- •Содержание
- •Введение
- •2 Описание модели организации
- •Учетная политика
- •3 Состояние средств на начало отчетного периода
- •3.1 Текущий баланс б 1 октября ухгалтерский баланс на __________________2010 г.
- •3.2 Расшифровка остатков на счетах на начало периода
- •4 Хозяйственные операции за учетный период
- •5. Расчет сумм по хозяйственным операциям
- •5.1 Расчет стоимости выбывших материальных ценностей
- •5.2 Расчет сумм амортизации
- •5.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
- •5.4 Учет расчетов с поставщиками и покупателями
- •5.5 Расчет с прочими дебиторами и кредиторами
- •Раздел 5.6 Расчет себестоимости готовой продукции
- •5.7 Расчет финансового результата.
- •6 Формирование заключительных данных
- •6.1 Главная книга
- •6.2 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
- •7. Составление отчетности
- •7.1 Бухгалтерский баланс на 1 ноября __________________2010 г.
- •7.2 Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках з ноябрь а __________________2010 г.
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Заключение
- •Приложение 1.
- •Приложение 2 Расчет амортизации основных средств
6 Формирование заключительных данных
6.1 Главная книга
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется главной книгой.
01 «Основные средства» |
|
Д |
К |
Сн=924592.6 |
|
18) 60000 |
|
Об.Д.=60000 |
|
Ск=984592.6 |
|
02 «Амортизация ОС» |
|
Д |
К |
|
Сн=342592.6 |
|
5) 23412.35 |
|
Об.К.=23412.35 |
|
Ск=366004.95 |
04 «Нематериальные активы» |
|
Д |
К |
Сн=42000 |
|
Об.Д=0 |
Об.Д=0 |
Ск=42000 |
|
05 «Амортизация НМА» |
|
Д |
К |
|
Сн=0 |
|
7) 350 |
|
Об.К.=350 |
|
Ск=350 |
10 «Материалы» |
|
Д |
К |
Сн=28000 |
|
8) 10000 |
1)5000 1800 3750 300 |
9)1200 |
2)8000 2700 3000 750 200 |
24) 7600 |
27) 4000 4700 2800 |
26) 9800 |
28) 7000 950 6300 1224 |
Об.Д.=28600 |
Об.К.=52474 |
Ск=4126 |
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
Д |
К |
Сн=0 |
Сн=0 |
17) 60000 |
18)60000 |
Об.Д.=60000 |
Об.К.=60000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
|
Д |
К |
Сн=8000 |
|
8)1800 216 |
54) 40815.8 |
12)5400 |
|
16)3006 |
|
17)10800 |
|
19)1044 |
|
21)1440 |
|
24)1368 |
|
26)1764 |
|
38)892.8 |
|
40)405 |
|
44)4680 |
|
Об.Д.=32815.8 |
Об.К.=40815.8 |
Cк=0 |
Cк=0 |
25 «Общехозяйственные расходы» |
|
Д |
К |
5) 23412.35 |
46) 61041.35 |
7) 350 |
|
21) 8000 |
|
29) 23000 |
|
31) 667 |
|
32) 253 |
|
33) 460 |
|
34) 4600 |
|
35) 299 |
|
Об.Д.=61041.35 |
Об.К.=61041.35 |
Ск=0 |
Ск=0 |
20.Б «Основное производство» |
|
Д |
К |
Ск=20000 |
|
2)8000 2785.5 2878 735.6 200 |
14)150000 |
28)7000 928.5 6475.5 1226 |
41)300000 |
29)190000 |
48) -143220 |
31)5510 |
|
32)2090 |
|
33)3800 |
|
34)38000 |
|
35)2470 |
|
46)34786 |
|
Об.Д.=306780 |
Об.К.=306780 |
Ск=20000 |
|
20.А «Основное производство» |
|
Д |
К |
Сн=80000 |
|
1)5000 1800 3750 300 |
14)146000 |
27)4000 4700 2800 |
41)219000 |
29)150000 |
48) -75500 |
31)4350 |
|
32)1650 |
|
33)3000 |
|
34)30000 |
|
35)1950 |
|
46)26200 |
|
Об.Д.=239500 |
Об.К.=289500 |
Ск=30000 |
|
26 «Общепроизводственные расходы» |
|
Д |
К |
12) 30000 |
47)345392.5 |
16) 16700 |
|
19) 5800 |
|
29) 200850 |
|
31) 5824.65 |
|
32) 2209.35 |
|
33) 4017 |
|
34) 40170 |
|
35) 2611.5 |
|
38) 4960 |
|
40) 2250 |
|
42) 30000 |
|
Об.Д.= 345382.5 |
Об.К.=345382.5 |
Ск=0 |
Ск=0 |
44 «Расходы на продажу» |
|
Д |
К |
44) 26000 |
52) 26000 |
Об.Д.=26000 |
Об.Д.=26000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
43 «Готовая продукция» |
|
Д |
К |
14)146000 150000 |
51) 289500 306780 |
41)219000 300000 |
|
48) -75500 -143220 |
|
Об.Д.=596280 |
Об.К.=596280 |
Ск=0 |
Ск=0 |
50 «Касса» |
|
Д |
К |
Сн=20000 |
|
10)7000 |
43) 18000 |
|
11) 12000 |
Об.Д.= 25000 |
Об.К.= 30000 |
|
Ск=5000 |
51 «Рассчетный счет» |
|
Д |
К |
Cн=210000 |
|
23)200000 |
3)15000 |
|
4)35000 |
|
9)141000 |
|
10)7000 |
|
13)35400 |
|
15)19706 |
|
20)6844 |
|
22)9440 |
|
25)10384 |
|
37)5852.8 |
|
39)2655 |
|
45)30680 |
Об.Д.=200000 |
Об.К.=318961.8 |
Ск=93038.2 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Д |
К |
|
Сн=60000 |
3)15000 |
8)10000 1800 1200 216 |
4)35000 |
12) 30000 5400 |
13) 35400 |
17) 60000 10800 |
25) 10384 |
24)7600 1368 |
|
26)9800 1764 |
Об.Д.=95784 |
Об.К.=131882 |
|
Ск=96098 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
Д |
К |
Сн=50000 |
|
49)885000 |
23) 200000 |
50)708000 |
|
Об.Д.=1593000 |
Об.К.=200000 |
Ск=1443000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
Д |
К |
|
Сн=17000 |
54) 32815.8 |
36)73300.5 |
|
49) 13500 |
|
50) 108000 |
|
Об.Д.=316300.5 |
|
Ск=300484.7 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
Д |
К |
|
31)4350 5510 667 5824.65 |
|
32)1650 2090 253 2209.35 |
|
33)3000 3800 460 4017 |
|
34)30000 38000 4600 40170 |
|
35)1950 2470 299 2611.05 |
|
Об.К.=153931.05 |
|
Ск=153931.05 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Д |
К |
|
Сн=141000 |
9)141000 |
29)150000 190000 23000 200850 |
36)73300.5 |
|
Об.Д.=214300.5 |
Об.К.=563850 |
|
Ск=490549.5 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
Д |
К |
11)12000 43)18000 |
42)30000 |
Об.Д.=30000 |
Об.К.=30000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
90 «Продажи» |
|
Д |
К |
47) 345382.05 |
|
48)-75500 -143220 |
49)885000
|
49) 135000 |
50)708000 |
50) 108000 |
|
51)289500 306780 |
|
52)26000 |
|
382338 |
|
Об.Д.=1593000 |
Об.К.=1593000 |
Ск=0 |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
Д |
К |
15)19706 |
16)16700 3006 |
20)6844 |
19) 5800 1044 |
22)9440 |
21)8000 1440 |
37)5852.8 |
38)4960 892.8 |
39)2655 |
40)2250 405 |
45)30680 |
44)26000 4680 |
Об.Д.=75177.8 |
Об.К.=75177.8 |
Ск=0 |
Ск=0 |