СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1………………………………………………………………………………….3
Задание 2…………………………………………………………………………………. 11
Задание 3………………………………………………………………………………... 12
Задание 4…………………………………………………………………………………14
Список использованных источников…………………………………......................16
ЗАДАНИЕ 1.
По остаткам на счетах бухгалтерского учета, представленным в таблице 1, составить бухгалтерский баланс организации на 1 сентября текущего года.
Используя данные таблицы 2, заполнить журнал хозяйственных операций за сентябрь месяц.
Открыть счета бухгалтерского учета.
Составить оборотную ведомость за сентябрь и бухгалтерский баланс организации на 1 октября текущего года.
Таблица 1- Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1 сентября отчетного периода (цифры условные).
-
№
п/п.
Наименование счета
Вариант 10
1
Основные средства
83 100
2
Нематериальные активы
3 300
3
Основное производство
11 300
4
Вспомогательное производство
3 900
5
Материалы
13 900
6
Готовая продукция
12 700
7
Товары отгруженные
18 800
8
Касса
500
9
Расчетный счет
9 900
10
Валютный счет
4 300
11
Расчеты с разными дебиторами
3 500
12
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
27 700
13
Расчеты с персоналом по оплате труда
17 100
14
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
6 500
15
Расчеты по налогам и сборам
10 400
16
Расчеты с разными кредиторами
1 700
17
Уставный фонд
60 100
18
Резервный фонд
15 200
19
Нераспределенная прибыль
9 400
20
Долгосрочные кредиты банков
12 500
21
Краткосрочные кредиты банков
4 600
Бухгалтерский баланс организации на 1 сентября текущего года составляется по приведенным в таблице 1 остаткам на счетах синтетического учета. Для выполнения задания используется таблица следующей формы:
Таблица 2 – Бухгалтерский баланс на 1 сентября 2011 г.
Актив |
Пассив |
||||
№ п/п |
Наименование статей |
Сумма |
№ п/п |
Наименование статей |
Сумма |
1 |
Основные средства |
83 100 |
1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
27 700 |
2 |
Нематериальные активы |
3 300 |
2 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
17 100 |
3 |
Основное производство |
11 300 |
3 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
6 500 |
4 |
Вспомогательные производства |
3 900 |
4 |
Расчеты по налогам и сборам |
10 400 |
5 |
Материалы |
13 900 |
5 |
Расчеты с разными кредиторами |
1 700 |
6 |
Готовая продукция |
12 700 |
6 |
Уставный фонд |
60 100 |
7 |
Товары отгруженные |
18 800 |
7 |
Резервный фонд |
15 200 |
8 |
Касса |
500 |
8 |
Нераспределенная прибыль |
9 400 |
9 |
Расчетный счет |
9 900 |
9 |
Долгосрочные кредиты банков |
12 500 |
10 |
Валютный счет |
4 300 |
10 |
Краткосрочные кредиты банков |
4 600 |
11 |
Расчеты с разными дебиторами |
3 500 |
11 |
|
|
|
Баланс |
165 200 |
|
Баланс |
165 200 |
Журнал хозяйственных операций имеет следующую форму:
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2011 г.
№ оп. |
Содержание операции |
Сумма, тыс.руб.
|
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
1 |
Отпущены со склада в основное производство сырье и материалы |
2 800 |
20 |
10 |
2 |
Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату ЗП |
4 200 |
50 |
51 |
3 |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит |
1 400 |
51 |
66 |
4 |
Выдана из кассы ЗП работникам предприятия |
4 000 |
70 |
50 |
5 |
Принято к оплате платежное требование поставщика за материалы |
1 500 |
60 |
51 |
6 |
Зачислена на расчетный счет задолженность дебиторов |
2 000 |
51 |
76 |
7 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция |
4 700 |
43 |
20 |
8 |
Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы |
100 |
10 |
20 |
9 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам и подрядчикам - по налогам и сборам - по соц. страхованию |
2 100 3 800 2 500 |
60 68 69 |
51 51 51 |
10 |
Произведены отчисления из прибыли в резервный фонд |
4 400 |
84 |
82 |
11 |
Поступили от поставщиков комплектующие изделия на общую стоимость с НДС (по ставке 18%): - сумма без НДС -сума НДС (ставка 18%) |
2 200 1864 336 |
10 18 |
60 60 |
12 |
Внесена на расчетный счет неполученная в срок ЗП |
200 |
51 |
50 |
После составления журнала хозяйственных операций все перечисленные операции отражаются на открытых счетах бухгалтерского учета. На счетах выводятся дебетовый и кредитовый обороты (сумма всех хозяйственных операций за месяц) и подсчитывается конечное сальдо.
01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 - 83 100 |
|
|
|
Оборот за месяц - 0 |
Оборот за месяц - 0 |
Сальдо на 01.10 – 83 100 |
|
04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 3 300 |
|
|
|
Оборот за месяц - 0 |
Оборот за месяц - 0 |
Сальдо на 01.10 – 3 300 |
|
10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 13 900 |
|
8) 100 |
1) 2800 |
11) 1864 |
|
Оборот за месяц - 1964 |
Оборот за месяц - 2800 |
Сальдо на 01.10 – 13064 |
|
18 «НДС по полученным ТМЦ»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 - 0 |
|
11)336 |
|
Оборот за месяц - 336 |
Оборот за месяц - 0 |
Сальдо на 01.10 – 336 |
|
20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 11 300 |
|
1)2800 |
7)4700 |
|
8)100 |
Оборот за месяц – 2 800 |
Оборот за месяц – 4 800 |
Сальдо на 01.10 – 9 300 |
|
23 «Вспомогательное производство»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 3 900 |
|
|
|
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 0 |
Сальдо на 01.10 – 3 900 |
|
43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 12 700 |
|
7)4700 |
|
Оборот за месяц – 4700 |
Оборот за месяц – 0 |
Сальдо на 01.10 – 14 400 |
|
45 «Товары отгруженные»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 –18 800 |
|
|
|
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 0 |
Сальдо на 01.10 – 18 800 |
|
50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 500 |
|
2)4 200 |
4)4000 |
|
12)200 |
Оборот за месяц – 4 200 |
Оборот за месяц – 4 200 |
Сальдо на 01.10 – 500 |
|
51«Основное производство»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 9 900 |
|
3)1 400 |
2)4200 |
6)2 000 |
5)1 500 |
12) 200 |
9) 8 400 |
Оборот за месяц – 3 600 |
Оборот за месяц – 14 100 |
Сальдо на 01.10 – (-600) |
|
52 «Валютный счет»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 – 4 300 |
|
|
|
Оборот за месяц – 4 300 |
Оборот за месяц – 0 |
Сальдо на 01.10 – 0 |
|
26 «Расчеты с подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 –27 700 |
5)1 500 |
11) 2 200 |
9)2 100 |
|
Оборот за месяц –3 600 |
Оборот за месяц – 2 200 |
|
Сальдо на 01.10 – 26 300 |
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 –4 600 |
|
3)1 400 |
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 1 400 |
|
Сальдо на 01.10 – 6 000 |
67 «Долгосрочные кредиты и займы»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 12 500 |
|
|
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 12 500 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 10 400 |
9)3 800 |
|
Оборот за месяц – 2 500 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 4 000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 6 500 |
9)2 500 |
|
Оборот за месяц – 3 800 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 6 600 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 17 100 |
4)4 000 |
|
Оборот за месяц – 4 000 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 13 100 |
76 «Расчеты с прочими дебиторами»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.09 –3 500 |
|
|
6)2 000 |
Оборот за месяц – |
Оборот за месяц –2000 |
Сальдо на 01.10 – 1 500 |
|
76 «Расчеты с прочими кредиторами»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 1 700 |
|
|
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 1 700 |
80 «Уставной фонд»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 60 100 |
|
|
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 60 100 |
82 «Резервный фонд»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 15 200 |
|
10) 4 400 |
Оборот за месяц – 0 |
Оборот за месяц – 4 400 |
|
Сальдо на 01.10 – 19 600 |
84 «Нераспределённая прибыль»
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на 01.09 – 9 400 |
10) 4 400 |
|
Оборот за месяц – 4 400 |
Оборот за месяц – 0 |
|
Сальдо на 01.10 – 5 000 |
Затем составляется оборотная ведомость по счетам синтетического учета, форма которой приведена в таблице 4.
Таблица 4 – Оборотная ведомость за сентябрь 2011 г.
№ п/п |
Наименование счетов
|
Сальдо на 01.09.2011 |
Обороты за месяц
|
Сальдо на 01.10.2011 |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
83100 |
|
|
|
83100 |
|
04 |
Нематериальные активы |
3300 |
|
|
|
3300 |
|
10 |
Материалы |
13900 |
|
1964 |
2800 |
13064 |
|
18 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
336 |
|
336 |
|
20 |
Основное производство |
11300 |
|
2800 |
4800 |
9300 |
|
23
|
Вспомогательные производства |
3900 |
|
|
|
3900 |
|
43 |
Готовая продукция |
12700 |
|
4700 |
|
17400 |
|
45 |
Товары отгруженные |
18800 |
|
|
|
18800 |
|
50 |
Касса |
500 |
|
4200 |
4200 |
500 |
|
51 |
Расчетный счет |
9900 |
|
3600 |
14100 |
(-600) |
|
52 |
Валютный счет |
4300 |
|
|
|
4300 |
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
27700 |
3600 |
2200 |
|
26300 |
66
|
Краткосрочные кредиты банков |
|
4600 |
|
1400 |
|
6000 |
67 |
Долгосрочные кредиты банка |
|
12500 |
|
|
|
12500 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
10400 |
3800 |
|
|
6600 |
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
6500 |
2500 |
|
|
4000 |
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
17100 |
4000 |
|
|
13100 |
76
|
Расчеты с разными дебиторами |
3500 |
|
|
2000 |
1500 |
|
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
1700 |
|
|
|
1700 |
80 |
Уставный фонд |
|
60100 |
|
|
|
60100 |
82 |
Резервный фонд |
|
15200 |
|
4400 |
|
19600 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
9400 |
4400 |
|
|
5000 |
|
Итого: |
165200 |
165200 |
35900 |
35900 |
154900 |
154900 |
После заполнения оборотной ведомости составляется бухгалтерский баланс на 1 октября 2011 года.
Таблица 5 – Бухгалтерский баланс на 1 октября 2011 г.
Актив |
Пассив |
||||
№ п/п |
Наименование статей |
Сумма |
№ п/п |
Наименование статей |
Сумма |
1 |
Основные средства |
83 100 |
1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
26 300 |
2 |
Нематериальные активы |
3 300 |
2 |
Краткосрочные кредиты банков |
6 000 |
3 |
Материалы |
13 064 |
3 |
Долгосрочные кредиты банков |
12 500 |
4 |
НДС по приобретенным ТМЦ |
336 |
4 |
Расчеты по налогам и сборам |
6 600 |
5 |
Основное производство |
9 300 |
5 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4 000 |
6 |
Вспомогательное производство |
3 900 |
6 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
13 100 |
7 |
Готовая продукция |
17 400 |
7 |
Расчеты с разными кредиторами |
1 700 |
8 |
Товары отгруженные |
18 800 |
8 |
Уставный фонд |
60 100 |
9 |
Касса |
500 |
9 |
Резервный фонд |
19 600 |
10 |
Расчетный счет |
(-600) |
10 |
Нераспределенная прибыль |
5 000 |
11 |
Валютный счет |
4 300 |
11 |
|
|
12 |
Расчеты с разными дебиторами |
1 500 |
12 |
|
|
|
Баланс |
154 900 |
|
Баланс |
154 900 |