Задание 2.3. Анализ ликвидности баланса

2.3.1. Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса

На основе данных бухгалтерского баланса произведем группировку статей актива баланса по степени их ликвидности, группировка статей пассива баланса по степени срочности погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса.

Таблица № 9. (тыс. руб.)

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	172	0	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	3032	677	-2860	-677
2. Быстрореализуемые активы (А2)	1996	423	2. Краткосрочны е пассивы (П2)	1574	1000	+422	-577
3. Медленно реализуемые активы (АЗ)	888	570	3. Долгосрочные пассивы (ПЗ)	0	0	0	0
4. Труднореализуемые активы (А4)	997	147	4. Постоянные пассивы (П4)	-553	-537	-1550	-684
БАЛАНС	4053	1140	БАЛАНС	4053	1140	-	-

Баланс предприятия ООО «Алдан» является не ликвидным, так как на начало периода наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательства, а на конец периода у предприятия отсутствуют наиболее ликвидные активы. Также труднореализуемые активы больше постоянных пассивов (постоянные пассивы отрицательные).

Задание 2.3.2. Анализ финансовых коэффициентов ликвидности Коэффициент ликвидности.

Таблица № 10. (тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Рекомендуемые показатели
Коэффициент покрытия	0,66	0,59	1-2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,45	0,16	Больше 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0	0,2-0,7

Коэффициент покрытия = оборотные активы / краткосрочная кредиторская задолженность

На начало года = 3056/4606 =0,66

На конец года = 993 / 1677 = 0,59

Коэффициент покрытия на начало периода составляет 0,66 и к концу периода снизился до 0,59, то есть данный коэффициент не соответствует норме (норма от 1 до 2), что позволяет сделать вывод о не достаточной обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами.

Данный коэффициент показывает недостаточность оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств. В нашем случае коэффициент равен 0,59 – это значит, что на 1 рубль текущих обязательств предприятия приходится 0,59 руб. оборотных активов.

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность) / краткосрочная кредиторская задолженность

На начало года = (172+1911)/4606 =0,45

На конец года = (0+269) / 1677 = 0,16

Коэффициент быстрой ликвидности снижается с 0,45 на начало года до 0,16 на конец года, норме не соответствует (норма больше 0,8), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

С показателя 0,45 в начале периода он снизился до значения 0,16. То есть за счет дебиторской задолженности, в случае ее выплаты, организация может погасить 16% кредиторской задолженности. Но в целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочная кредиторская задолженность

На начало года = 172/4606 =0,04

На конец года = 0 / 1677 = 0

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия ООО «Алдан» в анализируемый период снизился с 0,04 до 0 , и не соответствует норме (0,2-0,7), таким образом, предприятие могло погасить немедленно лишь только на начало периода.

На конец периода коэффициент составил 0, при его значении на начало периода 0,04. Это значит, что из необходимых 20% краткосрочных обязательств предприятия, за счет денежных средств предприятие не сможет погасить задолженностью. За отчетный период предприятие снизило способность погасить текущие обязательства за счет денежных средств и реализации краткосрочных финансовых вложений, что является отрицательным моментом.

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности показал, что баланс ООО «Алдан» является не ликвидным, так как все рассчитанные коэффициенты не соответствуют норме.