Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
EkPr_Gipermodul_8.doc
Скачиваний:
2
Добавлен:
24.04.2019
Размер:
109.06 Кб
Скачать

Два последних направления мы коротко рассмотрели в гм 7, теперь рассмотрим два первых.

Модуль 25

Финансовое обеспечение

текущей хозяйственной деятельности

Оно заключается в проведении расчетных операций по оплате закупаемых ресурсов (услуг), в получении и обслуживании краткосрочных кредитов, в получении выручки от реализации продукции (услуг).

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам предприятия, внешние – с обязательствами по хозяйственным и кредитным договорам с другими предприятиями и организациями.

В целом все перечисленные расчетные операции образуют

текущий денежный оборот предприятия, который структурно подразделяется на 2 сферы денежных расчетов: наличную и безналичную

Наличные денежные средства предприятия получают, как правило, в банке по чекам для выполнения внутренних расчетов. Внешние расчеты наличными средствами возможны, но ограничены законодательством.

Подавляющая часть расчетов выполняется в безналичном порядке путем перечисления денежных сумм со счет плательщика на счет получателя, а также путем зачета взаимных требований.

Формы безналичных расчетов весьма разнообразны

и отличаются последовательностью действий и формой платежных документов

Рассмотрим 4 наиболее распространенных формы, основанных на использовании :

1 – платежных поручений; 2 – чековых книжек

3 – документарных аккредитивов и 4 – документарного инкассо

  • Платежное поручение – документально оформленное распоряжение предприятия-плательщика о перечислении денежной суммы со своего расчетного счета на счет получателя (предприятия-поставщика, казначейства, банка и др.)

Хозяйственный договор (договор поставки)

1 Продавец-получатель Покупатель-плательщик

2 .

6 5 3

Банк, обслуживающий покупателя

Банк, обслуживающий продавца

4

1 – отгрузка товара (выполнение услуги) на условиях договора

2 – выписка платежного поручения в соответствии с условиями договора

3 – предъявление платежного поручения в банк 4 – перечисление средств

5 – выписка с расчетного счета о списании средств

6 – выписка с расчетного счета о зачислении средств

  • Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (предприятия-плательщика) о перечислении денежной суммы с отдельного депозитного счета на счет предъявителя чека (другого предприятия, казначейства, банка и др.)

Хозяйственный договор (договор поставки)

4 Продавец-получатель Покупатель-плательщик

5

6 3 1

Банк, обслуживающий покупателя

Банк, обслуживающий продавца

7

Расчетный счет

Депозит

8

2

1 – заявление на получение чековой книжки

2 – депонирование средств на лимитированную чековую книжку

3 – выдача чековой книжки плательщику

4 – отгрузка товара (выполнение услуги) на условиях договора

5 – передача чека поставщику

6 – список чеков для оплаты

7 – требование на оплату

8 – перечисление средств

  • Документарный аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, провести перечисление денежных сумм при предъявлении поставщиком-получателем документов об отгрузке товара.

Основная особенность этой формы расчетов – передача полномочий по принятию решений об оплате банку, обслуживающемупоставщика

Схемы документооборота зависят от разновидности аккредитива –

покрытый или непокрытый.

Покрытый – средства плательщика выставляются в банке поставщика на специальном аккредитивном (депозитном) счете

Хозяйственный договор (договор поставки)

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]