- •Вопрос 1. Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета.
- •Вопрос 2. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета.
- •Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
- •Вопрос 4. Методы учета доходов и расходов.
- •2. Метод начисления.
- •Вопрос 5. Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
- •Вопрос 6. Группировка доходов. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
- •Вопрос 7.Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его состава для целей бух.Учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления.
- •Вопрос 8. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов. (сумма разниц, процентов по заемным средствам и др.)
- •Вопрос 9. Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию».
- •Вопрос 10. Группировка р. Вр. Состав вр для целей н/о, отличие от состава для целей бух.Учета…
- •Вопрос 11. Группировка р. Расходы, не учитываемые при определении нб по ннп.
- •Вопрос 12. Налоговый учет материальных расходов.
- •Вопрос 13. Налоговый учет расходов на оплату труда
- •Вопрос 14. Амортизируемое имущество. Имущество, не подлежащее амортизации. Имущество, исключаемое из состава амортизируемого.
- •Вопрос 15. Ос. Определение первоначальной стоимости ос
- •Вопрос 16 нма. Определение пс нма
- •Вопрос 17. Амортизационные группы. Методы начисления амортизации в целях определения нб по ннп. Ну сумм начисленной ам-ции.
- •Вопрос 18. Ну прочих расходов. Ну нормируемых расходов.
- •Вопрос 20. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности.
- •Вопрос 21. Ну расходов по долговым обязательствам
- •Вопрос 22. Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам.
- •Вопрос 23. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Ну расходов на формирование резервов и их использование.
- •Вопрос 24. Налоговый учет расходов на ремонт ос. Резерв расходов на ремонт ос.
- •Вопрос 25. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Ст.324.1
- •Вопрос 29. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
Вопрос 3. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения.
УП для целей налогообложения – выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых в соответствии с НКРФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
УП оформляется приказом или распоряжением руководителя организации. УП составляется до начала налогового периода. Начинает действовать с начала нового отчетного периода.Для вновь созданных организация у.п. принимается до конца года регистрации, а действовать начинает с момента создания. УП в отдельных случаях может быть изменена.
Случаи |
Срок (или момент) |
|
1.не ранее момента выпуска в законную силу этих изменений |
|
2.сначала налогового периода. |
|
3.срок с момента регистрации этих изменений. |
Содержание учетной политики для целей налогообложения.
-
Отражение порядок ведения налогового учета.
-
Указывается метод признания доходов и расходов. Метод начисления или кассовый.
-
Каким доходом является доход от задачи имущества в аренду.
-
Указывается перечень прямых расходов (если метод начисления).
-
Указывается метод оценки сырья и материалов (3 метода, ФИФО, средний метод, стоимость единицы).
-
Указывается порядок распределения доли расходов и доходов при длительном технологическом цикле (при методе начисления).
-
Указывается порядок определения ОНЗП (остатки незавершенного производства), выбранный порядок нельзя менять в течение 2-х налоговых периодов).
-
Указываем порядок распределения прямых расходов на ОНПЗ и реализации продукции.
-
Указывается метод начисления амортизации (линейный или метод начисления).
-
Могут указываться специальные повышение или понижение коэффициенты для определения амортизации.
-
Указывается порядок определения расходов по долговым обязательствам (либо кратно ставке рефинансирования, либо по среднему проценту).
-
При методе начисления может указываться перечень резервов и порядок их формирования.
-
Для организаций оказывающих услуги указывается распределяются ли прямые расходы на реализованные услуги или нет.
-
Иные случаи предусмотренные НКРФ.
Методы признания доходов и расходов: При методе начисления доходы и расходы признаются по мере совершения операции.
Кассовый метод это метод при котором расходы и доходы признания по мере поступления денежных средств и имущества и по мере оплаты ТРУ.
Под оплатой понимается погашение встречного обязательства. Кассовый метод могут применять те организации у которых выручка от ТРУ без НДС, в среднем за 4 предыдущих квартала не превышает 1000000 руб.