Показатели финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость предприятия – его способность погашать свои обязательства в срок и в полном объёме не нарушая при этом нормальный ход функционирования предприятия.
Если платёжеспособность - это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то его финансовая устойчивость – внутренняя сторона, отражающая сбалансированность его денежных и товарных потоков; доходов и расходов; имущества и источников его формирования.
№ п/п |
Наименование показателя |
Экономическая сущность |
Методика расчёта |
Формула расчёта по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности |
Нормативное значение |
1 |
Коэффициент финансовой зависимости /коэффициент капитализации, плечо финансового рычага/ |
Показывает, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования (сколько заёмных средств привлечено предприятием на 1 рубль собственных) |
Заёмный капитал Собственный капитал |
Стр.((590+ 690) - 640 -650)ф.1 Стр.(490 + 640+ 650) ф.1 |
≤ 1,5 |
2 |
Коэффициент автономии |
Показывает, в какой степени используемые предприятием активы сформированы за счёт собственных средств |
Собственный капитал Сумма активов (валюта баланса) |
Стр.(490 + 640 + 650) ф.1 Стр. 300 (700) – 216) ф.1 |
≥ 0,5 |
3 |
Коэффициент заёмного капитала (обратный коэффициенту автономии)
|
Отражает долю заёмных средств в источниках финансирования |
Заёмный капитал Сумма активов (валюта баланса) или ( 1 – К авт.)
|
Стр. (590 + (690 – 640 – 650)) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1 |
< 0,5 |
4 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для благополучного функционирования |
(Собственный капитал – Внеоборотные активы) Сумма оборотных активов |
Стр. ((490 + 640 + 650) – 190) ф.1 Стр. (290 – 216) ф.1 |
≥ 0,1 |
5 |
Коэффициент покрытия процентов |
Показывает, на сколько полученная прибыль обеспечивает выплату % по займам |
Прибыль от продаж Сумма процентов к выплате |
Стр. 050 ф.2 Стр. 070 ф.2 |
> 1 |
6 |
Коэффициент манёвренности собственного капитала |
Показывает, какую долю занимает собственный капитал предприятия, инвестированный в оборотные активы, в общей ∑ собственного капитала |
Собственный оборотный капитал Собственный капитал |
Стр. ((490 +640+650) – 190)) ф,1 Стр. (490 + 640+650)ф.1 |
≥ 0,3 |
7 |
Коэффициент финансирования /обратный коэффициенту финансовой зависимости/ |
Показывает соотношение между собственным и заёмным капиталами |
Собственный капитал Заёмный капитал или 1 / Коэффициент финансовой зависимости
|
Стр. (490 + 640 + 650) ф.1 Стр. ((590 + (690 – 640 – 650)) ф.1 |
≥ 1,5 оптимальное 1,5 |
8 |
Мультипликатор собственного капитала |
Показывает, какая часть активов предприятия финансируется собственным капиталом, уменьшенным на нераспределённую прибыль прошлых лет |
Сумма активов Собственный капитал / за минусом нераспределённой прибыли прошлых лет / |
Стр. (300 – 216)ф.1 Стр.((490 – 470 н.п.) + 640+650) ф.1 |
Чем меньше, тем лучше |
9 |
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости /финансовой устойчивости/ |
Характеризует степень независимости предприятия от краткосрочных заёмных средств |
(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) Сумма активов |
Стр. ((490+ 640++650) + 590) ф.1 Стр. (300 – 216) ф.1 |
≥ 0,7 |
10 |
Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
Показывает какая часть внеоборотных активов профинансирована за счёт долгосрочных заёмных средств |
Долгосрочные кредитьы и займы Сумма внеоборотных активов |
Стр. 510 ф.1 Стр. 190 ф.1 |
Чем больше, тем лучше |
11 |
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций |
Показывает в какой доле внеоборотные активы финансируются собственным капиталом, увеличенным на сумму долгосрочных кредитов и займов |
Внеоборотные активы (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы) |
Стр. 190 ф.1 Стр. ((490 + 640+650) + 510) ф.1 |
0,3 - 0,5 |