Глава 4 Расчет технико- экономических показателей оао «камаз»
|
1. |
Выпуск продукции |
420 |
|
|
2. |
Удельные капитальные затраты (p/m) |
20000 |
|
|
3. |
Удельный вес зданий (%) |
30 |
|
|
4. |
Удельный вес оборудования и транспортных средств (%) |
65 |
|
|
5. |
Удельный вес прочих основных фондов (%) |
5 |
|
|
6. |
Оборотные средства (в % от основных фондов) |
60 |
|
|
7. |
Нормы амортизации |
здания |
3 |
|
оборудование |
10 |
||
|
прочие основные фонды |
5 |
||
|
8. |
Наименование сырья (условное) |
|
|
|
9. |
Оптовая цена сырья (тыс. р/т) |
8 |
|
|
10. |
Транспортно-заготовительные расходы (в % от оптовой цены) |
15 |
|
|
11. |
Норма расхода сырья (т/т) |
2,5 |
|
|
12. |
Норма расхода электроэнергии на технологические нужды (кВт.ч/т) |
85 |
|
|
13. |
Стоимость 1 кВт в час (руб./кВт. час) |
0,98 |
|
|
14. |
Норма расхода воды на технологические нужды |
10 |
|
|
15. |
Стоимость 1 куб.метра воды |
10 |
|
|
16. |
Норма расхода сжатого воздуха на технологические нужды |
20 |
|
|
17. |
Стоимость 1 куб. м. сжатого воздуха |
5 |
|
|
18. |
Трудоемкость (технологическая) 1 т. (нормочас/т) |
455 |
|
|
19. |
Продолжительность смены (час) |
8 |
|
|
20. |
Режим работы цеха (предприятия) |
|
|
|
21. |
Количество смен |
2 |
|
|
22. |
Время простоя оборудования в ремонтах в рабочее время (сутки) |
3 |
|
|
23. |
Время отпуска (дни) |
24 |
|
|
24. |
Время болезни и декретного отпуска (дни) |
5 |
|
|
25. |
Прочие невыходы (дни) |
3 |
|
|
26. |
Количество вспомогательных рабочих (в % от основных) |
35 |
|
|
27. |
Количество рабочих по уходу и надзору за оборудованием (в % от вспомогательных) |
15 |
|
|
28. |
Количество рабочих по ремонту оборудования (в % от вспомогательных) |
15 |
|
|
29. |
Выполнение норм (%) |
120 |
|
|
30. |
Среднемесячная зарплата основных рабочих (руб/чел) |
10500 |
|
|
31. |
Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих (руб/чел) |
9500 |
|
|
32. |
Должностные оклады: |
руководителей |
20000 |
|
специалистов и служащих |
15000 |
||
|
МОП |
5000 |
||
|
33. |
Премирование цехового персонала (% от оклада) |
50 |
|
|
34. |
Численность цехового персонала (% от числа всех рабочих) |
20 |
|
|
35. |
Стоимость вспомогательных материалов для содержания оборудования (% от стоимости оборудования) |
30 |
|
|
36. |
Стоимость вспомогательных материалов для ремонта оборудования (% от стоимости оборудования) |
10 |
|
|
37. |
Затраты на охрану труда и технику безопасности (% от зарплаты всех работников) |
40 |
|
|
38. |
Затраты на содержание зданий (% от их стоимости) |
20 |
|
|
39. |
Стоимость ремонта зданий (% от их стоимости) |
10 |
|
|
40. |
Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (% от суммы предыдущих расходов) |
3 |
|
|
41. |
Прочие цеховые расходы (% от суммы предыдущих расходов) |
4 |
|
|
42. |
Расходы на подготовку и освоение производства (% от зарплаты производственных работников) |
86 |
|
|
43. |
Общезаводские расходы (% от цеховой себестоимости за вычетом 1 статьи) |
25 |
|
|
44. |
Прочие производственные расходы (% от общезаводских расходов) |
2 |
|
|
45. |
Внепроизводственные расходы (% от производственной себестоимости) |
3 |
|
|
46. |
Рентабельность продукции (%) |
|
|
Таблица 1. Определение капитальных затрат
|
Объем производства (т./год) |
Удельные кап.затраты (р./т.) |
Капитальные затраты (руб.) |
|
420 |
20000 |
8400000 |
Расчет:
К=420*20000=8400000.
Таблица 2. Определение стоимости основных фондов
|
Элементы основных фондов |
Доля в капитальных вложениях (%) |
Сумма (руб.) |
|
1. Здания 2. Оборудование 3. Прочие |
30 65 5 |
2520000 5460000 420000 |
|
Итого |
100% |
8400000 |
Расчет:
0,3*8400000=2520000;
0,65*8400000=5460000;
0,05*8400000=420000;
Итого: 2520000+5460000+420000=8400000.
Таблица 3. Расчет амортизационных отчислений
|
Элементы основных фондов |
Стоимость (руб.) |
Нормы амортизации (%) |
Сумма амортизационных отчислений (руб.) |
|
1. Здания 2. Оборудование 3. Прочие |
2520000 5460000 420000 |
3 10 5 |
75600 546000 21000 |
|
Итого |
8400000 |
18 |
642600 |
Расчет:
2520000*0,03=75600;
5460000*0,1=546000;
420000*0,05=21000;
Итого: 75600+5346000+21000=642600.
Таблица 4. Баланс времени одного среднесписочного рабочего
|
Показатели |
Прерывное производство |
|
|
8,2 ч. |
8 ч. |
|
|
1. Календарное время |
365 |
365 |
|
2.Выходные дни |
103 |
96 |
|
3.Праздничные нерабочие дни Номинальный фонд |
11/ 251 |
11 /258 |
|
4.Планируемые невыходы: отпуск болезни и декретный отпуск прочие невыходы |
32 |
32 |
|
5.Эффективное время работы одного среднесписочного рабочего |
1795.8 |
1808 |
Расчет:
4 )
24+5+3=32;
5)
(251-32)*8,2=1795,8; (258-32)*8=1808;
Таблица 5. Расчет эффективного времени работы производства.
|
Календарное время (Тк) |
Номинальное время (Тн) |
Время простоев в ремонте (Тппр) |
Эффективное время работы производства (Тэф.пр-ва) |
|
365 |
258 |
3 |
4080 |
Расчет:
(258-3)*8*2=4080.
Таблица 6. Расчет численности рабочих.
|
Показатели |
Число рабочих в смену |
Явочное число |
Тэф.раб. |
Тэф.пр-ва |
Кпер. |
Списочная численность |
|
1.Производственные (основные рабочие) 2.Вспомогательные рабочие: а)по уходу и надзору за оборудованием б) по ремонту оборудования |
22 3 3 |
20 3 3 |
1808 1808 1808 |
2040 2040 2040 |
1,12 1,12 1,12 |
23 3 3 |
|
Итого |
28 |
26 |
5424 |
6120 |
3,36 |
29 |
Расчет: 1) Число рабочих в смену :
2)Вспомогательные рабочие:
а)
по уходу и надзору за оборудованием
22*0,15=3;
б) по ремонту оборудования = Ч.раб. в смену*Кол-во раб.по ремонту
22*0,15=3
Итого:22+3+3=28;
3)Явочное число рабочих= Ч.раб. в смену*0,9
22*0,9=20; 3*0,9=3;
Итого:20+6=26;
4)
2040/1808=1,12;
5)Списочная численность= Яв.числ*Кпер
20*1,12=23; 3*1,12= 3; 3*1,12= 3
Итого:23+6=29
Таблица 7.Расчет заработной платы рабочих
|
Показатели |
Списочное число |
Среднемесячная зарплата |
Годовой фонд оплаты |
|
1.Производственные (основные рабочие) 2.Вспомогательные рабочие: а) по уходу и надзору за оборудованием б) по ремонту оборудования |
23 3 3 |
362250 42750 42750 |
4347000 513000 513000 |
|
Итого |
29 |
|
5373000 |
Расчет:
1)Ср/мес.ЗП= Ч.раб. в смену*(ЗПор+(ЗПоср*Прем))
23*(10500+(10500*0,5))=362250;
3*(9500+(9500*0,5))=42750; 3*(9500+(9500*0,5))=42750
2)
362250*12=4347000;
42750*12=513000
42750*12=513000.
Таблица 8. Расчет численности и фонда заработной платы цехового персонала
|
Показатели |
Количество |
Оклад (руб./мес.) |
Годовой фонд зарплаты (руб./год) |
Премия |
Всего зарплата (руб./год) |
|
1.Руководители 2.Специалисты и служащие 3.Младший обслуживающий персонал (МОП) |
5 8 6 |
20000 15000 5000 |
1200000 1440000 360000 |
600000 720000 180000 |
1800000 2160000 540000 |
|
Итого |
19 |
|
3000000 |
1500000 |
4500000 |
Расчет:
1)
12*5*20000=1200000;
12*8*15000=1440000;
12*6*5000=360000
Итого:1200000+1440000+360000=3000000;
2)
1200000*0,5=600000;
1440000*0,5=720000;
360000*0,5=180000;
Итого:600000+720000+180000=1500000;
3)Всего ЗП= Гфонд+Прем
1200000+600000=1800000;
1440000+720000=2160000;
360000+180000=540000;
Итого:1800000+2160000+540000=4500000.
Таблица 9. Определение годовой потребности в сырье, электроэнергии, воде и сжатом воздухе
|
Наименование |
Ед. измер. |
Норма расхода на ед. продукции |
Объем производства в год |
Всего |
|
1.Сырье 2.Электроэнергия 3.Вода 4. Сжатый воздух |
т/т Квт.ч/т 1 куб.м
|
2,5 85 10 20 |
420 420 420 420 |
1050 35700 4200 8400 |
Расчет:
2,5*420=1050; 10*420=4200;
85*420=35700; 20*420=8400.
Таблица 10. Расчет планово-заготовительных цен на сырье, электроэнергию, воду и сжатый воздух
|
Показатели |
Ед. измер. |
Оптовая цена (руб./т.) |
Заготовительные расходы |
Планово-заготовительная цена (руб./т.) |
|
1.Сырье 2.Электроэнергия 3.Вода 4. Сжатый воздух |
т/т Квт.ч/т 1 куб.м 1 куб.м |
8000 0,98 10 5
|
1200 0,147 1,5 0,75 |
9200 1,127 11,5 5,75 |
Расчет:
1)Заготовительные расходы=Цопт*Зрасх
0,15*8000=1200;
0,15*0,98=0,147;
0,15*10=1,5;
0,15*5=0,75;
2)Планово-заготовительная цена= Цопт+Заг.расх
8000+1200=9200;
0,98+0,147=1,127;
10+1,5=11,5;
5+0,75=5,75.
Таблица 11. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
Пояснения |
|
1.Содержание и расходы по эксплуатации оборудования: а) зарплата рабочих по уходу и надзору за оборудованием; б)единый социальный налог; в)смазочные, обтирочные и другие вспомогательные материалы |
513000
133380
1764000 |
из табл. 7
26% от ст. 1 По заданию |
|
Итого по ст. 1 |
2410380 |
Σ |
|
2.Текущий ремонт оборудования: а)зарплата рабочих по ремонту оборудования б)единый социальный налог в) вспомогательные материалы для ремонта запасных частей |
513000 133380 588000 |
из табл. 7 26% от ст. 2 По заданию |
|
Итого по ст. 2 |
1234380 |
Σ |
|
3. Амортизация производственного оборудования |
5481000 |
из табл. 3 |
|
Итого по ст. 3 |
5481000 |
Σ |
|
4. Прочие расходы |
109620 |
По заданию |
|
Всего по смете |
9135380 |
Σ |
Расчет: 1.б) Единый социальный налог:
513000*0,26=133380;
1.в) Смазочные, обтирочные и другие вспомогательные материалы:
0,3*(5460000+420000)=1764000;
2.в) Вспомогательные материалы для ремонта запасных частей:
0,1*(5460000+420000)=588000;
3.) Амортизация производственного оборудования:
5460000+2100=5481000;
4.) Прочие расходы:
0,02*5481000=109620.
Таблица 12. Смета цеховых расходов
|
Статьи расходов |
Сумма, руб |
Пояснения |
|
1. Заработная плата цехового персонала |
4500000 |
Из табл. 8 |
|
2. Единый социальный налог |
1170000 |
26% от ст.1 |
|
3. Содержание зданий и сооружений |
504000 |
По заданию |
|
4. Текущий ремонт зданий и сооружений |
252000 |
По заданию |
|
5. Амортизация зданий и сооружений |
642600 |
Из табл. 3 |
|
6. Расходы по охране труда |
1800000 |
По заданию |
|
Итого по ст.1-6 |
7056000 |
|
|
7. Прочие расходы |
7338240 |
По заданию |
|
Всего по смете |
8868600 |
|
Расчет: 2.) Единый социальный налог
4500000*0,26=1170000;
3)Содержание зданий и сооружений:
2520000*0,2=504000;
4) Текущий ремонт зданий и сооружений:
2520000*0,1=252000;
6) Расходы по охране труда:
0,40*4500000=1800000;
7) Прочие расходы:
0,04*7056000=7338240
Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции.
|
Статьи калькуляции |
Ед. измерения |
Планово-заготовит. цена (руб \ед) |
Затраты на годовой выпуск |
Себестои-мость ед. продукции |
||
|
количество |
Сумма (1) |
Норма расхода |
Сумма (2) |
|||
|
1. Сырьё и материалы |
тонна |
9200 |
420 |
3864000 |
2,5 По заданию |
23000 |
|
2. Полуфабрикаты собственного производства |
|
|
|
|
||
|
Итого: Возвратные отходы (вычитаются) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого сырья и полуфабрикатов за вычетом отходов |
|
|
|
|
|
|
|
3. Вспомогательные материалы |
Руб. |
|
420 |
2352000 |
|
5600 |
|
4. Топливо на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
|
5. Энергия на технологические цели а) пар б) вода в) сжатый воздух г) электроэнергия |
Куб.м Куб.м Квт.ч |
11,5 5,75 1,127 |
420 420 420 |
- 4830 2415 473,3 |
- 10 20 85 |
- 115 115 95,7 |
|
Итого энергия: |
|
|
|
|
|
325,7 |
|
6. Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих |
Руб. |
Из табл. 7 |
|
|
10350 |
|
|
7. Единый социальный налог |
Руб. |
26% от ст.6 |
1130220 |
|
2691 |
|
|
8. Расходы на подготовку и освоение производства |
Руб. |
0,86 по заданию |
3738420 |
|
9008,2 |
|
|
9. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
Руб. |
Итог табл.11 |
9135380 |
|
21750,9 |
|
|
10. Цеховые расходы |
Руб. |
Итог табл. 12 |
7338240 |
|
17472 |
|
|
Итого цеховая себестоимость: |
|
|
|
|
61272,1 |
|
|
11. Общезаводские расходы |
Руб. |
0,25 По заданию |
|
|
9568,025 |
|
|
12. Прочие производственные расходы |
Руб. |
0,02 По заданию |
|
|
191 |
|
|
Итого себестоимость производства: Попутная продукция (исключается) |
|
|
|
|
||
|
Итого производственная себестоимость: |
|
|
|
107198 |
||
|
13. Внепроизводственные расходы |
|
0,03 По заданию |
|
3215,9 |
||
|
Итого полная себестоимость: |
|
|
|
110414 |
||
Расчет:
1. сумма(1)=420*9200=3864000; сумма(2)=2,5*9200=23000;
3. 1764000+588000=2352000; 2352000 /420=5600;
5. вода:11,5*420=4830;
сжатый воздух:5,75*420=2415;
электроэнергия:1,127*420=473.34;
сумма(2)11,5*10=115;
сумма(2)5,75*20=115;
сумма(2)1,127*85=95.7;
6. сумма(2)= 4347000/420=10350;
7. сумма(1)=0,26*4347000=1130220; сумма(2)= 1130220/420=2691;
8. сумма(1)=0,86*4347000=3738420;сумма(2)= 3738420/420=17472 9.сумма(2)= 9135380/420=21750,9;
10. сумма(2)= 7338240/420=17472;
11. сумма(2)=( 90090-23000)*0,25=16772,6;
12. сумма(2)= 16772,6*0,02=335,4;
13. сумма(2)= 107198*0,03=3215,9;
Итого полная себестоимость: 3215,9+107198=110414.
Табл. 14. Структура полной себестоимости единицы продукции
|
Статьи калькуляции |
Сумма |
|
|
руб |
% |
|
|
1. Сырьё, материалы и полуфабрикаты (за вычетом отходов) |
28600 |
26 |
|
2. Топливо для технологических целей |
|
|
|
3. Энергия для технологических целей |
325,8 |
0,3 |
|
4. Зарплата производственных рабочих с единым социальным налогом |
13041 |
12 |
|
5. Расходы на подготовку и освоение производства, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы |
48123,9 |
43,6 |
|
6. Общезаводские и прочие производственные расходы |
17108 |
15,1 |
|
Внепроизводственные расходы |
292 |
3 |
|
Итого полная себестоимость |
110414 |
100 |
-
5600+23000=28600; (28600/9860,025)*100=25,1;
3. (325,7/9860,025)*100=3,3;
4. 2691+10350=13041; (13041/9860,025)*100=13,2;
5. 9008,2+21750,09+17472=48230,29;
6. 9568,025+191=9759,025; (14836/9860,025)*100=15;
7. (192/9860,025)*100=3.
Табл. 15. Основные технико-экономические показатели
|
Наименование показателей |
Ед. измерения |
Значение показателей |
|
1. Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении; б) в оптовых ценах в) по себестоимости |
тыс. т тыс. руб тыс. руб |
415 57967350 138017,5 46373880 |
|
2. Численность работающих – всего: в т.ч.: а) рабочих из них основных б) руковод., служ.,спец., МОП |
чел |
48 19 19 |
|
3. Производительность труда: а) одного работающего б) одного рабочего |
руб/чел т/чел |
8,7 14,5 |
|
4. Капитальные затраты |
тыс. руб |
8400000 |
|
5. Удельные капитальные затраты |
тыс. руб/т |
20000 |
|
6. Основные фонды |
тыс. руб |
8400000 |
|
7. Оборотные средства |
тыс. руб |
5040000 |
|
8. Полная себестоимость единицы продукции |
руб/т |
110414 |
|
9. Полная себестоимость годового выпуска |
тыс. руб |
46373880 |
|
10 Оптовая цена единицы продукции |
руб/т |
112515,9 |
|
11. Прибыль годовая |
тыс. руб |
11593470 |
|
12. Рентабельность: а) производственных фондов б) продукции |
% % |
48 25 |
|
13. Фондоотдача |
руб/руб |
5,5 |
|
14. Срок окупаемости капиталовложений |
год |
1,3 |
1.б)
в)420*110414=46373880;
2. 29+19=48;
3.а) 415/48=8,7;
б) 415/29=14,5;
7.8400000*0,6=5040000;
9. 420*110414=46373880;
11.
12.
13.
;
14. Т=К(1+Кк)/П;
;
Общая экономическая эффективность:
;
Спер=ст1+ст3+ст5 (из табл.13,по сумме(2));
Спер=23000+325,88+5600=28925,88;
Спост=ст6+ст7+ст8+ст9+ст10 (из табл.13,по сумме(2));
Спост=10350+2691+8901+21750,9+17472=61164;
Точка безубыточности:
;