- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в рф.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •9. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •10. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Статья 250 нк рф - Внереализационные доходы
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога (см вопрос 36)
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты (см 34).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения .
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Плательщики ндс:
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога
- •Восстановление ндс
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •37. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы за отчетный и налоговый периоды
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46.Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
Налогоплательщики, применяющие УСН, уплачивают единый налог, при этом организации не уплачивают налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Платят: страховые взносы, государственную пошлину, земельный и водный налоги, сборы за пользование объектами животного мира, транспортный налог, таможенные пошлины.
Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать один из 2х объектов налогообложения:
Доходы (6%) – сумма налога, причитающаяся к уплате уменьшается на величину страховых взносов, на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, но не более чем на 50%.
Доходы-расходы (15%) – если сумма налога, исчисленная в таком порядке, составляет менее 1% от общей величины доходов, то налогоплательщики обязаны уплачивать минимальный налог в размере 1% от общей величины доходов. При этом налогоплательщик может отнести переплаченную сумму налога к расходам следующего отчетного периода.
Если налогоплательщик по итогам налогового периода получил убыток, то он в праве уменьшить налоговую базу следующих налоговых периодов на величину полученного убытка. Однако убыток может быть перенесен на будущие налоговые периоды, но не более чем на 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.
Доходы:
От реализации;
Внереализационные.
Доходы и расходы определяются по кассовому методу.
Расходы (ст. 346.16):
На приобретение ОС, НМА;
На ремонт ОС;
Арендные и лизинговые платежи;
Материальные расходы;
Расходы на оплату труда;
Расходы на обязательное страхование работников и имущества;
Суммы НДС по приобретенным товарам, работам и услугам;
Проценты за кредиты и займы;
Расходы на обеспечение пожарной безопасности, охраны имущества;
Расходы на содержание служебного транспорта и т.д.
Налоговый период – календарный год.
Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
Налог уплачивается (и авансовые платежи) не позднее 25 числа 1ого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате
в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, , не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также
бюджетные учреждения
автономные учреждения
иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство
некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг)
участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах
инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений
выгодоприобретатели по договорам доверительного управления
уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Сроки уплаты
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока (не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода), установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.