2. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Распоряжения в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений , оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании соответствующего договора с плательщиком и сдает его в свой банк на инкассо. Срок для акцепта определяется договором и не может быть меньше 5 рабочих дней. В поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта.

Банк кредитора (банк-эмитент) пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах платежных требований, принятых исполняющим банком, ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий день, ели документы поступили в банк плательщика по истечении операционного времени. Остальные экземпляры ПТ помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований на основании, предусмотренном в договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты оформляется заявлением на специальном бланке в 3-х экз. 1-й и 2-й экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта ПТ, проверяет правильность и полноту оформления заявления.

При полном отказе от акцепта ПТ изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе. Первый экземпляр заявления вместе с копией ПТ помещается в документы дня исполняющего банка в качестве основания возврата платежного документа без исполнения и списания документа с картотеки. Третий экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка в получении данного документа.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. В остальном последовательность действий аналогична изложенной выше.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказа от акцепта.

При неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта ПТ оно считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымается из картотеки и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете - помещается в картотеку №2 по счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются в порядке установленной очередности платежей.

Бухгалтерский учет собственно исполнения платежа по акцептованному ПТ ничем не отличается учета платежа по ПП.

В соответствии с законодательством ПТ без акцепта используются в расчетах:

с предприятиями топливно-энергетического комплекса за электроэнергию, тепловую энергию и газ, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов;

коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за аналогичные услуги;

предприятий связи за услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов. В ПТ на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также соответствующий закон, дающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента также возможны по требованиям других кредиторов, ели такой порядок включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему, отражающем условия безакцептного списания.

Инкассовые поручения (бесспорное списание) применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным листам. Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет взыскатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.