- •1.Понятие финансов и их сущность
- •2. Взаимодействие финансов, цены, кредита и денег в распределительных процессах: общее и особенное
- •3. Формирование финансовых отношений и их роль в системе товарно-денежных отношений
- •4. Дискуссионные вопросы финансов
- •5. Роль финансов в решении экологических проблем
- •6. Методы управления финансами: понятие, виды, содержание.
- •7. Общее и особенное финансов и кредита в экономическом механизме
- •8. Финансовая система государства и ее базовые типы:
- •10.Составные звенья финансовой системы государства
- •11. Финансовая политика: виды и характеристика
- •12. Финансы государственных предприятий их особенности
- •13.Финансовый контроль
- •14. Международные финансовые отношения
- •17. Этапы развития международных валютных отношений
- •18. Финансовое прогнозирование
- •20. Бюджетный федерализм в финансовой системе России
- •21. Формирование и использование внебюджетных фондов
- •22. Понятие государственных займов и их классификация
- •23. Платежный баланс России
- •27. Расходы на социальное обеспечение
- •28. Система государственных доходов рф
- •31. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
- •32. Финансовое планирование на предприятиях
- •35. Источники формирования финансовых ресурсов государства
- •37. Управление внешним долгом
- •38. Регулирование внутреннего долга
- •39. Управление государственным долгом на современном этапе
- •40. Элементы налоговой системы и классификация
- •41. Налоги как доходная часть федерального бюджета
- •42. Налоги как инструмент бюджетного регулирования
- •43. Соотношение прямого и косвенного налогообложения
- •44. Функции налогов и их содержание
- •45. Экономическая природа налогов с населения
- •46. Финансовые ресурсы, источники их образования и направления их использования
- •47. Основные признаки и функции финансовых рынков
- •48/ Финансовые основы страхования
- •49. Финансовый рынок
- •50. Фондовый рынок
- •51. Рынок ссудных капиталов
- •52. Валютная система России
- •53. Концепция денежно-кредитной политики
- •54. Государственный кредит в рф
- •55. Кредитные отношения предприятий с банками: современная практика
- •56. Кредитная система России
- •57. Банковская система России
- •58. Банки и банковская деятельность в России
- •59. Коммерческие банки и их классификация
- •60. Банковское регулирование и банковский надзор
- •61. Система межбюджетных трансфертов
- •62. Формы кредитования и их характеристика
- •63. Внебюджетные фонды: понятие, составные части, источники их формирования
- •64. Структура финансового законодательства России
- •65. Денежная система и механизм денежного обращения
- •67. Регулирование системы денежного обращения
- •68. Наличное и безналичное денежное обращение
- •69. Расчеты платежными требованиями
- •70. Функции счетной палаты в рф
42. Налоги как инструмент бюджетного регулирования
Кроме чисто фискальной функции, система налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса.
Основные направления воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства следующие:
• бюджетное субсидирование, например, на закупки излишков сельскохозяйственной продукции, на поддержание розничных цен;
• государственные инвестиции в экономику;
• прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд, кредитная политика. Получение государственных кредитов избавляет от риска и высвобождает собственные средства компаний;
• введение при необходимости денежно-кредитных ограничений. Сюда относится регулирование цен, условий потребительского кредита, ограничение кредита, валютный контроль;
• лицензирование. Правительство США в военное время выдавало лицензии на закупку дефицитного сырья, такого, как легированные стали, медь, алюминий;
• законодательство о частной торговле: стандартизация продукции, государственный арбитраж, антитрестовское законодательство;
• финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
• налоговая политика.
Помимо этого, в период кризисов перепроизводства государство проводит рестрикционную политику, суть которой — в ограничении выпуска товаров. Одновременно государство берет на себя организацию общественных работ, предоставление субсидий и дешевого кредита, увеличивает закупки.
В современный период развивается экономическое программирование. Оно предполагает постановку хозяйственных задач и выработку системы мер по их решению. Основная цель при этом — координация государственных мероприятий: регулирование инвестиций, распределение кредита, определение направленности бюджета, управление денежным рынком посредством изменений процентной ставки и правил кредитования, политика в области заработной платы и социальных нужд и т. д. Экономическое программирование приводит к дальнейшему повышению роли государства. Сколько-нибудь заметная переориентация национальной экономики в заданном направлении невозможна без вмешательства государства в инвестиционную политику.
Диктуемые правительством условия финансовых привилегий позволяют ему ориентировать развитие отдельных отраслей хозяйства в соответствии с необходимостью решения поставленных первоочередных задач. Первым этапом экономического программирования является прогнозирование, т.е. получение объективной оценки будущего развития экономики без попыток воздействовать на него.
43. Соотношение прямого и косвенного налогообложения
Прямые налоги – взимаемые непосредственно с дохода и имущества.
К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль предприятий (корпораций, организаций и т. п.); налог с наследства и дарения, имущественный налог, налог на добычу полезных ископаемых и т. п. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. Между субъектом и государством существует прямая связь: налогоплательщик сразу чувствует налоговый гнет. Отличительная особенность данного налога — относительно сложный расчет его суммы. Прямые налоги — налог на прибыль; налог на имущество; налог на доходы физического лица. Налог на прибыль — налогом облагается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налог на имущество организаций — облагается налогом движимое, недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС.
Объектом прямого налога являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и т.п.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги и т.п.) налогоплательщика, который одновременно выступает и сборщиком, и конечным плательщиком налога.
Косвенные налоги - налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.
Основные виды:
Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги.
Налог на добавленную стоимость — вид косвенного налога; форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Таможенная пошлина — вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
Экологический налог — вид косвенного налога, связанный с охраной окружающей среды.
При формировании налоговой политики государства большое значение имеет определение оптимального соотношения между прямыми и косвенными налогами. Проанализировав преимущества и недостатки прямого и косвенного налогообложения, многие ученые делают правомерный вывод о том, что финансовая система, базирующаяся только на одном виде налогов, бесперспективна, не может удовлетворять предъявляемым требованиям. Очевидно, что только разумным сочетанием прямых и косвенных налогов может быть создана оптимальная система налогообложения, способная обеспечивать государство достаточным количеством финансовых ресурсов для покрытия его потребностей и в то же время создавать условия для экономического роста.