• Особенности использования и преимущества именных счетов

Пенсионные правила:

Схема №1. С установленными размерами пенсионных взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение определенного пенсионным Договором ряда лет (от 5 до 15 лет).

С учетом изменений в налоговый кодекс - для формирования негосударственной пенсии работникам предпочтительнее использовать корпоративную программу с использованием именных счетов работников. Для предприятия это выгоднее в части налогообложения взносов; для работников – такая система более понятна и дает уверенность в том, что они не будут обмануты (безотзывность начисленных средств), дает гарантии. Денежные средства начисляются работнику, он знает, что вправе на них претендовать, но при этом до наступления пенсионных оснований не может ими воспользоваться.

Выгоды для предприятия:

1. В соответствии с п.16 ст.255 НК - к расходам на оплату труда относятся суммы взносов работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, при условии использования именных счетов. Таким образом – суммы пенсионных взносов уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в пределах 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

2. В соответствии со ст.213(1) Налогового кодекса – взносы на именные счета работников не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц. Предприятие при формировании пенсии своим работникам имеет возможность экономить на налоге и за счет этого производить отчисления с меньшими затратами (налог не будет удержан и за счет этого на именной счете работника будет зачислена большая сумма).

3. В части кадровой политики. Работник до наступления пенсионных оснований не вправе забрать средства с именного счета, в том числе и в случае увольнения. С момента увольнения прекращаются взносы на именной счет данного работника. Предприятие может изменять условия договора с НПФ, сменить применяемую пенсионную схему, размер взноса и т.д. Возможно внедрение мер поощрения (дополнительные взносы) и взыскания (прекращение внесения взносов на какой-то период времени).

4. Размеры взносов на каждого работника можно привязать ко многим показателям (занимаемая должность, стаж работы, срок до пенсии, заслуги перед предприятием и т.д.), в то время как обычное повышение заработной платы не дает такой возможности и гибкости.

Выгоды использования именного счета для работников:

1. Средства формируются на индивидуальном именном счете, работник может отслеживать размер средств на счете (прозрачная система).

2. Предприятие не вправе отзывать средства со счета работника (за исключением случаев ошибочного зачисления).

3. После наступления пенсионных оснований работник сам вправе распоряжаться именным счетом, в том числе определить порядок и срок выплаты пенсии, а также вправе изменить пенсионную схему (срочная или пожизненная).

4. В случае смерти работника после наступления пенсионных оснований – средства с именного счета – наследуются его родственниками или иными лицами (в отличие от солидарного счета).

Механизм и правила формирования пенсий

1. Предприятие при участии Фонда прорабатывает параметры программы пенсионного обеспечения работников, и утверждается положение о негосударственном пенсионном обеспечении работников (в котором указываются понятные для работников правила формирования пенсий, по которым каждый работник сможет отслеживать порядок и правильность начисления взносов, данное положения является своеобразным гарантом для работников). При этом ключевыми являются моменты:

• кто вправе быть участником такой программы (выработка необходимого стажа на предприятии и т.д.);

• размеры взносов и вопросы их исчисления и применения всевозможных коэффициентов;

• периодичность внесения взносов (взносы можно вносить ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода, раз в год)

• меры поощрения и взыскания.

2. Предприятие заключает с Фондом пенсионный договор (с условиями формирования пенсии на именных счетах работников), прилагает к договору список работников-участников (список постоянно корректируется: включение новых работников, исключение уволившихся).

3. Предприятие производит периодическое перечисление пенсионных взносов в соответствии с утвержденным положением о негосударственном пенсионном обеспечении работников.

4. Фонд информирует предприятие и работников о состоянии именных пенсионных счетов.

5. Работники до момента наступления пенсионных оснований не вправе изымать и иным образом распоряжаться денежными средствами на счете.

6. В случае увольнения работника предприятие прекращает внесение взносов на данного работника, его средства на именном счете «замораживаются» до момента наступления пенсионных оснований для работника.

7. Зачисленные на именной счет работника взносы не могут быть отозваны предприятием, за исключением случаев ошибочного зачисления средств. При расторжении договора с Фондом предприятие может только перевести средства с именных счетов в другой пенсионный фонд, но не может забрать их.

8. Пенсионные взносы могут вноситься и на бывших работников (пенсионеров).