Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
шПоры на экзамен по БУ.docx
Скачиваний:
12
Добавлен:
14.04.2019
Размер:
104.3 Кб
Скачать

9. Денежные средства: задачи учета.

Ден. средства орг-ции – средства, находящиеся в кассе на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, переводах в пути, в чековых книжках, аккредитивах и ден. документах.

Расчеты между орг-циями совершаются в 2-х формах: путем безналич. перечислений через систему банка и в виде платежей налич. деньгами через кассу. Безналичные расчеты, осуществляемые через банк, являются основной формой расчетов.

Задачи учета ден. Средств:

  1. Своевременное и правильное документирование операций по движению ден. средств и расчетов.

  2. Операт. контроль за сохранностью налич. средств и ценных бумаг в кассе.

  3. Контроль за использованием ден. средств строго по целевому назначению.

  4. Проведение в установленные сроки инвентаризации ден. средств.

  5. Изыскание возможности наиболее рацион. вложения свободных ден. средств в фин. инвестиции с целью получения прибыли.

10.Учет кассовых операций. Инвентаризация кассы.

Касса – специальное оборудованное изолированное помещение, снабженное сигнализацией для хранения денег и ценных бумаг. В кассах орг-ции могут хранится налич. деньги в размере, не превышающим лимита остатка кассы, кот. рассчитывается как среднедневное поступление налич. выручки за минусом среднедневного расхода. ( Отменен с 1 июля 2011 г., а именно отменено требование для субъектов предпринимательской деятельности по обязательной сдаче наличной выручки в банк, согласованию лимитов остатка кассы, а для субъектов малого предпринимательства - также и по целевому использованию наличной выручки.  Также отменена обязанность банков по установлению клиентам лимитов остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки. Юрлица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы теперь самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки, в том числе для уполномоченных лиц. Кроме того, отменены ограничения по использованию наличных денег из выручки. Выручка может быть использована юрлицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами для обеспечения текущих потребностей.). Любое поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, а выдача – расходным кассовым ордером.

Все движение ден. средств фиксируется в 1 экземпляре. Синтетический учет кассовых операций:Для учета наличия и движения ден. средств используется активный синтетич. счет 50 «Касса». Сальдо по счету указывает на наличие суммы свободных ден. средств на начало месяца. Оборот по дебету – сумма поступивших ден. средств, а по кредиту – сумма выданных ден. средств. Примеры хозяйственных операций по движению ден. средств в кассе:

Д-т 50 – к-т 51 (52, 55) – поступление налич. денег со счетов в банке.

Д-т 50 – к-т 62 – оплата покупателям стоимости продукции.

Д-т 60 – к-т 50 – погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, выдача аванса под поставку матер. ценностей.

Инвентаризация кассы.В соответствии с правилами ведения кассовых операций, инвентаризация кассы должна проводится в сроки, установленные руководителем орг-ции, но не реже 1 раза в квартал. Во время инвентаризации производится пересчет ден. наличности и др. ценностей. До начала инвентаризации кассир записывает все приходные и расходные кассовые документы и выводит остаток. Кассир подписывает расписку о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы включены в отчет и сданы в бухгалтерию. Хранение в кассе ден. средств, не принадлежащих орг-ции, не допускается. При их обнаружении ден. средства считаются излишками. Выявленные излишки приходуются на основании приходного кассового ордера записью в д-т 50 – к-т 92. Недостатки оформляются расходным кассовым ордером и составляется запись: д-т 94 и к-т 50. После принятия решения о взыскании недостающей суммы с виновного лица составляется проводка д-т 73 и к-т 94. При погашении недостачи кассиром и внесении суммы в кассу составляется проводка д-т 50 и к-т 73. При удержании суммы недостачи из з/п составляется проводка д-т 70 - к-т 73. В случае, если виновные не установлены, недостача списывается на убытки: д-т 92 – к-т 94.