Управление рисками.

К рискам, присущим кредитным организациям, имеющим филиалы, Письмо № 61-Т относит региональный риск, риск потери управляемости и другие риски.

Под региональным риском понимается вероятность возникновения финансовых трудностей для кредитных организаций в силу экономических проблем на территории, где функционируют филиалы, и иных неблагоприятных условий деятельности, связанных с данным регионом.

Риск потери управляемости (риск управления) состоит в вероятности принятия руководством филиалов неподконтрольных руководству и собственникам кредитной организации решений или невыполнения филиалами решений, принятых руководством и собственниками кредитной организации.

Конечно, лучше всего включать аудит указанных рисков в программы выездных проверок деятельности филиалов. Но и при проведении проверок межфилиальных расчетов, осуществляемых аудиторами по месту нахождения головной организации, можно выявить много интересного. Более того, даже при подготовке к выездной проверке филиала существенный объем работ можно и нужно произвести до отъезда, на предпроверочном этапе.

Как показывают последние события, потеря контроля над филиалом может послужить причиной для отзыва лицензии у банка.

Впрочем, аудит качества управления рисками – это отдельная тема.

При наличии актов предыдущих проверок (аудиторских, налоговых, инспекционных и др.) проводится анализ ранее выявленных нарушений в области межфилиальных расчетов, а также результатов мероприятий по их исправлению.

Характерные ошибки и нарушения.

К часто встречающимся нарушениям при осуществлении межфилиальных расчетов можно отнести следующие:

- в кредитной организации отсутствует отдельный документ, определяющий правила построения расчетной системы;

- наличие несоответствий между осуществляемыми филиалом операциями и перечнем операций, установленным лицензией Банка России и Положением о филиале;

- утвержденные Правила построения расчетной системы не содержат всех позиций, указанных Положением № 2-П;

- в действующих внутрибанковских документах не отражен порядок осуществления межфилиальных расчетов в иностранной валюте;

- филиалы открывают счета МФР в других филиалах в случае, если это не предусмотрено Правилами построения расчетной системы;

- счета межфилиальных расчетов открываются обособленным подразделениям банков, не являющимся филиалами (например, дополнительным офисам);

- нумерация счетов межфилиальных расчетов не соответствует требованиям, установленным Приложением 1 к Положению № 302-П и/или внутрибанковским правилам нумерации лицевых счетов;

- к счетам МФР ведется картотека неоплаченных расчетных документов;

- операции клиентов и собственные операции банка (филиалов банка) при наличии расхождения между датой приема (формирования) расчетного документа и датой проведения платежа не отражаются на счетах незавершенных расчетов;

- аналитический учет по счетам незавершенных расчетов ведется с нарушением требований, установленных Частью II Положения № 302-П;

- суммы межфилиальных расчетов проводятся через счета незавершенных расчетов без необходимости;

- документы, ожидающие ДПП, не отражаются на внебалансовом счете № 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»;

- не обеспечивается ежедневное равенство остатков по соответствующим счетам МФР;

- не производится в установленные сроки или не подтверждается документально урегулирование взаимной задолженности подразделений по счетам МФР;

- клиентские расчеты осуществляются по расчетным документам, оформленным с нарушением требований Банка России;

- межфилиальные расчеты по собственным операциям банка оформляются мемориальными ордерами или банковскими ордерами, а не расчетными документами, установленными Положением № 2-П;

- банком практикуется начисление и уплата процентов на остаток задолженности по счетам межфилиальных расчетов;

- не установлен и/или не закреплен в Учетной политике банка порядок проведения и отражения в учете событий после отчетной даты, происходящих в филиалах;

- отражение в балансе филиала событий после отчетной даты производится с нарушениями порядка, установленного Банком России и Учетной политикой Банка;

- в должностных инструкциях сотрудников банка, участвующих в осуществлении межфилиальных расчетов, отсутствуют указания соответствующих функций, прав и обязанностей, либо имеется неполное (неточное) их указание, допускается дублирование функций;

- нарушается режим хранения и использования средств защиты информации при осуществлении межфилиальных расчетов;

- отсутствуют или являются неактуальными внутрибанковские технические регламенты, устанавливающие порядок обмена информацией, в том числе расчетными документами, с подразделениями банка;

- отсутствует или не соблюдается порядок передачи функций в случае отсутствия лиц, участвующих в осуществлении межфилиальных расчетов;

- не учтены в работе ранее вынесенные замечания по результатам проверок межфилиальных расчетов.

Читайте далее: http://bankir.ru/tehnologii/s/vnytrennii-aydit-banka-reglamentaciya-i-drygie-aspekti-deyatelnosti-slyjbi-chast-63-4216256/#ixzz1eBHg4EdI