1 Задача Прогнозирование наличия и движения денежных средств.

1. Для каждого подразделения дать прогноз наличия и движения денежных средств по периодам (месяцам) и проверить финансовую реализуемость плана. Ответ оформить в виде таблицы и графика, характеризующих зависимость наличия денежных средств от периодов времени. Для этого:

1. скопировать таблицу 1 в MS Excel .

2. модифицировать таблицу 1 и создать в ней дополнительные столбцы («сальдо» и «наличие денежных средств») для каждого подразделения.

3. рассчитать сальдо (как разницу поступления и платежей) и наличие денежных средств по периодам (как разницу поступлений и платежей с учетом сумм за предыдущий период). Расчеты делать только с использованием формул.

4. построить график наличия денежных средств каждого из трех подразделений (на одном графике). Предусмотреть легенду и названия месяцев по оси Х.

5. проанализировать график и сделать вывод о работе каждого подразделения.

2 Задача Построение и анализ консолидированного финансового потока по группе объектов. Проверка финансовой реализуемости бюджета организации.

2. Построить консолидированный финансовый план в целом по предприятию. Для этого:

2.1 просуммировать по трём подразделениям:

• данные по денежным средствам на начало периода;

• данные по поступлениям для каждого периода времени (месяца);

• данные по платежам для каждого периода времени (месяца);

• данные по сальдо;

• данные по наличию денежных средств.

Т.е. необходимо сложить последовательно значения каждого из подразделений и занести результат в таблицу (таблицу можно переделать из таблицы 1 или модифицировать в таблицу 3).

2.2 построить график зависимости наличия денежных средств целого предприятия от периода времени (на основе столбца «наличие денежных средств»)

2.3 сделать письменный вывод о работе предприятия в целом, о финансовой реализуемости бюджета организации.

Таблица 3

Денежные средства на начало периода
№ п/п	Наименование показателя	Периоды времени
		январь	февраль	март	апрель	май	…
1	Поступления
2	Платежи
3	Сальдо
4	Наличие денежных средств

3 Задача Определение сроков и объёмов необходимых заёмных средств.

3. В случае финансовой не реализуемости консолидированного плана (когда предприятие уходит в минус) определить сроки и объёмы необходимых заёмных средств. Модифицировать таблицу 3 для консолидированного финансового плана, введя новые строки, такие как «поступления кредитов», «платежи по возврату кредита», «выплата процентов за кредит», «наличие денежных средств после взятия кредита».

Провести многовариантные (для двух вариантов) расчеты исходя из следующих условий:

3.1 сумму кредита и месяц в который надо взять кредит подбираем самостоятельно, исходя из собственной логики;

3.2 кредит берётся только сроком на 3 (первый вариант) или на 6 месяцев (второй вариант);

- возврат суммы кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором кредит был взят;

- выплата процентов производится ежемесячно с суммы взятого кредита из расчёта Q1 % годовых (на 3 месяца) либо Q2 % годовых (на 6 месяцев) и не изменяется с течением времени возврата кредита (см. таблицу 4).

Таблица 4

Значения процентных ставок по вариантам

№ варианта:	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Q1:	45	38	39	40	41	43	42	36	42	45	36	45	42	42	36
Q2:	66	67	68	69	70	71	72	60	75	75	66	72	66	60	72

3.3 рассчитываем значения добавленных строк. Особенно следует обратить внимание на расчет строки «наличие денежных средств после взятия кредита», так как при её расчете будут учитываться и суммы предыдущего периода.

3.4 строим график зависимости наличия денежных средств предприятия до и после взятия кредита (на одном графике). Предусмотреть легенду и названия месяцев по оси Х.

3.5 для нахождения оптимального решения, корректируем значение суммы кредита или времени срока кредита. Оцениваем целесообразность взятия заёмных средств исходя из двух критериев:

а) прирост наличия (разность между наличием денежных средств на конец и на начало планового периода) до и после взятия заёмных средств;

б) устранение дефицитов наличия денежных средств по периодам до и после взятия заёмных средств.

3.6 делаем окончательный вывод в письменной форме, содержащий экономически обоснованное управленческое решение по привлечению под определённый процент на определённое время заёмных средств (в случае финансовой не реализуемости представленного бюджета), либо решение о начале процедуры банкротства.