кументов, получение образцов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции путем «контрольных закупок», получение объяснений от должностных лиц и т.д.

Существенную роль в ходе выполнения гласных и не­гласных проверочных действий отводится специалистам. Такие специалисты, как бухгалтер, ревизор, аудитор, помогут разобраться в вопросах: определения вида доку­мента и его относимости к данному делу; установления должностных лиц, причастных к тем либо иным дейст­виям; как следует оценить собранную информацию и т.п.

В ходе проверочных действий необходимо принять меры, направленные на обеспечение сохранности доку­ментов, в особенности тех, которые предстоит изъять в ходе выемки, нейтрализацию противодействия рассле­дованию.

После возбуждения уголовного дела на первоначаль­ном этапе расследования планируются организационные, следственные действия и оперативно-розыскные меро­приятия. К числу организационных действий относятся: документальная ревизия, инвентаризация, запросы в вышестоящие организации, и налоговые органы и др.

Первоначальными следственными действиями являют­ся: выемка документов и их осмотр, обыск, следственный осмотр, допрос сотрудников, руководителя, бухгалтера, назначение экспертиз, очные ставки и др. [75, 89]