- •Глава I. Основные теоретические положения анализа
- •Глава II. Анализ финансового состояния предприятия оао «тНиТю»………….8
- •Глава I. Основные теоретические положения анализа финансового состояния предприятия
- •1.1 Финансовое состояние предприятия: понятие, цели, задачи
- •1.2 Основные виды, информационная база анализа финансового состояния предприятия
- •1.3 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия
- •Глава II. Анализ финансового состояния предприятия оао «тНиТю»
- •2.1 Анализ изменений в структуре активов баланса
- •2.2 Анализ структуры пассивов баланса
- •2.3 Система показателей финансового состояния предприятия
- •2.4 Анализ ликвидности баланса
2.2 Анализ структуры пассивов баланса
Данный анализ необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия.
Таб. 2. Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Пассив баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
|
|
|
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
|
Источники имущества - всего |
86696 |
100 |
87783 |
100 |
1087 |
101,251087 |
|
Собственный капитал, в том числе |
33364 |
38,5 |
33333 |
38 |
-31 |
99,9 |
|
Уставный капитал |
16 |
|
16 |
|
0 |
0 |
|
Добавочный капитал |
33297 |
|
33297 |
|
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
51 |
|
20 |
|
|
|
|
Заемный капитал |
53332 |
61,5 |
54450 |
62 |
1118 |
101,0 |
|
Долгосрочные обязательства |
542 |
0,6 |
0 |
0 |
-542 |
0 |
|
Краткосрочные обязательства |
52790 |
60,9 |
54450 |
62 |
1660 |
103,1 |
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
29730 |
34,3 |
27830 |
31,7 |
-1900 |
93,6 |
|
Поставщики и подрядчики |
26206 |
30,2 |
24541 |
28 |
-1665 |
93,6 |
|
Задолженность перед персоналом |
350 |
0,4 |
603 |
0,7 |
253 |
172,29 |
|
Задолженность перед бюджетом |
1436 |
1,6 |
1393 |
1,6 |
-43 |
97 |
|
Кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности.
Кредиторская задолженность в отчетном периоде - 27830 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в отчетном периоде - 22252 тыс. руб.
Так как кредиторская задолженность превышает дебиторскую, следовательно, собственный капитал предприятия иммобилизируется в дебиторскую задолженность.
Собственный капитал уменьшился на 31 тыс. рублей за счет сокращения прибыли предприятия, следовательно, создается угроза самофинансированию предприятия.
Предприятие в отчетном периоде не сумело привлечь долгосрочные кредиты банка, это бы могло содействовать временному улучшению финансового состояния.
Кредиторская задолженность снизилась на 1900 тыс. руб., причем это снижение в значительной степени (на 1665 тыс. руб.) обусловлено уменьшением задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Следовательно, в отчетном периоде существенно сократилось приобретение материалов и сырья, продукции, потребление услуг. Однако стоимость материалов увеличилась на 83%, что указывает на значительное сокращение производства, сбой в оборачиваемости оборотных средств.
За счет задолженности по зарплате кредиторская задолженность увеличилась на 253 тыс. руб., учитывая тот момент, что численность рабочего персонала в отчетном периоде снизилась на 18 человек.
Как видно, доля собственного капитала на 24% меньше заемного капитала, значит, деятельность предприятия в основном финансируется за счет средств заемного капитала. В отчетном периоде долгосрочные кредиты банка отсутствуют, краткосрочные обязательства - сокращаются. Стоимость собственного капитала также уменьшилась. Значит, в отчетном периоде наблюдается недостаток финансирования деятельности предприятия.