Забалансовые счета
001 – арендованные основные средства |
002 – товарно – материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
003 – материалы, принятые в переработку |
004 – товары, принятые на комиссию |
005 – оборудование, принятое для монтажа |
006 – бланки строгой отчетности |
007 – списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
008 – обеспечения обязательств и платежей полученные |
009 - обеспечения обязательств и платежей выданные |
010 – износ основных средств |
011 – основные средства, сданные в аренду |
Пример 1
Построение промежуточного баланса
На основании остатков средств организации на 31.12.__ составьте бухгалтерский баланс.
Остатки средств на начало периода ЗАО «Весна»:
№ п.п |
Наименование имущества организации |
Сумма, т.р. |
1 |
Станки токарные на складе готовой продукции |
9135 |
2 |
Денежные средства в кассе |
1172 |
3 |
Незавершенное производство |
3750 |
4 |
Патенты |
1950 |
5 |
Основные материалы |
4751 |
6 |
Денежные средства на расчетном счете |
6501 |
7 |
Задолженность покупателей за отгруженную ранее продукцию |
2450 |
8 |
Здания и оборудование завода |
38076 |
9 |
Станки, отгруженные на экспорт |
501 |
10 |
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
2737 |
11 |
Уставный капитал |
17443 |
12 |
Задолженность перед банком по долгосрочному кредиту |
12500 |
13 |
Задолженность перед работниками по оплате труда |
17250 |
14 |
Задолженность перед банком по краткосрочному кредиту |
6250 |
15 |
Нераспределенная прибыль прошлого года |
12106 |
Решение
1. Баланс ЗАО «Весна» на 31.12.__ г.
Баланс.
А К Т И В |
Сумма |
П А С С И В |
Сумма |
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 1 раздел |
|
Итого 3 раздел |
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные обязательства |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 4 раздел |
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 2 раздел |
|
Итого 5 раздел |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
2. Отразите изменения статей баланса на основании операций, произошедших в январе.
Операции за январь:
Содержание хозяйственной операции |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип |
Сумма, т.р. |
|||
Актив |
Пассив |
|||||
увел |
умен |
Увел |
умен |
|||
1. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы работнику организации |
|
|
|
|
|
40 |
2. Выдана заработная плата работникам |
|
|
|
|
|
1000 |
3. Получен на расчетный счет аванс от покупателей |
|
|
|
|
|
7580 |
4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет в резервный капитал |
|
|
|
|
|
1200 |
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства |
|
|
|
|
|
5000 |
6. Начислены страховые взносы (34%) |
|
|
|
|
|
? |
7. Удержан НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
8. Приобретены канцтовары работником |
|
|
|
|
|
32 |
9. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу |
|
|
|
|
|
? |
10. Получены материалы от поставщика Договорная стоимость НДС Зачет НДС |
|
|
|
|
|
2000 ? ? |
11. Оплачен счет поставщика |
|
|
|
|
|
? |
3. На основании остатков по статьям на конец месяца составить баланс на 31.01.__ г.
Баланс ЗАО «Весна» на 31.01.__.
А К Т И В |
Сумма |
П А С С И В |
Сумма |
|
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 1 раздел |
Итого 3 раздел |
|||
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого раздел 4 |
||
|
|
5.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого 2 раздел |
|
Итого 5 раздел |
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
|