V. Доходи майбутніх періодів.
Співвідношення між окремими групами активів і пасивів балансу мають важливе економічне значення та використовуються для оцінки й діагностики фінансового стану підприємства.
Банківське кредитування діяльності підприємств
Важливою складовою залучених коштів підприємства є позикові кошти.
До позикових коштів відносяться довгострокові (на термін більше одного року) та короткострокові кредити банків, а також довгострокові та короткострокові позики (крім банківських).
Детальніше розглянемо питання банківського кредитування.
Банківський кредит – це надані банком позичальникові грошові кошти на умовах їх повернення, строковості, платності та цільової спрямованості під забезпечення, передбачене чинним законодавством та погоджене сторонами.
Принципи повернення, строковості і платності означають, що кредит має бути повернений позичальником банку у визначений в кредитному договорі термін з відповідною платою за його користування.
Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у банку права для захисту своїх інтересів, недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальника.
Цільовий характер використання кредиту передбачає вкладання позичкових коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором.
Кредити надаються з позичкового рахунку, передбаченому в кредитному договорі, – одноразово, щоденно або в інші строки, виходячи з потреби в кредиті.
Види кредитів
Кредитна лінія – згода банку-кредитора надати кредит у майбутньому в розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовлені обсяги, за певний відрізок часу без проведення додаткових переговорів.
“Кредитні лінії” поділяються на відновлювані та не відновлювані.
По відновлюваних лініях після часткового або повного повернення кредиту (кредитовий оборот) здійснюється подальша видача кредиту в обсягах, які встановлені договором на “кредитну лінію”, але не більше обумовленого ліміту (максимальна заборгованість по “кредитній лінії”).
По не відновлюваних лініях після першого часткового або повного повернення кредиту подальше його надання не здійснюється.
Овердрафт – короткостроковий кредит, що надається банком надійному клієнту понад його залишок на поточному рахунку в цьому банку в межах заздалегідь обумовленої суми (ліміту овердрафту).
Для одержання кредиту позичальник звертається в банк з клопотанням (заявою) на ім’я керівника установи банку, в якому зазначаються цільове призначення кредиту, його сума, строк користування, включаючи конкретні строки погашення кредиту, запропоноване забезпечення, а також коротка характеристика проекту (заходу), що кредитується, та його економічної ефективності.
Для попередньої оцінки можливості кредитування разом з клопотанням позичальник подає банку пакет документів, до складу якого входять:
анкета позичальника;
бізнес-план (техніко-економічне обґрунтування) заходу, що кредитується;
копії контрактів, угод, протоколів намірів з продавцями та покупцями, та інші договори, які пов’язані з заходом, що кредитується;
копія ліцензії, якщо діяльність підлягає ліцензуванню;
правові гарантії забезпечення повернення кредитів (порука, гарантія, застава та інше);
копія документу, який підтверджує право власності заставодавця на заставлене майно;
копії документів про вартісну оцінку предмета застави;
довідка з нотаріальної контори про те, що майно, яке передається в заставу, не перебуває під арештом та не заставлене по інших зобов’язаннях;
документи, які підтверджують повноваження осіб на укладання з банком кредитного договору, договору застави, поруки (гарантії) тощо;
фінансові звіти (баланс (ф. 1), звіт про фінансові результати (ф. 2).
Найважливішою умовою видачі кредиту підприємству є його кредитоспроможність, яка оцінюється на підставі перевірки балансу на ліквідність. Ліквідність — це є здатність підприємства перетворити поточні активи, що маються в його розпорядженні, у грошову готівку, необхідну для своєчасної оплати поточних короткострокових зобов'язань.
Кредитоспроможність – це наявність передумов для одержання кредиту і здатність повернути його.
Кредитоспроможність визначається показниками, які характеризують позичальника: його акуратність при розрахунках за раніше одержані кредити, його поточний фінансовий стан, здатність у разі необхідності мобілізувати кошти з різних джерел тощо.