1) По методу взимания:

1. Прямые налоги – непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Они устанавливаются непосредственно на доход и имущество, т.е. прямо указывается объект обложения. Например, подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций, с наследства, дарения, имущественный налог

Налог на заработную плату	payroll tax	Налог нанимателей рабочей силы, составляющий определенный процент всей или части суммы выплаченных ими заработной платы и жалования, а также налог работников, составляющий определенный процент всей или части суммы получаемых ими заработной платы и жалования
Налог на имущество, имущественный налог	property tax	Налог на стоимость собственности (капитала, земля, акций, облигаций и других активов), которой владеют фирмы и домохозяйства
Налог на прибыль корпораций	corporate income tax	Налог на чистый доход (прибыль) корпораций

2. Косвенные налоги – обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. Они устанавливаются на вторичные, третичные и т.п. производственные объекты обложения, например, на товары и услуги, на право пользования чем-либо и т.д.

Налог на добавленную стоимость	value-added tax	Налог на разницу между стоимостью проданных фирмой товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других лиц
Налог с продаж	sales tax	Налог, которым облагаются затраты на большую группу товаров

2) По признаку соотношения между ставкой налога и доходом:

Прогрессивный налог	progressive tax	Налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика и снижается по мере сокращения этого налога
Пропорциональный налог	proportional tax	Налог, средняя ставка которого остается неизменной при увеличении или сокращении дохода налогоплательщика
Регрессивный налог	regressive tax	Налог, средняя ставка которого уменьшается (повышается) по мере увеличения (уменьшения) дохода налогоплательщика

Зависимость получаемых государством сумм налогов от ставки налога отражают с помощью кривой Лаффера (рис. 1)

Рис.1. Кривая Лаффера

Если ставка налога г = 0, то государство не получает никаких налоговых поступлений. Когда г = 100°/о, то никто не будет заинтересован работать и зарабатывать какие-то суммы только ради того, чтобы все отдать государству. И, в этом случае, государство ничего не получит в виде налога. При всех остальных ставках налога люди будут и получать доход, и платить налог. Существует такая ставка г₀, при которой общая сумма налогов, взимаемая государством, достигнет максимума R₀,

Налоги в России разделены на три группы

федеральные			региональные			местные
подоходный налог акциз водный налог ЕСН			-налог на игорный бизнес -налог на имущество организаций, -транспортный налог			- налог на имущество физических лиц, - земельный налог

42. Экономический цикл присущ всем странам с рыночной экономикой и характеризует процесс колебательного движения уровня производства, объема инвестиций, занятости и дохода, в результате чего происходит расширение или сжатие деловой активности в большинстве секторов экономики.

Экономический цикл состоит из четырех последовательных фаз:

подъема (бума);

кризиса (спада);

депрессии (дна);

оживления (расширения).

Каждая фаза экономического цикла выполняет важную воспроизводственную функцию.

Спад означает, что производство сокращается, безработица растет, доходы снижаются. Однако цены не сразу поддаются тенденции к снижению, они уменьшаются только тогда, когда спад становится серьезным и длительным, т.е. возникает депрессия (нижняя точка спада). Следовательно, кризис, сопровождающийся падением производства, занятости, доходов, ведет в конечном счете к удешевлению средств производства и последующему стимулированию инвестиций в новые предприятия, технологии и оборудование.

В фазе депрессии производство, занятость, достигнув самого низкого уровня, начинают постепенно оживать на основе новых пропорций.

Наступает оживление: производство расширяется, пока не станет работать на полную мощность, занятость возрастает до уровня полной занятости, уровень цен начинает повышаться. Фаза оживления характеризуется началом расширенного воспроизводства и ростом выпуска до уровня докризисного периода.

В фазе подъема вступают в строй новые предприятия, сокращается безработица, растут заработная плата, инвестиции. Из-за быстрого расширения производства, спроса на кредит повышаются ставки ссудного процента до уровня средней нормы прибыли. Пик цикла означает, что в экономике имеется полная занятость, производство работает на полную мощность, уровень цен имеет тенденцию к повышению, рост деловой активности прекращается. Фаза подъема заканчивается бумом, за которым в результате возникших диспропорций начинается очередной спад.

Цикличность экономики тесно связана с проблемой экономического роста. Экономический цикл в рыночной экономике - это механизм саморегулирования, а кризисы исполняют роль качественного структурного фактора обновления экономики и, следовательно, способствуют экономическому росту.

43. Экономические функции государства в смешанной экономике.

Отношение к государственному вмешательству в рыночную экономику было различным на разных этапах ее становления и развития. В период формирования рыночных отношений в XVII-XVIII веках господствовавшая тогда экономическая доктрина - меркантилизм - основывалась на признании безусловной необходимости государственного регулирования для развития в стране торговли и промышленности.

С развитием рыночных отношений набравший силу класс предпринимателей начал рассматривать государственное вмешательство и связанные с этим ограничения как помеху в своей деятельности. Появившиеся идеи экономического либерализма, которые впервые наиболее полно обосновал А. Смит в своем “Исследовании о природе и причинах богатства народов”, нашли большое число поклонников.

Согласно А. Смиту, рыночная система способна к саморегулированию, в основе которого лежит личный интерес, связанный со стремлением к прибыли. Он выступает как главная побудительная сила экономического развития. Одной из идей учения А. Смита была идея о том, что экономика будет функционировать эффективнее, если исключить ее регулирование государством. А. Смит считал, что, поскольку главным регулятором выступает рынок, следовательно, рынку должна быть предоставлена полная свобода.

При этом последователи А. Смита, которых относят к так называемой классической школе, исходили из тезиса о необходимости выполнения государством традиционных функций, понимая, что есть сферы, которые находятся вне пределов досягаемости рыночного конкурентного механизма. Это прежде всего касается так называемых общественных товаров, т.е. товаров и услуг, которые потребляются коллективно (национальная оборона, образование, транспортная система, здравоохранение и т.д.) Очевидно, что государство должно брать на себя заботу об их производстве и организовывать совместную оплату гражданами этой продукции.

К числу проблем, которые не решает рыночный конкурентный механизм, относятся внешние, или побочные эффекты. Механизм рынка часто не реагирует на явления, которые стали настоящей бедой для человечества. Внешние, или побочные, эффекты можно регулировать опираясь на прямой контроль государства, т.е. государство должно оценивать возникающие проблемы с точки зрения общественных перспектив.

Экономическая практика подтвердила, что существуют ситуации, так называемое фиаско рынка, когда рыночная координация не обеспечивает эффективного использования ресурсов. Фиаско рынка проявляется не только в ситуациях, связанных с внешними эффектами и общественными благами. Важнейшая причина - это свойственная рынку тенденция к монополизации. В этих условиях для обеспечения конкуренции, как условия наиболее полного выявления регулирующих функций рынка, стали жизненно необходимыми выработка антимонопольного законодательства и его применение государством.

Кроме того, вне рыночного регулирования находятся проблемы справедливости и равенства. Рыночное распределение, справедливое с точки зрения законов рынка, приводит к неравенству доходов и социальной незащищенности. При этом следует иметь в виду, что когда рыночное распределение не устраивает большинство населения, это чревато серьезными социальными конфликтами.

Важный этап в теоретическом осознании роли государства в рыночной экономике был связан с именем выдающегося английского экономиста Дж. М. Кейнса. Идеи, выдвинутые в ходе “кейнсианской революции” доказали невозможность самоисцеления экономического спада, необходимость государственной политики как средства, способного уравновешивать совокупный спрос и совокупное предложение, выводить экономику из кризисного состояния, способствовать ее дальнейшей стабилизации.

В практическом плане экономическую политику, отражающую идеи Кейнса, когда через соответствующий кредитно-денежный и финансовый инструментарий регулировался совокупный спрос, проводило большинство развитых стран мира после второй мировой войны. Считается, что она во многом способствовала смягчению циклических колебаний экономики этих стран.

Развитие рыночной экономики во второй половине XX века выявило четко обозначившуюся тенденцию расширения масштабов деятельности государства и усиления его роли в экономике. При этом общепризнанно, что наибольшая экономическая эффективность достигается в условиях действия конкурентного рыночного механизма. Цель государства в рыночной экономике не корректировать рыночный механизм, а создавать условия его свободного функционирования: конкуренция должна обеспечиваться везде, где возможно, регулирующее воздействие государства - везде где необходимо.

Экономических функций государства в смешанной экономике много, и они разнообразны. Фактически экономическая роль правительства осуществляется в таких широ­ких масштабах, что на деле невозможно составить исчерпывающий перечень его экономических функ­ций.

Во-первых, некоторые экономические задачи правительства имеют целью поддерживать и облег­чать функционирование рыночной системы. В этой сфере необходимо отметить следующие два важнейших вида де­ятельности государства:

1. Обеспечение правовой базы и общественной атмосферы, способствующих эффективному функ­ционированию рыночной системы.

2. Защита конкуренции.

Путем выполнения второй группы задач прави­тельство усиливает и модифицирует функциониро­вание рыночной системы. Здесь важное значение имеют следующие три функции правительства:

3. Перераспределение дохода и богатства.

4. Корректирование распределения ресурсов с целью изменить структуру национального проду­кта.

5. Стабилизация экономики, то есть контроль за уровнем занятости и инфляции, порождаемых коле­баниями экономической конъюнктуры, а также сти­мулирование экономического роста.

Хотя этот перечень пяти функций государства обычно служит базой для анализа его экономичес­кой роли, мы в дальнейшем увидим, что большинст­во правительственных форм деятельности и полити­ческих мер так или иначе оказывают влияние на все перечисленные здесь экономические процессы. Например, программа перераспределения дохода в пользу бедных воздействует на распределение ре­сурсов, поскольку бедные покупают товары и услу­ги, которые несколько отличаются от товаров и услуг, покупаемых более богатыми слоями обще­ства. В свою очередь, снижение государственных военных расходов с целью ослабления инфляцион­ного напряжения также ведет к перераспределению ресурсов из государственного сектора в частный.

Кратко рассмотрим сначала первые две из пере­численных функций правительства и затем подверг­нем более подробному анализу роль правительства в перераспределении дохода и богатства, распреде­лении ресурсов и стабилизации экономики.

44. Экономический рост- это увеличение ВВП страны как совокупного, так и в расчете на душу населения.

Экстенсивный экономический рост означает развитие за счет привлечения дополнительных факторов производства. Английское слою «extension» означает расширение, увеличение.

Интенсивный экономический рост выражается в увеличении производства продукции при сохранении существующего количества факторов производства. Рост происходит за счет снижения издержек, применения новых технологий, повышения квалификации персонала, появления новых покупателей и пр.

Смешанный тип экономического роста объединяет в себе экстенсивный и интенсивный варианты развития. Экономическое развитие происходит как при вовлечении новых факторов   производства,   так   и   при   использовании новых технологий или различной экономии.