2. Расчет потребности в производственных фондах и производственных рабочих строительной организации и оценка экономической эффективности их использования

В разделе на основании предложенных технико-экономических показателей работы условной строительной организации (Приложения 2 и 3) выполнить:

Задание А. Формирование оборотных средств и производственных фондов, расчет показателей эффективности их использования

1. Рассчитать потребность в оборотных средствах для выполнения строительной организацией годового объема СМР за каждый год анализируемого периода по формуле 2.6, используя данные Приложения 2.

2. Определить общую потребность в производственных фондах (основных и оборотных) по годам анализируемого периода по формуле 2.20, а также их динамику и внести их в таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Потребность организации в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.								Темп роста, %
	1-й год		2-й год		3-й год		4-й год		2-й/1-й	3-й/2-й	4-й/3-й
	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ
Стоимость оборотных фондов
Стоимость производственных фондов		100		100		100		100

3. Провести краткий анализ по всем полученным показателям с целью выявления тенденций и факторов, формирующих их поведение.

4. Определить показатели эффективности использования оборотных средств за анализируемый период по формулам 2.8-2.9 и 2.12, используя данные Приложения 2 и 3: коэффициент оборачиваемости, среднюю продолжительность одного оборота, коэффициент загруженности оборотных средств и их динамику и внести их в таблицу 2.2

5. Используя формулы 2.15-2.17 определить показатели эффективности использования материальных ресурсов, потребляемых в производстве строительных работ: материалоотдачу, материалоемкость, прибыль на рубль материальных средств и их динамику и внести их в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год				Темп роста, %
	1-й	2-й	3-й	4-й	2-й/1-й	3-й/2-й	4-й/3-й
Выручка от реализации СМР, млн. руб.
Стоимость оборотных средств, млн. руб.
Коэффициент оборачиваемости, об.
Средняя продолжительность оборота, дн.
Коэффициент загрузки, руб.
Материальные затраты, млн.руб.
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.
Материалоемкость рубля СМР, руб.
Валовая прибыль, млн. руб.
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.					-	-	-

7. Сделать общие выводы об экономической эффективности использования оборотных средств и материальных ресурсов организации за анализируемый период, а также в целом и производственных фондов.

Задание Б. Расчет показателей эффективности использования ОПФ и оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

1. Используя формулы 2.21, 2.26 и 2.28-2.30 рассчитать показатели, характеризующие уровень эффективности использования ОПФ - фондоотдачу ОПФ и их активной части, механовооруженность труда, фондорентабельности. Представить полученные данные в табличной форме (Таблица 2.3).

2. Рассчитать для анализируемых показателей динамику (темп роста в процентах к предыдущему году) и отразить их в Таблице 2.3).

Таблица 2.3

Показатели использования основных средств за 2006-2009гг.

Показатель	Год				Темп роста, %
	2006	2007	2008	2009	2007г./ 2006г.	2008г./ 2007г.	2009г./2008г.
Выручка от реализации СМР, млн. руб.
Валовая прибыль, млн. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. в т.ч. активной части ОПФ
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.
Фондоемкость, руб./руб.
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.
Среднегодовая выработка, тыс.руб.
Фондорентабельность, %					-	-	-

3. Представить динамику показателей в графической форме, при этом на графиках должны быть нанесены:

• на первом - динамика выручки от реализации СМР, среднегодовой стоимости ОПФ и их фондоотдачи;

• на втором - динамика выручки от реализации СМР, стоимости активной части ОПФ и их фондоотдачи;

• на третьем - динамика стоимости активной части ОПФ, среднесписочной численности рабочих и механовооруженности труда;

• на четвертом – динамика механовооруженности труда и среднегодовой выработки.

4. Провести краткий анализ динамики показателей и дать оценку эффективности использования ОПФ. Анализ следует выполнять после каждой таблицы или графика.

5. Дать оценку влияния отдельных факторов на эффективность использования ОПФ в соответствии с указаниями подраздела В «Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи» теоретической части данного раздела и приведенного примера. Для отражения результатов расчетов рекомендуется использовать аналитическую таблицу 2.4.

6. Сделать общие выводы об экономической эффективности использования ОПФ в организации за анализируемый период.

7. Разработать основные направления повышения эффективности использования ОПФ на ближайшую перспективу.

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом
	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год
1. Объем СМР, выполняемых собственными силами	0
2. Среднегодовая численность рабочих	0
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0
4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	0
5. Фондоотдача ОПФ	0
6. Фондоотдача активной части ОПФ	0
7. Механовооруженность труда	0
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего	0

8. Сделать общие выводы об экономической эффективности использования ОПФ в организации за анализируемый период.

9. Разработать основные направления повышения эффективности использования ОПФ на ближайшую перспективу.

Теоретическое положение к разделу 2

А. Формирование оборотных средств и производственных фондов

Одна из важнейших задач в планировании и управлении оборот­ными средствами – это их нормирование. Нормирование оборотных средств – основа их рационального использования, которое заключается в разработке обоснованных норм и нормативов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия.

Расчет оборотных средств, выделяемых на образование производственных запасов, начинается с определения годовой номенклатуры и расхода всех видов материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении.

Норматив оборотных средств по отдельному виду материальных ресурсов на объект строительства определяется по формуле:

, (2.1)

где – однодневный расход i-го основного материала по смете затрат на производство СМР в стоимостном выражении;

Д – норма запаса по i-му основному материалу, дн.

Суммарная потребность строительной организации в материальных ресурсах на весь годовой объем СМР определяется по формуле:

, (2.2)

где n - число объектов, на которых строительная организация ведет работы в плановом периоде.

Величина оборотных средств по незавершенному производству СМР (Н_НП) на плановый период (год, квартал) определяется по формуле:

, (2.3)

где – остаток незавершенного производства СМР на начало соответствующего планируемого периода;

– объем СМР на соответствующий период планирования;

V_ГО – объем вводимых в эксплуатацию готовых объектов в соответствующем периоде планирования.

Минимальная потребность оборотных средств на расходы будущих периодов (Н_РБП) определяется по формуле:

, (2.4)

где – сумма средств на расходы будущих периодов, вложенная на начало планируемого года;

– расходы будущих периодов в планируемом году и подлежащие отнесению на себестоимость работ в будущие периоды;

– расходы будущих периодов, подлежащих списанию на себестоимость работ в планируемом периоде.

Потребность оборотных средств на расходы будущих периодов можно определить также по упрощенной формуле:

, (2.5)

где V_СМР – объем СМР в планируемом году, тыс. руб.;

К_РБП – коэффициент, учитывающий удельный вес расходов будущих периодов в объеме СМР за предыдущий год.

Таким образом, среднегодовую потребность в оборотном капитале (С_ОбС) можно определить как сумму рассчитанных величин:

. (2.6)

Общая потребность в производственных фондах (С_ПФ) определяется как сумма среднегодовой стоимости ОПФ и среднегодовой потребности в оборотных средствах (оборотном капитале):

. (2.7)

Важнейшим показателем эффективности использования оборотных средств является показатель оборачиваемости, характеризующий скорость их оборота и отражающий взаимосвязь размера оборотных средств, объема СМР по времени их выполнения.

Коэффициент оборачиваемости (К_об) по времени рассчитывается по формуле:

, (2.8)

где ВР_СМР – выручка от сдачи СМР с учетом компенсаций и льгот сверх договорной цены, а также выручки от реализации материалов и услуг за определенный период времени, тыс. руб.;

С_ОбС – норматив оборотных средств или их остаток за тот же период, тыс. руб.

Средняя длительность одного оборота (Т_об) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

или . (2.9)

Сокращение длительности оборота, дн.:

, (2.10)

где , средняя длительность оборота средств в базисном и отчетном периодах.

Относительное сокращение длительности оборота, %:

. (2.11)

Коэффициент загрузки оборотных средств (К_заг) определяется как от­ношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованных СМР:

. (2.12)

Коэффициент загрузки оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сум­му оборотных средств, затраченных на рубль реализованных СМР.

Показатели оборачиваемости определяют отдельно по норми­руемым оборотным средствам и по всем оборотным средствам. При определении показателей оборачиваемости из средних остатков оборотных средств необходимо исключить денежные средства на расчетных счетах и стоимость легко реализуемых ценных бумаг, так как по существу они не функционируют в обороте.

В результате ускорения оборачиваемости улучшается финансо­вое положение предприятия и высвобождается часть средств из оборота. Высвобождение оборотных средств может быть абсолют­ным и относительным.

Абсолютное высвобождение представляет собой реальное умень­шение потребности в оборотных средствах и рассчитывается по формуле:

. (2.13)

Относительное высвобождение представляет собой разницу между плановой потребностью в оборотных средствах, рассчи­танной без учета ускорения оборачиваемости, и плановой потребностью в оборотных средствах, рассчитанной с учетом ускорения оборачиваемости:

. (2.14)

Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств:

1) в сфере производства:

• сокращение длительности производственного цикла;

• повышение ритмичности выпуска продукции;

• внедрение прогрессивных технологических процессов и оборудования;

• уменьшение трудоемкости;

• совершенствование планирования и организации произ­водства;

• совершенствование нормирования;

• обеспечение экономии элементов оборотных средств;

2) в сфере обращения:

• рациональная организация снабжения (выбор надежных поставщиков, использование прямых длительных хозяйствен­ных связей, сокращение времени пребывания материалов в пути от поставщика к потребителю, комплексная механиза­ция и автоматизация складского хозяйства, внедрение авто­матизированных систем управления поставками и складами, наличие меньшего количества запасов, соблюдение условий договоров и др.);

• рациональная организация сбыта (своевременная отгруз­ка продукции, создание сбытовой сети, совершенствование работы маркетинговых служб и т.д.);

• совершенствование системы расчетов (быстрое и правиль­ное оформление платежных документов, соблюдение платеж­ной дисциплины и т.д.).

Эффективность использования оборотных средств во многом зависит от эффективности использования материальных ресурсов, которая характеризуется такими показателями, как материалоемкость, материалоотдача, прибыль на рубль материальных затрат, коэффициент соотношения темпов роста объема СМР и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости СМР, коэффициент материальных затрат, а также ряд частных показателей.

Материалоемкость продукции (МЕ) показывает величину матери­альных затрат, приходящуюся на рубль произведенной продукции. Этот показатель представляет собой отношение суммарной величи­ны затрат на материалы (основных и вспомогательных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и энергии) к годовому объему продукции в стоимостном выражении. Он определяется по формуле:

, (2.15)

где С_МР – затраты на материалы, необходимые для выполнения работ, руб., (из таблицы 1).

Материалоотдача (МО) – обратный показатель материалоемкости про­дукции рассчитывается по формуле:

, (2.16)

Прибыль на рубль материальных затрат (ПР_уд) – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной де­ятельности на сумму материальных затрат:

, (2.17)

где ПР – показатель прибыли (валовой, от продаж).

Коэффициент соотношения темпов роста объема СМР и материальных затрат определяется отношением темпов роста объема СМР (ΔV_СМР,%) и материальных затрат (ΔС_МР,%):

. (2.18)

Он харак­теризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости СМР – исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной се­бестоимости произведенной продукции

. (2.19)

Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Коэффициент материальных затрат представляет собой отноше­ние фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитан­ной на фактический объем выпущенной продукции:

. (2.20)

Он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производ­ства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то материальные ресурсы использовались более экономно.

Кроме перечисленных при анализе применяются частные показатели для характеристики эффек­тивности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, металлоемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдель­ных изделий.

Б. Оценка эффективности использования основных производственных фондов и факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

Для оценки эффективности использования ОПФ используется система показателей, включающая общие (стоимостные) и частные (натуральные) показатели.

Общие показатели характеризуют уровень использования всей совокупности ОПФ в целом по всей строительной организации.

Наиболее общим показателем использования ОПФ является показатель фондоотдачи, который характеризует производительность единицы стоимости ОПФ:

, (2.21)

где V_СМР – годовой объем СМР в сметных ценах, выполненный собственными силами, тыс. руб.;

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ используется для аналитических целей и может быть рассчитана несколькими способами:

1. упрощенный способ:

, (2.22)

где - стоимость ОПФ на начало планового (отчетного) периода, тыс. руб.

- стоимость ОПФ на конец планового (отчетного) периода, определяемая по формуле:

, (2.23)

где - стоимость введенных ОПФ в планируемом периоде,

- стоимость выбывших ОПФ в планируемом периоде;

2. по формуле средне-хронологической:

, (2.24)

где - суммарная стоимость ОПФ на 1-е число каждого месяца года начиная с февраля (i = 2).

1. ввод и выбытие ОПФ приурочивается на конец анализируемого периода:

, (2.25)

где T_i - период действия введенных или выбывших ОПФ в течение года в месяцах.

Фондоотдача активной части ОПФ определяется по формуле:

, (2.26)

где – среднегодовая стоимость активной части ОПФ, определяемая по формуле:

, (2.27)

где α - доля активной части ОПФ.

Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР:

, (2.28)

Механовооруженность труда отражает оснащенность одного рабочего активной частью ОПФ и определяется по формуле:

, (2.29)

где Ч_ссп – среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел.

Механовооруженность труда оказывает непосредственное влияние на производительность рабочего - увеличение ее на один процент должно сопровождаться ростом производительности не менее чем на один процент.

Показатель эффективности использования ОПФ (фондорентабельность ФР, %) может быть рассчитан по формуле:

, (2.30)

где П – годовая прибыль (валовая, от продаж или чистая) строительной организации, тыс. руб.;

К частным показателям, характеризующим эффективность использования основных фондов, относятся показатели использования машин и механизмов по времени и производительности.

Все частные показатели можно разделить на две категории: показатели, характеризующие экстенсивность использования машин и оборудования, и показатели, характеризующие интенсивность их использования.

К экстенсивным показателям относится коэффициент использование машин во времени, определяемый по формуле:

(2.31)

где Т_факт – фактическое время работы машины в течение года, ч;

Т_{н (пл)} – нормативное (плановое) время работы в течение года, ч.

К интенсивным показателям использования машинного парка следует отнести коэффициент выполнения норм выработки машин, определяемый по формуле:

, (2.32)

где В_факт – фактический объем выработки, в натуральных показателях;

В_{н (пл)} – нормативная (плановая) выработка, в натуральных показателях.

Обобщающим частным показателем можно считать коэффициент интегральной загрузки машин и оборудования, который определяется по формуле:

. (2.33)

Коэффициент интегральной загрузки характеризует соотношение фактически выполненных и плановых объемов работ для конкретной машины и оборудования за определенный период времени.

В. Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи

Использование основных средств является эффективным, если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости ОПФ за анализируемый период.

На уровень фондоотдачи влияют такие факторы, как: вы­ручка от реализации, стоимость основных средств, численности рабочих и т. д.

Оценка влияния факторов: выручки от реализации продук­ции и стоимости основных производственных фондов на измене­ние уровня фондоотдачи можно провести в следующей последо­вательности:

1) определить значение фондоотдачи за два последовательных периода по формуле 2.21;

2) определить изменение фондоотдачи:

. (2.34)

Если ∆Ф > 0, то уровень использования ОПФ повысился, и наоборот;

3) определить влияние изменения выручки на прирост фон­доотдачи по формуле:

. (2.35)

Расчет показывает абсолютное изменение фондоотдачи за счет изменения выручки, рост ее приводит к повышению уровня использования ОПФ.

4) Определить влияние изменения стоимости ОПФ на прирост фондоотдачи по формуле:

. (2.36)

Расчет показывает абсолютное изменение фондоотдачи за счет изменения стоимости основных производственных фондов, рост стоимости приводит к снижению эффективности использо­вания основных производственных фондов.

Совместное влияние этих факторов должно соответствовать изменению фондоотдачи.

Пример расчета.

Дано:

Выручка от реализации: V₀ = 2604 тыс. руб.; V₁ = 3502 тыс. руб.

Стоимость основных средств: = 1037 тыс. руб.; = 1120,5 тыс. руб.

Оценить влияние изменения выручки от продаж и стоимос­ти основных средств на прирост фондоотдачи.

Решение:

1) Определяется значение показателя фондоотдачи.

= 2604 : 1037 = 2,511руб./руб.;

= 3502 : 1120,5 = 3,125 руб./руб.

2) Оценивается изменение фондоотдачи:

= 3,125 - 2,511 = 0,614 руб./руб.;

= 0,614 : 2,511 х 100% = 24,45%.

Значение фондоотдачи повысилось на 24,54%, основные сред­ства в отчетный период использовались эффективнее, чем в ба­зисный период.

3) Оценивается влияние изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:

= (3502 - 2604) : 1037 = 898 : 1037 = 0,86596.

Иными словами, увеличение выручки на 898 тыс. руб. приве­ло к увеличению фондоотдачи на 0,86596 пункта, на каждый рубль основных средств в отчетный период за счет этого прихо­дилось больше выручки на 87 коп.

4) Оценивается влияние изменения стоимости основных средств на изменение фондоотдачи:

=

3502 : 1120,5 - 3502 : 1037 = 3,12539 - 3,37705 = - 0,25166.

Увеличение стоимости основных средств на 83,5 тыс.руб. (1120,5 - 1037 = 83,5) привело к уменьшению фондоотдачи на 0,25166 пункта, на каждый рубль основных средств за счет этого приходилось меньше выручки на 25,17 коп.

Проверка влияния факторов:

0,86596 - 0,25166 = 0,6143.

5) Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= - 0,25166 / 0,614 · 100% = - 40,99%.

Увеличение стоимости основных средств привело к сниже­нию уровня фондоотдачи на 40,99%.

Таким образом, повышение уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выруч­ки от продаж.

Г. Расчет потребности в персонале и оценка производительности труда

Задание:

1. Определить годовой баланс рабочего времени одного рабочего в соответствии с алгоритмом таблицы 2.5, используя данные об использовании рабочего времени таблицы 2.6 и среднесписочной численности рабочих из Приложения 3.

Данные расчетов внести в предлагаемую ниже таблицу.

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

Показатель	Год				Темп роста, %
	1-й*	2-й	3-й	4-й	2-й/1-й	3-й/2-й	4-й/3-й
Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	365
Выходные и праздничные дни, дн.	105
Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	260
Плановые невыходы на работу (целодневные), дн. а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	26 24 1 1
Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)	234
Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8
Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл, ч (стр. 5 × стр. 6)	1872
Плановое сокращение рабочего дня (внутрисменные потери), ч	0,1
Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)	7,9
Эффективный годовой фонд рабочего времени Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)	1848,6

*Примечание. В графе за первый год приведен пример заполнения таблицы

Таблица 2.5

Данные об использования рабочего времени

Показатель	Вариант
	1,11, 21	2, 12, 22,	3, 13, 23	4, 14, 24	5, 15, 25	6, 16, 26	7, 17, 27	8, 18, 28	9, 19, 29	0, 10, 20
Выходные и праздничные дни: 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год	118 116 113 115
Целодневные невыходы на работу от номинального фонда времени, %	11	12	11	13	10	12	11	13	12	11
Внутрисменные потери рабочего времени, ч.	0,25	0,30	0,35	0,20	0,25	0,18	0,40	0,32	0,22	0,15

2. Определить среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку (производительность труда) рабочих используя формулу 2.35 и схему на Рис.2,1.

3. Рассчитать абсолютное изменение выработки и темп ее роста (динамику), полученные данные внести в аналитическую таблицу 2.6 и провести их анализ.

4. Определить среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату рабочих, используя данные о заработной плате из таблицы 1.1 и алгоритм, приведенной на Рис.2.1. Полученные результаты внести в нижеприведенную аналитическую таблицу 2.6.

5. Рассчитать коэффициент опережения по формуле 2.52 и построить график темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы.

Таблица 2.6

Показатель	Год				Темп роста, %
	1-й	2-й	3-й	4-й	2-й/1-й	3-й/2-й	4-й/3-й
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
Отработано одним рабочим за год: дней часов
Отработано всеми рабочими за год: тыс. дн. тыс ч
Потери рабочего времени за год: целодневные, дн. внутрисменные, ч
Выручка от реализации СМР, тыс. руб.
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.
Фонд оплаты труда рабочих, тыс.руб.
Заработная плата рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.
Коэффициент опережения

Показатели эффективности использования персонала

6. В конце раздела сделать общие выводы по оценке эффективности использования персонала предприятия. При этом выделить анализ соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы

Планирования численности персонала

Потребность в персонале – это совокупность работников соот­ветствующей структуры и квалификации, объективно необходимых фирме для реализации стоящих перед ней целей и задач согласно из­бранной стратегии развития. Определяют:

• общую потребность - вся числен­ность персонала, необходимая фирме для выполнения запланиро­ванного объема работ.

• дополнительную потребность - дополнительное количество персонала, необходимое в планируе­мом периоде к уже имеющейся численности работников на нача­ло периода.

При планировании численности основных рабочих определяет­ся списочный, явочный и среднесписочный состав. Списочная численность работников - это показатель численности работников списочного состава на определенную дату с учетом принятых и выбывших за этот день работников. Явочное число основных рабочих – это нормативная численность рабочих для выполнения производственного сменного задания по выпуску про­дукции. Среднесписочная численность работников - это показатель численности работников списочного состава на определенный период (месяц, квартал, год)

Исходными данными для определения численности персонала являются предусмотренные в плановом периоде снабженческо-сбытовая, производственная, научно-техническая, ин­вестиционная и другие функциональные программы деятельнос­ти предприятия, штатное расписание, наличие и структура рабо­чих мест и др.

При определении потребности предприятия в персонале, следует учитывать:

• потребность в высвобождении персонала в связи с ростом производительности труда, сокращением объема производства, простоями и др.;

• потребность в увеличении численности, связанную с расширением производства;

• потребность в замещении персонала по годам планируемого периода в связи с увольнениями, уходом на пенсию, переходом на инвалидность и др.

Мероприятия по их реализации включают и меры по росту про­изводительности труда и высвобождению рабочей силы.

Для планирования численности персонала необходимо рас­считать годовой плановый фонд рабочего времени одного сред­несписочного работника, для чего составляется плановый баланс рабочего времени на каждый анализируемый год (табл. 2.5).

В конце года составляется фактический баланс рабочего времени за год, так как возможны целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. В таком случае в фактическом ба­лансе предусматриваются две строки:

• целодневные потери рабочего времени в днях;

• внутрисменные потери рабочего времени в часах.

Эти показатели определяются в среднем на одного рабочего, используются при анализе непроизводительных затрат рабочего времени и принятии решений для их сокращения или полного устранения.

Для расчета численности персонала предприятия необходимы нормы труда, которые делятся на нормы времени (трудоемкость), вы­работки, обслуживания, управляемости, численности.

Норма времени (Н_вр и t_шт) устанавливается в минутах или ча­сах на одно изделие или на одну операцию:

, (2.37)

, (2.38)

где t_пз – подготовительно-заключительное время, рассчитыва­ется на одно изделие или на партию деталей;

t_оп – время оперативной работы, определяется по техническим расчетам, данным хронометража или фотографии рабочего дня;

t_об – время обслуживания, устанавливается по отраслевым нормативам в процентах ко времени оперативной работы;

t_отл – время на отдых и личные надобности (2-4 % от опера­тивного времени).

Норма выработки (Н_выр) показывает количество продукции в единицу времени, например: 10 шт. за 1 ч, 500 кг за смену, 1000 т за 1 мес.

Норма обслуживания (Н_об) представляет собой количество оборудо­вания, которое должен обслуживать один человек (например, одна ткачиха обеспечивает работу шести станков), или количест­во человек, которые должны работать на одном рабочем месте (например, в смену два охранника должны работать на проход­ной предприятия).

Норма управляемости (Н_упр) свидетельствует об оптимальном коли­честве персонала, которым может эффективно управлять руко­водитель. Для мастера производственного участка в строительстве – 20-30 рабо­чих, для начальника отдела – 8-12 специалистов.

Норма численности (Н_ч) устанавливается для некоторых категорий работающих, если не представляется возможным рассчитать нормы труда по перечисленным выше способам. В таком случае составляется штатное расписание, где экспертным методом уста­навливается численность руководителей, специалистов и рабо­чих.

Существуют три метода расчета численности работающих:

1. По норме времени t_шт (трудоемкости).

, (2.39)

где - явочное число основных рабочих, чел.;

(Q_ПП х t_шт) – трудоемкость производственной программы (Т_ПП), норма-ч;

Q_ПП - количество продукции в натуральных показателях;

t_шт - трудоемкость единицы продукции, норма-ч;

- плановый годовой фонд рабочего времени, ч

t_см – плановая продолжительность рабочей смены или сменный фонд рабочего времени одного рабочего, ч., ;

s – число рабочих смен в сутках;

D_пл – число суток работы предприятия в плановом перио­де;

К_вн - коэффициент выполнения норм выработки. Экономи­ческий смысл этого коэффициента состоит в том, что при пере­выполнении норм выработки уменьшается плановая числен­ность рабочих.

Для расчета требуемого среднесписочного числа рабочих могут быть применены два основных метода – расчет по коэффициенту среднесписочного состава и по планируемому проценту невыходов на работу:

, (2.40)

где К_сп - коэффициент среднесписочного состава, определяемый по формуле:

, (2.41)

где Ф_ном – номинальный фонд рабочего времени (число календарных рабочих дней);

Ф_д – действительный фонд времени работы одного рабочего (планируемое число рабочих дней).

Учет соотношения номинального и планового фонда рабоче­го времени в днях необходим для пересчета явоч­ной численности в списочную.

2. По норме выработки (Н_выр).

. (2.42)

3. По норме обслуживания (Н_Обс). На предприятиях с непрерывным процессом производства (ап­паратурные и другие аналогичные процессы) численность персонала, занятого обслуживанием оборудования, а также наладкой, ремонтом и другими подобными работами, может быть определена с учетом действующего парка и норм обслуживания:

, (2.43)

где – списочная численность персонала, занятого обслужива­нием оборудования;

Н_об – сменная норма обслуживания (число единиц оборудования на одного рабочего);

N_об – количество оборудования;

s – количество смен.

Расчет численности большинства категорий вспомогательных рабочих, особенно занятых на работах, где планируется их объем и установлены нормы времени (выработки, нормы обслужива­ния), аналогичен расчету численности основных рабочих. При­менительно к работам, по которым не устанавливаются их объе­мы и нормы выработки, численность вспомогательных рабочих может быть определена непосредственно в зависимости от числа рабочих мест и сменности соответствующего подразделения (цеха, участка и др.):

, (2.44)

где n_всп – число рабочих мест вспомогательных рабочих.

Численность служащих может быть определена исходя из анали­за среднеотраслевых данных, а при их отсутствии – по разработан­ным предприятием нормативам. Чис­ленность обслуживающего персонала может быть определена по укрупненным нормам обслуживания. Числен­ность руководителей можно определить с учетом норм управляемо­сти и ряда других факторов.

Понятие и показатели производительности труда. Производительность труда характеризует результативность трудовой деятельности рабочего, что отражено в приведенной схеме (рис.2.1).

Р ис. 2.1. Взаимосвязь трудовых факторов и объема производства

Производительность труда как показатель характеризуется количеством продукции, выпущенной одним работником за оп­ределенный период времени (выработка), и количеством рабоче­го времени, затраченного на единицу продукции (трудоемкость). Выражается производительность труда в натуральных (услов­но-натуральных), стоимостных или трудовых измерителях.

Основные показатели производительности труда:

Среднегодовая выработка продукции в стоимостном измерении В_срг:

, (2.45)

где ВР – выручка от реализации СМР в стоимостном выражении.

В рамках экономического анализа часто определяются показатели среднедневной и среднечасовой выработки, алгоритм расчета которых отражен на рис.2.1.

Производительность труда в натуральном выражении:

, (2.46)

где Q – реализация продукции в натуральном выражении.

Прирост производительности труда за отчетный период, %:

, (2.47)

где ПТ_баз и ПТ_отч – производительность труда в базисный и отчетный периоды.

Коэффициент (индекс) роста производительности труда:

. (2.48)

Коэффициент (индекс) прироста производительности труда:

. (2.49)

Прирост производительности труда от экономии численности персонала за отчетный период, %:

, (2.50)

где Э_числ – экономия численности персонала за отчетный период.

Вследствие роста производи­тельности труда то же количество живого труда приобретает спо­собность производить в единицу времени больше изделий. В та­ком случае затраты живого труда работников на единицу продук­ции снижаются. Повышение производительности труда возможно за счет его интенсификации или применения более прогрессивных техно­логических процессов и средств труда.

Рост производительности труда возможен при большой орга­низаторской работе, проводимой менеджерами разного уров­ня – от мастера до руководителя предприятия.

Рост производительности труда является основным источником увеличения объема производства. Прирост продукции (∆ВП) за счет повышения производительности труда можно определить по формуле:

, (2.51)

где ∆Ч_раб – прирост численности работающих;

∆ВП – прирост производительности.

Планирование роста производительности труда. Планирование производительности труда состоит в том, чтобы установить темп роста по сравнению с предыдущим годом и опре­делить ее уровень (абсолютный размер выработки на одного рабо­тающего в стоимостном или натуральном выражении).

Необходимым условием повышения эффектив­ности производства (расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства) является опережение рос­та производительности труда по сравнению с ростом заработной платы является («золотое правило»). Для оценки их соотношения используется коэффициент опережения, определяемый по формуле:

, (2.52)

где ΔВ_срг,% – темп роста среднегодовой выработки рабочего;

ΔЗГ,% – темп роста среднегодовой заработной платы.

С экономической точки зрения при значении коэффициента более единицы снижается себестоимость продукции и повышается прибыль предприятия.

Если же это условие не соблюдается, то есть коэффициент менее единицы, происходит перерасход заработной платы, повышение себестоимости и сокращение объема прибыли.

Процесс формирования фонда оплаты труда представлен в виде схемы на Рис.2.2.

Р ис. 2.2. Структурно-логическая схема формирования заработной платы рабочих

Существует два основных метода планирования производительности труда – по численности и по технико-экономическим факторам.

Для обес­печения роста производительности труда на предстоящий период необходимо определить эффективность всех мероприятий, плани­руемых предприятием, в трудовых показателях. Большинство ме­роприятий по сокращению трудовых затрат связано с уменьшени­ем трудоемкости производимой продукции или работ. Расчет эф­фективности этих мероприятий производится в нормо-часах, а эффективность отдельных мероприятий можно непосредственно выразить в сокращении численности персонала. При этом расчет осуществляется исходя из необходимости эко­номии численности работающих по всем факторам роста произ­водительности труда.

Плановая численность ППП может быть определена также на основе задания по объему производства в соответствующих единицах измерения и планиру­емой выработки на одного рабочего по формуле 2.10.

Методика расчета повышения производительности труда на предприятии за счет технико-экономических факторов состоит в следующем.

Во-первых, определяется исходная численность персонала, рассчитанная исходя из планового объема производства и производительности труда базового периода по формуле 2.9

Во-вторых, проводится анализ затрат рабочего времени, осу­ществляются различные инновации технического и организаци­онного характера, учитывается изменение объема и структуры производства, отраслевые и прочие факторы, по которым рас­считывается экономия численности (Э_ч), сгруппированная по перечисленным технико-экономическим факторам.

В-третьих, рассчитывается плановая численность персонала (Ч_пл) на плановый объем производства с учетом экономии чис­ленности (Э_ч) по технико-экономическим факторам:

(2.53)

или

, (2.54)

где Ч_баз – среднесписочная численность работающих в базисном пе­риоде;

I_ВП – индекс изменения объема производства в плановом периоде;

Э_ч – общее изменение (уменьшение – «минус», увели­чение – «плюс») исходной численности работающих.

В-четвертых, определяется плановый прирост производи­тельности труда по технико-экономическим факторам (∆ПТ_пл):

. (2.55)

Для расчета сокращения или увеличения численности персо­нала по технико-экономическим факторам применяются следу­ющие формулы:

Экономия численности (Э_ч) при сокращении численности работников (Ч):

, (2.56)

где К_д – коэффициент, учитывающий срок действия инновации в плановом году, которая обеспечила сокращение численности персонала. Если усовершенствование, например, будет осущест­влено в апреле, то К_д = 0,75 (9/12).

Экономия численности в связи с сокращением потерь от брака (С_бр) в процентах к себестоимости планового периода:

, (2.57)

где Ч_осн – численность основных рабочих.

Экономия численности в связи с увеличением объема производства:

, (2.58)

где I_пр – индекс прироста объема производства;

Ч_уп – условно-постоянная численность персонала.

Экономия (или увеличение) численности при снижении (увеличении) удельного веса трудоемкой продукции при струк­турных изменениях в производстве:

, (2.59)

где – годовое увеличение (снижение) трудоемкости.

Экономия численности в связи с увеличением норм об­служивания и управляемости определяется методом прямого счета по старым и новым нормативам.