- •Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный университет приборостроения и информатики»
- •Курсовая работа на тему
- •Оглавление
- •Введение
- •Теоретическая часть
- •1.1 Цели, задачи и функции контроллинга
- •1.2 Роль контроллинга на предприятии
- •Заключение:
- •Список литературы:
- •Расчетная часть
- •2.1 Данные о предприятии
- •2.2 Определить тип финансовой устойчивости предприятия
- •2.3 Определить класс кредитоспособности предприятия
- •2.4 Рассчитать показатели рентабельности
- •2.5 Рассчитать показатели деловой активности (оборачиваемости).
- •2.6 Условия годового кредита для компании
2.2 Определить тип финансовой устойчивости предприятия
Для определения типа финансовой устойчивости необходима форма 1 Бухгалтерского баланса.
СОС = ИСС- BOA
СДИ = СОС+ ДКЗ
ОИ = СДИ+ ККЗ
ΔСОС= СОС- З
ΔСДИ = СДИ - З
ΔОИЗ = ОИ – З
Таблица № 3
Показатели |
Условные обозначения |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
Изменения за период |
1.Источники формирования собственных средств (Капитал и резервы) |
ИСС |
10550 |
13105 |
2555 |
2. Внеоборотные активы |
BOA |
9581 |
10395 |
814 |
3.Наличие собственных оборотных средств |
СОС |
969 |
2710 |
1741 |
4.Долгосрочные обязательства (Кредиты и займы) |
ДКЗ |
0 |
0 |
0 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств |
СДИ |
969 |
2710 |
1741 |
6. Краткосрочные кредиты |
ККЗ |
1700 |
2473 |
773 |
7. Общая величина основных источников средств |
ОИ |
2669 |
5183 |
2514 |
8. Общая сумма запасов |
З |
379 |
502 |
123 |
9.Излишек (+), недостаток(-) собственных оборотных средств |
ΔСОС |
590 |
2208 |
1618 |
10.Излишек (+), недостаток (-) собственных долгосрочных заемных источников покрытия запасов |
ΔСДИ |
590 |
2208 |
1618 |
11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов |
ΔОИЗ |
2290 |
4681 |
2391 |
12. Оборотные активы |
ОА |
2679 |
6183 |
3504 |
ОАО гостиница «Волга» относится к 1-ому типу, абсолютно устойчивое состояние – основные средства, запасы и затраты полностью покрываются за счет источников собственных средств предприятия.
2.3 Определить класс кредитоспособности предприятия
Составим агрегированный баланс:
Таблица № 4
Степень ликвидности |
услов. обозн. |
состав |
суммы 2011г. |
|
||
нач. года |
кон. года |
|
||||
Наиболее ликвидные |
А1 |
денежные средства |
1202 |
1540 |
|
|
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
0 |
1000 |
|
|
|
|
Итого: |
1202 |
2540 |
|
|
Быстро реализуемые |
А2 |
краткосрочная дебиторская задолженность |
1098 |
3141 |
|
|
|
|
Итого: |
1098 |
3141 |
|
|
Медленно реализуемые |
А3 |
запасы (без РБП) |
360 |
423 |
|
|
|
|
Итого: |
360 |
423 |
|
|
Трудно реализуемые |
А4 |
Внеоборотные активы (без статей включенных в 3 гр.) |
9581 |
10395 |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
19 |
79 |
|
|
|
|
Итого: |
9600 |
10474 |
|
|
Итого: |
|
|
12 260 |
16 578 |
|
|
Степень срочности |
услов. обозн. |
состав |
суммы 2010г. |
|||
нач. года |
кон. года |
|||||
Наиболее срочные |
П1 |
кредиторская задолженность |
1700 |
2473 |
||
|
|
Итого: |
1700 |
2473 |
||
Среднесрочные |
П2 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
1000 |
||
|
|
Итого: |
0 |
1000 |
||
Долгосрочные |
П3 |
Отложенные налоговые обязательства |
10 |
|
||
|
|
Итого: |
10 |
0 |
||
Собственный капитал |
П4 |
уставной капитал |
6251 |
6251 |
||
|
|
Резервный капитал |
312 |
312 |
||
|
|
нераспределенная прибыль (убыток) |
3987 |
6542 |
||
|
|
Итого: |
10550 |
13105 |
||
Итого: |
|
|
12260 |
16578 |
||
Показатели, характеризующие финансовое состояние можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.
Для определения класса кредитоспособности предприятия используются 5-6 ключевых показателей. Показатели абсолютной, текущей и срочной ликвидности считаются обязательно. Также в таблице рассчитаны коэффициенты финансовой независимости и обеспеченности собственными средствами. Свод всех коэффициентов отображен в таблице № 5.
Таблица № 5
№ |
Наименование показателя |
Обозначение |
Расчет |
Критериальные значения |
||
1 класс |
2 класс |
3 класс |
||||
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл |
А1+А2+А3 П1+П2 |
≥ 2 |
1 – 1,9 |
< 1 |
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
Ксл |
А1+А2 П1+П2 |
≥ 1 |
0,5 – 0,9 |
< 0,5 |
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал |
_А1_ П1+П2 |
≥ 0,2 |
0,15 – 0,19 |
< 0,15 |
4 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
Кфн |
_П4_ А1+А2+А3+А4 |
≥0,5 |
0,2-0,5 |
<0,2 |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Косс |
ОА СОС |
>0,5 |
0,2-0,5 |
<0,2 |
На основании таблицы № 5 составим рейтинговая оценка предприятия-заемщика, отображенная в таблице № 6. Сумма баллов определяется путем умножения классности каждого из выбранных коэффициентов на его вес в процентах. Сумма весов всех коэффициентов равна 100%, а распределяются веса происходит с учетом важности конкретного коэффициента.
Таблица № 6
№ |
Наименование показателя |
Вес |
Обозначение |
нач. года |
кон. года |
Класс |
Баллы |
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
35% |
Ктл |
1,56 |
1,76 |
2 |
70 |
2 |
Коэффициент срочной ликвидности |
25% |
Ксл |
1,35 |
1,64 |
1 |
25 |
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
17% |
Кал |
0,71 |
0,73 |
1 |
17 |
4 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
13% |
Кфн |
0,86 |
0,79 |
1 |
13 |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
10% |
Косс |
2,76 |
2,28 |
1 |
10 |
ИТОГО |
135 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К первому классу относят предприятия, набравшие от 100 до 150 баллов |
||||||