Выручка от реализации

Затраты

Оборотные средства

Основные средства

Зарплата с начислениями

Расход материалов

Амортизация

Прочие расходы

Дебиторская задолженность

Запасы

Платежные средства

Рис. 7.2. Модель формирования рентабельности предприятия.

При изучении рентабельности статистика устанавливает отклонение фактического уровня от уровня, предусмотренного в плане, и выявляет причины, вызвавшие это отклонение. Изменение рентабельности связано с изменением прибыли и объема производственных фондов. Следовательно, статистический анализ должен определить влияние этих факторов. Он выполнен по данным табл. 7.1.

Таблица 7.1. – Прибыль и производственные фонды предприятия (млн.руб.)

ПоказательСимволПланОтчетБалансовая прибыль

Средняя стоимость основных производственных фондов

Средние остатки материальных оборотных средствП

µ §

µ §72

420

3075

465

27

Показатели рентабельности следующие:

по плану µ §

по отчету µ §

Таким образом, фактическая рентабельность ниже плановой на 0,8% (15,2 – 16,0).

При выявлении влияния объема прибыли и объема производственных фондов следует учитывать, что прибыль формируется уже при сложившемся среднем объеме производственных фондов. Поэтому влияние прибыли следует определять при отчетном объеме производственных фондов, а влияние фондов – при плановом объеме прибыли.

Влияние изменения объема балансовой прибыли следующее:

µ §µ §

т.е. за счет этого фактора общая рентабельность увеличилась на 0,6%.

Влияние изменения объема производственных фондов таково:

µ §

следовательно, за счет этого фактора общая рентабельность уменьшилась на 1,4%.

Сумма изменений под влиянием обоих факторов дает общее изменение (уменьшение) общей рентабельности на 0,8% (0,6 – 1,4), что соответствует полученной ранее величине.

8