Рекомендуемая литература

1. Андрианов В. Инфляция: основные виды и методы регулирования // Экономист. 2006.№6.

2. Белокрылова О.С. Теория переходной экономики. Ростов-на-Дону: Феникс. 2002. Раздел 3. Тема 12. С.260.

3. Белоусов А. Развитие Российской экономики в посткризисный период (макроэкономический аспект). http://www.icss.ac.ru.

4. Макроэкономика: теория и российская практика / под ред. Грязновой А.Г., Думной Н.Н. М.: КНОРУС, 2006. Раздел 1. Тема 5.

5. May В. Экономическая политика 2006 года: на пути к инвестиционному росту // Вопросы экономики. 2007. №2.

6. Ольшевский В. Теория инфляции в России: исторический аспект // Вопросы экономики. 2006. №1.

7. Трансформационная экономика России /под ред. Бузгалина А.В. М.: Финансы и статистика, 2006. Раздел 5. Глава 17. С.411.

8. Шишков Ю. СНГ: полтора десятилетия тщетных усилий // Вопросы экономики. 2007. №4.

Тема 13. Финансовые аспекты переходной экономике

Фискальная политика - политика в области правительственных расходов и налогов, включает налоговую и бюджетную политики. По механизму действия различаются два ее вида:

1. Автоматическая, осуществляется через встроенные стабилизаторы:

- автоматические изменения в налоговых платежах при постоянстве налоговых ставках - падают доходы, автоматически падают налоги. Прогрессивная налоговая шкала и обеспечивает это, являясь встроенным стабилизатором;

- совокупность пособий по безработице и социальных выплат - при потере работы - автоматически назначается пособие, при устройстве на работу оно автоматически прекращает выплачиваться. Аналогично действуют программы поддержки бедных.

2. Дискреционная политика – это проведение правительственных программ:

• поддержки занятости;

• социальных программ;

• изменение налоговых ставок.

Виды бюджетной политики:

• если неполная занятость вследствие недостаточного совокупного спроса, то он должен повышаться через госрасходы - экспансионистская бюджетная политика;

• если полная занятость при стабильных ценах, то госрасходы и доходы должны стабилизировать спрос - нейтральная бюджетная политика;

• если повышение уровня цен (инфляция), то должно быть такое соотношение расходов и доходов бюджета, чтобы совокупный спрос снижался - контрактивная бюджетная политика.

Экспансионистская политика осуществляется за счет роста госрасходов, увеличения дефицита госбюджета, для покрытия которого государство берет кредиты, что увеличивает государственный долг. Контрактивная бюджетная политика осуществляется на основе сокращения расходов бюджета или повышения его доходов.

Для эффективной фискальной политики государство должно аккумулировать достаточно высокую долю НД - до 40% в развитых странах.

Налоговое регулирование осуществляется на микро- и макро- уровнях.

Налоги, помимо чисто фискальной функции (аккумуляция средств в госбюджет) выполняют еще распределительную (перераспределительную) функцию, стимулирующую и контролирующую. В силу этого они могут оказывать противоположное воздействие на производство и поэтому являются очень тонким инструментом госрегулирования.

Рисунок 13.1 Налоговый мультипликатор.

Y=cY - cT

Основные группы налогов в рыночной экономике:

• на доходы (на зарплату, на прибыль, подоходный);

• на собственность (на имущество, землю, на капитал);

(эти две группы составляют прямые налоги)

• на движение имущества (на наследство, на покупку земли, другой недвижимости);

• на потребление (акциз, НДС) эти группы - косвенные налоги;

Налоговое регулирование включает:

• увеличение, снижение ставок, их дифференциацию,

• введение и отмену льгот,

• отсрочку платежей по налогам,

• изменение базы налогообложения через инвестиционные льготы.

А. Лаффер (советник в администрации Рейгана) показал, что рост налоговых ставок имеет предел, за которым начинается падение деловой активности, сокращение доходов бюджета. По Лафферу предел наступает при изъятии в бюджет более 30% доходов.

Рисунок 13.2 Кривая Лаффера

Общие принципы построения налоговой системы в РФ определяет Налоговый кодекс, в соответствие с которым в РФ выделяются 3 вида налогов: федеральные, региональные и местные налоги.

Главная задача фискальной политики - не столько сбалансированность бюджета, сколько макроэкономическая сбалансированность.

Рисунок 13.3 Влияние госрасходов на ВВП

Движение госрасходов в переходной экономике осуществляется сложно и противоречиво. Подобно инвестициям они обладают мультипликационным (множительным) эффектом.

Прежде всего, в условиях перехода от огосударствленной экономики к самостоятельному хозяйствованию экономических субъектов госрасходы сокращаются. Но в условиях инфляции растут государственные доходы, и еще быстрее растут госрасходы. Однако та их часть, которая оказывает мультипликационный эффект на ВВП - закупки товаров и услуг для удовлетворения государственных нужд и регулирования спроса, снижаются (относительно). Государство отказывается от закупок всего зерна, металла, нефти и т.д.

Финансы – это государственно-организованная система денежных отношений. Организатором денежных отношений может выступать только государство. Эта функция объективно отводит ему роль регулятора рыночной экономики. В узком смысле финансы - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении государства, т.е. госбюджет. Финансовая система РФ основывается на Конституции и Бюджетном кодексе. Образование и использование госбюджета - главный инструмент финансового регулирования.

Бюджетная система – это взаимосвязанная совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. Источниками госбюджета являются налоги и предпринимательская деятельность государства: доходы госпредприятий, сдача в аренду госимущества, продажа лицензий, концессий, эмиссия государственных ценных бумаг, продажа драгоценных камней.

Особенностью госбюджета в переходной экономике является, прежде всего, то, что бюджетная политика выступает одной из наиболее острых точек политических дискуссий:

• нарушение сроков принятия бюджета (например, бюджет на 1993г. был принят 14 мая 1993г.);

• частые его корректировки;

• наращивание госрасходов, но не закупок, а кредитов, дотаций, субсидий госаппарата;

• завышение плановых поступлений в бюджет;

• дефицитность бюджета до 2000г.;

• недофинансирование плановых расходов (например, заработной платы работников бюджетной сферы), т.е. их секвестирование (пропорциональное снижение) в конце финансового года для обеспечения выполнения бюджета;

• перераспределение доходов в пользу ниже стоящих уровней, иногда вопреки законодательству.

Особенности формирования доходов бюджета в переходной экономике в основном выяснили при анализе системы налогообложения. Но помимо налогов источниками бюджета являются прибыль ЦБ и продажа драгоценных металлов и камней. Прибыль ЦБ – это форма изъятия в бюджет эмиссионного дохода (сеньоража), т.е. инфляционный налог.

Направления бюджетных расходов:

1. Народное хозяйство.

2. Финансовая поддержка АПК.

3. Инвестиции.

4. Финансирование северного заказа.

5. Социальные расходы.

6. Реформа бюджетных отношений по уровням.

7. Финансирование дефицита правительственных расходов.

8. Обслуживание внутреннего долга.