4. Общая характеристика страхового рынка и его структура

Страховой рынок - особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга - страховая защита, и формируется предложение и спрос на нее. Объективной основой развития страхового рынка является возникающая в процессе производства потребность в обеспечении бесперебойности этого процесса. Она выражается в оказании денежной помощи пострадавшим в случае наступления непредвиденных неблагоприятных событий. На страховом рынке происходит формирование и распределение страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества. Субъектами страхования являются: страховщики; страхователи; застрахованные.

Формирование страхового рынка происходит в ходе развития товарно-денежных отношений и соответствует общему уровню товарности в стране. Потребности рыночной экономики стимулируют развитие страхового рынка. Развивающийся страховой рынок включает в себя следующие категории продавцов страховых услуг: страховщики; перестраховочные организации; посредники между страховщиками и страхователями; объединения страховщиков. Каждая категория продавцов страховых услуг может быть представлена различными формами собственности. На страховом рынке России в основном действуют "прямые" страховщики. Посредниками являются брокеры или брокерские фирмы и страховые агенты. Покупатели страховых услуг - это юридические или физические лица, если это не противоречит правилам страхования. Страховая услуга может быть предоставлена на основе договора или закона (обязательное страхование).

Цена на страховую услугу складывается на конкурентной основе, но в ее основе лежат общественно необходимые затраты на оказание услуг, т.е. размер страхового возмещения и расходы на ведение дела. Цена услуг конкретного страховщика зависит от величины и структуры его страхового портфеля (совокупности видов страхования), качества инвестиционной деятельности, величены инвестиционных рисков, ожидаемой прибыли. Купля-продажа страховой услуги оформляется заключением договора страхования. В подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство или полис. Ассортимент страхового рынка - это перечень видов страхования. Положение на страховом рынке определяется множеством факторов, в том числе: рисковая ситуация на рынке; денежные доходы страхователя; размер страхового тарифа; предложение страховых услуг по объему и структуре. Рынок предполагает, что предложение определяет спрос. Объективной основой спроса на страховые услуги является потребность в страховой защите, которая реализуется через страховой интерес.

5. Перестрахование

Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества, вне зависимости от его капитала, запасных фондов и других активов. Страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель рисков, т.к. количество объектов страхования не велико, или в портфеле страхователя крупные, опасные риски, которые вносят в состав портфеля диспропорции. Практика показывает, что любое страховое общество, даже при тщательном отборе рисков, не может создать портфель полностью изолированных друг от друга объектов страхования, так как условиями страхования обычно покрываются различные опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно. В связи с тем, что доходы и все активы страховщика составляют небольшую долю в его общей ответственности, перед страхователями, по всему портфелю застрахованных объектов указанные стихийные бедствия могут не только значительно подорвать финансовую базу страхового общества, но и привести его к полному банкротству.

Для выравнивания страховых сумм, принятых на страхование рисков, сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций и их рентабельности существует перестрахование. Перестрахование - это система экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, передает часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхователя, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Одновременно передается соответствующая доля страховой премии.

В настоящее время происходит колоссальная концентрация материальных ценностей и рост страховых сумм по большому количеству объектов. Ни одна страховая компания не может принять на страхование подобные риски, не имея твердого перестраховочного обеспечения. Во многих случаях, страховые стоимости, подлежащих к страхованию рисков, настолько велики, что емкость отдельных страховых рисков недостаточна для обеспечения страхования в полной стоимости. В этом случае риск через каналы перестрахования передается на другие страховые рынки.

Лекция 11.

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ КАК ЗВЕНО ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

1. Категория «финансы предприятий". Содержание. Принципы организации

2. Особенности финансов предприятий различных форм собственности

3. Финансы в кругообороте основных средств предприятий

4. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств предприятий

5. Распределение и использование прибыли предприятий

1. Финансы предприятий составляют фундамент финансовой системы. При их участии формируется валовой внутренний продукт страны и распределяется его часть внутри предприятия. Финансы предприятий - это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также контроля за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений.

Распределительные денежные отношения, составляющие содержание финансов предприятий можно объединить в относительно однородные группы:

• Денежные отношения, связанные с формированием и использованием целевых фондов внутрихозяйственного назначения: уставного капитала, прибыли, фондов социального назначения (потребления и накопления);

• Денежные отношения между предприятиями по поводу актов купли-продажи товарно-материальных ценностей, уплаты и получения штрафов, пени и неустоек, внесение средств в уставной капитал других предприятий, участие в распределении прибыли, полученной от совместной деятельности;

• Денежные отношения между предприятиями и государством, связанные с формированием бюджетных и внебюджетных фондов и использованием этих фондов в форме налогов, обязательных платежей, взносов дотаций и субсидий;

• Денежные отношения между предприятиями и кредитно-банковской системой по поводу получения и возврата кредитов, уплаты процентов за предоставленные ссуды, внесение средств на депозитные счета и получение процентов по ним;

• Денежные отношения между предприятиями и вышестоящими органами и добровольными объединениями по поводу образования и использования централизованных фондов;

• Денежные отношения между предприятиями и их работниками при осуществлении оплаты труда.

Финансы предприятий выполняют те же функции, что и государственные финансы: распределительную и контрольную. Однако круг деятельности финансов предприятий значительно шире круга деятельности государственных финансов.

Финансы предприятий выполняют свои функции с помощью ряда финансовых категорий, всесторонне характеризующих хозяйственную и коммерческую деятельность предприятий: себестоимость, цена, выручка, валовой доход, чистый доход, прибыль, оборотные средства, амортизация и др. Распределительная функция связана с формированием и использованием денежных доходов и фондов;

Контрольная функция проявляется в контроле за производством, распределением, использованием денежных доходов и фондов. Посредством финансов систематически контролируются выполнение производственных планов и соблюдение режима экономии в использовании материальных и трудовых ресурсов предприятия. Контроль осуществляется внутри предприятия, во взаимоотношениях предприятия с другими предприятиями, с вышестоящей организацией и с финансово-кредитными учреждениями. Внутри предприятия контролируются количество и качество труда, использование основных и оборотных фондов, образование и использование поощрительных фондов и др.

Под организацией финансов предприятий понимается состав денежных фондов предприятий, порядок их образования и использования, соотношение между размерами фондов предприятия, взаимоотношения предприятий с кредитно-финансовой системой. На организацию финансов предприятий в первую очередь влияют отраслевые особенности (производство и организация управления). По отраслевой принадлежности финансы предприятий подразделяются на:

1. Финансы промышленности;	5. Финансы строительства;
2. Финансы сельского хозяйства;	6. Финансы торговли;
3. Финансы транспорта;	7. Финансы жилищно-коммунального хозяйства;
4. Финансы связи;	8. Финансы дорожного хозяйства.

Среди отраслевых особенностей, оказывающих влияние на организацию финансов предприятий, можно выделить следующие: различия в технологии и характере труда; длительность производственного цикла и различный характер наращивания затрат в производстве; зависимость производства от природных и климатических факторов; зависимость экономических условий хозяйствования от возможности получения доходов рентного характера; различия в экономических условиях хозяйствования производственных и инфраструктурных отраслей. Всеобщий полный учет перечисленных особенностей поможет создать оптимальный экономически обоснованный финансовый механизм.

На организацию финансов предприятий оказывает влияние организационно-правовая форма предприятия. Согласно Гражданскому кодексу РФ юридические лица могут преследовать извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не иметь извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределять полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации). Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме:

• хозяйственных товариществ и обществ,

• производственных кооперативов,

• государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям. Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме:

• потребительских кооперативов,

• общественных или религиозных организаций (объединений),

• финансируемых собственником учреждений,

• благотворительных и иных фондов.

Допускается создание объединений коммерческих и (или) некоммерческих организаций в форме ассоциаций и союзов.

Организационно-правовая форма в первую очередь обуславливает специфику формирования уставного капитала, особенности в распределении прибыли. По социально-экономической природе финансы предприятий едины. Это обеспечивается единой правовой базой, единством денежной системы, единством форм финансовой документации.

2.Особенности финансов предприятий различных форм собственности.

Формирование и нормальное функционирование рыночных отношений органически связаны с многообразием форм собственности, обеспечивающих самостоятельность и экономическую ответственность хозяйствующих субъектов.

Одной из форм организации финансов является аренда. Аренда предполагает самостоятельность коллектива предприятия в выборе своего руководителя, в найме и увольнении работников. В деятельность арендного предприятия не имеют права вмешиваться ни государство, ни арендодатель. Отношения с ними основываются на налоговых принципах и условиях договора аренды. Переход на арендную форму хозяйствования не означает изменение форм собственности. Арендные отношения могут развиваться на основе любой формы собственности, не меняя ее природы. Арендная форма хозяйственного расчета и самофинансирования характеризуется следующими особенностями:

• реальной самостоятельностью арендатора в использовании средств производства;

• ответственностью коллектива за результаты хозяйственной и финансовой деятельности;

• формированием арендного дохода коллектива по остаточному принципу;

• самостоятельностью коллектива в определении направлений использования арендного дохода.

Значительно отличающейся от всех других форм собственности является акционерная форма собственности. Акционерные общества образуются и действуют на добровольных началах. Их участниками могут быть физические и юридические лица, которые вносят свои средства в уставный капитал общества в различных формах: здания, сооружения, оборудование, денежные средства, интеллектуальная собственность. Весь капитал общества переводится в акции. В зависимости от вида выпускаемых акций различаются два типа акционерного общества:

• закрытое общество, когда акции размещаются по подписке среди заранее выбранных учредителями возможных владельцев акций. Общества и акционеры несут ответственность по своим обязательствам только внесенным капиталом;

• открытое общество, когда выпускаются акции для свободной продажи. Ответственность общество несет всем наличным капиталом (уставным капиталом, резервными и страховыми фондами и др.). Акционерные общества функционируют на принципах полного хозрасчета и самофинансирования. Они являются юридическими лицами, наделены полной самостоятельностью и ответственностью, могут выполнять любые виды деятельности. Общества сами определяют программу деятельности, решают вопросы управления, снабжения и сбыта, цен, оплаты труда, распределения при­были, размещения своего капитала по видам деятельности. Они могут вкладывать средства в другие предприятия и акционерные общества, учреждать свои филиалы.

В случае, когда ранее выпущенные акции полностью оплачены по стоимости, общество может увеличить уставный капитал путем выпуска новых акций. При уменьшении уставного капитала оно обязано снизить номинальную стоимость акций или частично выкупить и аннулировать их. Общество не вправе выпускать акции для покрытия убытков от своей хозяйственной деятельности. Отношения с государством акционерные общества осуществляют на основе единой для всех предприятий налоговой системы.

В нашей стране кооперативная собственность получила широкое применение в виде потребительской кооперации. Потребительская кооперация - это совокупность добровольных обществ пайщиков, их объединений, действующих на основе устава в целях удовлетворения своих потребностей в товарах и услугах за счет денежных и материальных взносов. Потребительские общества являются юридическими лицами. Они могут быть сельскими, поселковыми, районными, городскими и любыми другими. Высшим их органом является собрание пайщиков (или уполномоченных). Потребительские общества по решению пайщиков могут объединяться в союзы, ассоциации и др. Имущество общества принадлежит пайщикам на правах частной собственности (общей долевой, общей совместной). Она образуется за счет взносов пайщиков, доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности, и других источников.