10.3. Текущее планирование на предприятиях городского хозяйства. Характеристика плана экономического и социального развития предприятия городского хозяйства.

План экономического и социального развития предприятия – это документ, состоящий из комплекса взаимосвязанных таблиц, содержащих расчётные показатели, характеризующие все сферы деятельности предприятия.

Составление плана носит вероятностный характер и осуществляется на основе прогнозирования оценок и поведения потребителей услуг, рыночных цен на ресурсы, изменение погодных условий, социально-экономических последствий (уровень инфляции, а также оценки последствий научно-технических и коммерческих мероприятий).

План экономического и социального развития предприятий городского хозяйства в настоящее время включает следующие разделы:

1. План производства и реализации продукции или услуг (производственная программа).

2. План капитального вложения и капитального строительства.

3. План материально-технического обеспечения.

4. План по труду и заработной плате.

5. План по издержкам.

6. Финансовый план.

7. План социального развития коллектива.

8. План повышения экономической эффективности.

План производства и реализации продукции или услуг – центральный раздел годового плана. В нём устанавливаются объёмные показатели выпуска продукции (услуг) в натуральном и стоимостном выражении. Последовательность разработки этого раздела:

1. Бухгалтерия предоставляет плановому отделу информацию о сроках списания ресурсов по видам в течение планового периода.

2. Из муниципального заказа берётся возможный объём продукции или услуг и проводится сопоставление потребности города в услугах и возможности их предоставления предприятиями. В результате проводится корректировка показателей в большую или меньшую сторону. При необходимости производится расчёт дополнительно приобретённых основных фондов. Следует отметить, что на большинстве предприятий городского хозяйства используются дотации из местного бюджета. В случаях отсутствия финансирования дотации муниципальный заказ корректируется в меньшую сторону.

3. Производится расчёт числа ремонтов и технического обслуживания по видам основных фондов, а также определяется трудоёмкость выполнения различных видов ремонтов.

План капитальных вложений и капитального строительства. Включает в себя расчёты по обоснованию ввода в действие новых основных фондов, в том числе за счёт технического перевооружения, реконструкции строительно-монтажных работ, если они необходимы для предприятия. Здесь предусматриваются сроки выполнения работ, способ выполнения (хозяйственный и подрядный), также источники финансирования. Разработчиком данного раздела является производственно-технический отдел и плановый отдел, который в основном разрабатывает сметы расходов.

План материально-технического обеспечения. Определяется потребность в материалах, запасных частях, вспомогательных материалах, топливе и т.д., которые необходимы для проведения ремонтных работ и другой деятельности предприятия. Разработчиком данного раздела является отдел материально-технического обеспечения и сбыта и плановый отдел.

План по труду и заработной плате. Устанавливается уровень и эффективность использования трудовых ресурсов с учетом обеспечения роста производительности. Здесь определяется общая численность работников предприятия по их категории, рассчитывается потребность в кадрах, определяется фонд заработной платы и средняя заработная плата по всем и по их категории. Разрабатывается план повышения квалификации и переподготовки кадров.

План по издержкам. Устанавливается сумма элементарных расходов предприятия по отдельным статьям и определяется себестоимость единицы продукции.

Финансовый план. Устанавливаются важнейшие финансовые показатели:

• Потребность предприятия в собственных оборотных средствах и их оборачиваемость;

• Показатели взаимодействия предприятия с государственным и муниципальным бюджетом;

• Показатели создания и использования основных фондов (это для прибыльных предприятий);

• Кредитоспособность предприятия (для прибыльных предприятий).

План социального развития коллектива. Составляется смета по расходам, связанным с социальными целями.

План повышения экономической эффективности. Включаются организационно-технические мероприятия, направленные на снижение себестоимости услуг, повышения их качества, а также на рост прибыли. Для каждого мероприятия производится расчет социально-экономического эффекта. В план включаются также те мероприятия, которые эффективны.

Все разделы текущего плана взаимосвязаны между собой.

К показателям производственно-эксплуатационной деятельности предприятия относятся:

• объем полезно отпущенной продукции (услуг) в стоимостном выражении;

• объем реализованной продукции в стоимостном выражении, в том числе для населения и на коммунально-бытовых нужд;

• натуральные показатели по видам производственно-эксплуатационной деятельности.

К показателям плана по труду относятся:

• общая численность работников;

• фонд оплаты труда;

• средняя заработная плата одного работника за месяц.

К показателям плана капитального строительства относятся:

• ввод в действие основных фондов и производственных мощностей, связанных с материально-техническим обеспечением;

• дополнительная потребность материально-технических ресурсов предприятия.

К финансовым показателям относятся:

• издержки на единицу продукции;

• прибыль и рентабельность и др.