3.4.2. Затраты на оплату труда

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются все затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала. В состав этих затрат включаются: выплата заработной платы за фактически выполненную работу, исходя из расценок, тарифных ставок, должностных окладов в соответствии с принятой на предприятии системой и формой оплаты труда: все виды доплат, надбавок, премий, стоимость льгот; оплата очередных и дополнительных отпусков.

Затраты на оплату труда определяются как произведение средней заработной платы на ПС с учетом региона ее расположения на нормативную численность промышленно-производственного персонала. Учитывая, что средняя заработная плата зависит от многих факторов и постоянно меняется, в расчетах целесообразно затраты на оплату труда увязывать с месячной тарифной ставкой первой ступени оплаты труда Ст₍₁₎ работников, занятых на эксплуатации, ремонте и строительстве объектов электроэнергетической промышленности. Она принимается по отраслевому тарифному соглашению между РАО «ЕЭС России» (или его подразделениями) и объединенным комитетом «Электропрофсоюз». Так как по окончании каждого квартала должно производиться увеличение месячной тарифной ставки первой ступени оплаты труда на величину фактического роста индекса потребительских цен по набору товаров, то при выполнении дипломного проекта Ст₍₁₎ рекомендуется принимать в соответствии с действующим на момент расчета отраслевым тарифным соглашением или по согласованию с консультантом.

Исходя из вышеизложенного, фонд оплаты труда на одного человека в год определяется следующим образом:

= *12 *10^-3 тыс. руб./год, (31)

где – среднемесячная заработная плата одного работника

= Ст₍₁₎ руб./мес., (32)

где - средний тарифный коэффициент по промышленно-производственному персоналу энергосистемы. Принять =1,4 – 1,6;

- средний коэффициент, учитывающий доплаты за многосменный режим работы, условия труда, условия труда и другие компенсационные выплаты. Принять ;

-средний коэффициент, учитывающий стимулирующие виды доплат (текущее пермирование, за экономию электроэнергии, индивидуальные вознограждения, за выслугу лет, по итогам года и т.д.). Принять =1,15 – 1,5;

- районный коэффициент к заработной плате, определяемые по приложению 29.

Затраты на оплату труда, учитываемые в себестоимости трансформации электрической энергии, определяются по формуле

= тыс. руб./год, (33)

где - численность промышленно-производственного персонала подстанции, чел,; определена по формуле (29).

Важным экономическим показателям работы подстанции являются:

 коэффициент обслуживания

K_обс= у.е./чел.; (34)

 удельная численность промышленно-производственного персонала

N_уд= (35)

3.4.3.Единый социальный налог

= тыс. руб./год, (36)

где - ставка единого социального налога, %. Устанавливается централизованно и включает отчисления по установленным законодательством нормам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный).

3.4.4. Амортизация основных фондов

В элементе «Амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов (на реновацию), исчисленная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации на реновацию,

= тыс. руб./год, (37)

где - средняя норма амортизации на реновацию силового оборудования ПС. Принять =4,4%;

- стоимость основных фондов подстанции, тыс. руб. Составляет 90% капитальных вложений в подстанцию (К^ПС), т.е. =0,9 К^ПС.

5. Прочие затраты

В элементе «Прочие затраты» в составе себестоимости продукции отражаются:

 отчисления в ремонтный фонд;

 обязательные страховые платежи ;

 плата за землю;

 другие отчисления.

= + + + тыс. руб./год, (38)

а) Отчисления в ремонтный фонд. Они определяются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и нормативов отчислений, утверждаемых самими предприятиями ежегодно (по состоянию основных производственных фондов):

= тыс. руб./год, (39)

где - средний норматив отчислений в ремонтный фонд в целом по энергосетевому предприятию, %. При выполнении дипломного проекта можно принять =8,7% или в зависимости от уровня высшего напряжения подстанции: = тыс. руб./год,

где  - доля ремонтного фонда от величины амортизационных отчислений, определяемая в зависимости от уровня напряжения по таблице 3.4.

Таблица 3.4

Напряжение, кВ	35	110	220	330	5000 -1 150
	1,05	1,1	1,2 – 1,4	1,4 – 1,5	1,5 – 1,6

б) обязательные страховые платежи (отчисления в фонд страхования имущества) осуществляется по установленному нормативу от стоимости имущества. Стоимость имущества включает стоимость основных и оборотных средств, финансовых активов. В расчетах стоимость имущества принимается равной стоимости вложения капитала в строительство подстанции:

= К^ПС тыс. руб./год, (40)

где - норматив обязательного страхования имущества, % =0,15%.

в) Плата за землю. Согласно инструкции по применению закона РСФСР «О плате за землю» Министерства финансов РСФСР от 17.04.92. №21 использование земли в России является плановым. Так как подстанциям земли предоставляются в пользование, то они, как и другие землепользователи, облагаются ежегодным земельным налогом. Земельный налог исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемого налогом, и утвержденных ставок земельного налога:

= *10^-3 тыс.руб./год, (41)

где - площадь земли, отводимой под сооружение подстанции. определяется по соответствующим планам ПС. Ориентировочно величина может быть определена по приложению 30, где приводятся площади для сооружения открытых подстанций согласно генеральным планом типовых проектов. При отсутствии данных о размерах площади ПС можно ее определить как сумму площадей под ОРУ и зданиям и сооружениям. Причем территория открытых РУ подстанций занимает до 80% общей площади ПС. Размеры одной типовой ячейки ОРУ можно принять:

ОРУ 35 кВ – 0,03 га;

ОРУ 110 кВ – 0,1 га;

ОРУ 220 кВ – 0,15 га;

ОРУ 330 кВ – 0,8 га;

ОРУ 500 кВ – 0,8 га.

Остальные 20% территории ПС занимают здания и сооружения:

 установка синхронных компенсаторов – 0,3 га;

 башня для ревизии трансформаторов – 0,3 га;

 склад масла – 0,15 га;

- насосная, аппаратная маслохозяйства и др. сооружения – 0,2-0,5 га;

- ставка земельного налога, руб./га. Зависит от района расположения подстанции и приводится в приложении 31;

- коэффициент переоценки ставки земельного налога, учитывающий изменение величины налога к ставке, приведенной в приложении 31; в централизованном порядке повышающей коэффициент дается по отношению к базовой ставке. При выполнении дипломного проекта принимается по указанию консультанта.

г) Другие отчисления. Учитываются отчисления средств в НИОКР, в инвестиционные фонды, налоги в составе себестоимости, абонентская плата за услуги по организации функционирования и развития ЕЭС России, расходы на связь, командировки, на содержание вневедомственной охраны, расходы на охрану труда, на подготовку кадров и т.д., предусмотренные законодательством в составе себестоимости:

= К^ПС тыс. руб./год, (42)

где - норматив других отчислений, %. = 0,5 – 0,6%.

5. Годовые издержки подстанции по экономическим элементам затрат

В годовые издержки по трансформации электрической энергии проектируемой подстанцией включаются все рассчитанные затраты:

И^ПС= + + + + тыс. руб./год. (43)

5. Проектная себестоимость трансформации единицы электрической энергии

Себестоимость трансформации единицы продукции подстанцией определяется отношением годовых издержек к количеству полезно отпущенной потребителям электроэнергии, т.е.

= 10³ руб./МВт*ч, (44)

где - годовой полезный отпуск электроэнергии, МВт*ч; определяются по формуле (3).

Необходимо также привести в коп./кВт*ч.

5. Структура годовых затрат (себестоимости)

Структура затрат (себестоимости) отражает удельный вес каждого элемента в общих издержках подстанции:

= * 100%, (45)

где - элементы затрат по передаче и распределению электроэнергии ( материальные затраты, оплата труда, страховые взносы, амортизация, прочие затраты), тыс. руб./год.

= + + + + = 100%. (46)

Результаты расчетов заносятся в таблицу 3.5.

Далее рассчитываются составляющие себестоимости по материальным затратам, оплате труда, единому социальному налогу, амортизации и прочим затратам:

= 10³ руб./МВт*ч. (47)

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.5.

Таблица 3.5. Структура себестоимости трансформации электрической энергии подстанцией

Наименование статей затрат	Годовые издержки передачи и распределения энергии , тыс. руб./год	Структура затрат, %	Структура себестоимости , руб./МВт*ч
1.Материальные затраты
2.Затраты на оплату труда
3.Страховые взносы
4.Амортизация основных фондов
5.Прочие затраты
Итого	=	100%