- •2. Принципы проведения аудита.
- •Основные понятия в области аудита.
- •5. Организация проведения аудита
- •Установление первоначального контакта с проверяемой организацией
- •7. Компетентность и оценка аудиторов
- •3. Общие положения проведения аудита.
- •4. Реализация программы аудита
- •6. Проведение аудита на месте
2. Принципы проведения аудита.
Принцип – основное, исходное положение какой-либо теории, учения, научного мировоззрения.
Этичность поведения, беспристрастность, профессиональная осмотрительность аудиторов, независимость, подход основанный на свидетельстве.
Аудит – (проверка) систематический, независимый и документируемый процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.
П ринципы проведения аудита делают аудит результативным и надежным методом поддержания политики руководства и контроля, обеспечивая информацией, на основе которой организация может улучшать свои характеристики, а также являются предпосылкой для объективных заключений по результатам аудита.
К принципам проведения аудита относят:
1) этичность поведения - основа профессионализма.
Существенными при аудите являются ответственность, неподкупность, умение хранить тайну и осмотрительность;
2) Единообразие – каждая аудиторская проверка (АП) осуществляется по единой официально установленной процедуре
3) Системность – планирование и проведение АП по различным видам деят-ть процессам осуществляется с учетом установленной их структурой, взаимосвязи в СМ
4) прицип документированности – проведение каждой АП определенным образо документируется с тем, чтобы обеспечить сохранность и сравниваемость информации о фактическом состоянии СМК
5) принцин придупредительности – каждая АП планируется и персонал проверяемого подразделения заранее уведомляется о цели, объектах, критериях, времени и методах проведения АП
6) принцип регулярности – АП проводятся с определенной периодичностью, с тем чтобы все процессы системы и все подразделения организации были объектом постоянного анализа и оценивания
7 ) беспристрасное представление информации – реализуется по средствам наблюдения аудита
8) должностная профессиональная тщательность – усердие и рассудительность при проведении аудита
9) независимость - основа беспристрастности и объективности заключений по результатам аудита.
Аудиторы независимы в своей деятельности и свободны от предубеждений и конфликтов интересов. Аудиторы сохраняют объективное мнение во время всего процесса аудита с целью обеспечения того, что в основе выводов и заключений находятся только свидетельства аудита;
1 0) подход, на основе фактов, - разумная основа для достижения надежных и воспроизводимых заключений аудита в процессе систематического аудита.
11) принцип доказательности – в аудиторских проверках должны использоваться процедуры обеспечивающие надежность и доказательность в заключении по результатам аудита
12) принцип открытости – результаты АП являются доступными для ознакомления любыми сотрудниками проверяемого подразделения
Постоянный анализ следования всем базовым принципам помогает аудиторам адаптироваться к различным ситуациям и помогает обеспечить эффективность аудитов. Соблюдение принципов проведения аудита качества делает аудит результативным и надежным методом поддержания и совершенствования СМК.