Практическое занятие №3
Задача 1
Сквозная задача по пройденному материалу по теме «Счета и двойная запись»
Задание.
1. Составить баланс организации на 1.01.200_г. по форме нетто-баланс..
2. а) открыть синтетические счета бухгалтерского учета
б) открыть аналитические счета к синтетическим счетам : 10 "Материалы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
в) составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
г) отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное
д) составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10, 60, 71,
е) составить баланс на конец месяца по форме нетто-баланс
Исходные данные.
№ счета |
Наименование |
Сумма, руб. |
01. |
Основные средства |
96000 |
02. |
Амортизация основных средств |
12000 |
10. |
Материалы |
20000 |
50. |
Касса |
11000 |
51. |
Расчетные счета |
68000 |
71. |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
12000 |
80. |
Уставный капитал |
100000 |
66. |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
54000 |
60. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
17000 |
70. |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
31000 |
62. |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
42000 |
68. |
Расчеты по налогам и сборам |
21000 |
69. |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
14000 |
Счет 10 "Материалы"
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм |
Цена Руб. |
Кол-во |
Сумма |
1. 2. |
Линолеум Паркет |
м м2 |
80 240 |
100 50 |
8000 12000 |
|
ИТОГО: |
|
|
|
20000 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ п/п |
Ф.И.О., Должность |
Сумма выданного аванса |
1. 2. 3. |
Рук. Организ. Павлов А.И. Зав. склад. Соловьева Н.А. Бухгалтер Карпова И.С. |
8000 1000 3000 |
|
ИТОГО: |
12000 |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками
№ п/п |
|
Наименование поставщика |
|
|
Сумма |
||||
1. 2. |
№ 319, 10/12 - 200_ № 64, 24/12 - 200_ |
ООО "Свет" ООО "Заря" |
6000 11000 |
|
|
ИТОГО: |
|
17000 |
Хозяйственные операции за месяц
№ п/п |
Дата |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Д |
К |
|
частная |
общая |
|||||
1. |
4/1 |
Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 40м б) паркет, 20м2 |
|
|
|
|
2. |
6/1 |
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика |
|
15000 |
|
|
3. |
8/1 |
Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства |
|
7600 |
|
|
4. |
8/1 |
Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств |
|
|
|
|
5. |
8/1 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхования и обеспечения |
21000 14000 |
|
|
|
6. |
8/1 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды |
31000 1000 |
|
|
|
7. |
9/1 |
Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м, 150м б) паркет по 240р за м2, 100м2 |
|
|
|
|
8. |
9/1 |
Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р, 14м |
|
|
|
|
9. |
9/1 |
Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету |
|
|
|
|
10. |
9/1 |
Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
|
26000 |
|
|
11. |
10/1 |
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика |
20000 |
|
|
|
12. |
11/1 |
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 |
6000 11000 |
|
|
|
13. |
12/1 |
Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 80м б) паркет,110м2 |
|
|
|
|
14. |
13/1 |
Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. |
|
1500 |
|
|
15. |
16/1 |
Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства |
|
3000 |
|
|
16. |
18/1 |
Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика |
|
7000 |
|
|
17. |
18/1 |
Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика |
|
7000 |
|
|
18. |
20/1 |
Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2, 100м2 |
|
|
|
|
19. |
31/1 |
Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы |
|
35000 |
|
|
20. |
|
Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации |
|
4290 |
|
|
21. |
|
Расчеты бухгалтерии. Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников |
|
12600 |
|
|
22. |
|
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств |
|
12000 |
|
|
23. |
|
Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы: |
144000
|
|
|
|
24. |
|
Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): |
|
|
|
|
25. |
|
Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ |
|
|
|
|
Аналитический счет "Линолеум" к счету 10 "Материалы"
№ п/п |
Содержание Записи |
Ед. измерения |
Цена |
№ синтетичекого счета |
|||
Приход |
Расход |
Остаток |
|||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
|
|
2. |
Оборот за 01.01.200_ г. |
|
|
|
|
- |
- |
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
|
|
Аналитический счет "Паркет" к счету 10 "Материалы"
№ п/п |
Содержание Записи |
Ед. измерения |
Цена |
№ синтетичекого счета |
|||
Приход |
Расход |
Остаток |
|||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
|
|
2. |
Оборот за 01.01.200_ г. |
|
|
|
|
- |
- |
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы"
№ п/п |
Наименование |
Ед. измерения |
Цена |
Остаток на 01.01.200_ г. |
Оборот за январь |
||||
Дебет |
Кредит |
||||||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
- |
- |
|
- |
|
- |
|
Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
|
2. |
Оборот за месяц |
|
|
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
|
|
Аналитический счет ООО "Заря" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
|
2. |
Оборот за месяц |
|
|
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
|
|
Решение:
№ п/п |
Дата |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Д |
К |
|
частная |
общая |
|||||
1. |
4/1 |
Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 40м б) паркет, 20м2 |
3200 4800 |
8000
|
20 |
10 |
2. |
6/1 |
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика |
|
15000 |
51 |
62 |
3. |
8/1 |
Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства |
|
7600 |
20 |
71 |
4. |
8/1 |
Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств |
|
400000 |
50 |
71 |
5. |
8/1 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхования и обеспечения |
21000 14000 |
35000 |
68 69 |
51 |
6. |
8/1 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды |
31000 1000 |
32000 |
50 |
51 |
7. |
9/1 |
Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м, 150м б) паркет по 240р за м2, 100м2 |
12000 24000 |
36000 |
10 |
60 |
8. |
9/1 |
Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р, 14м |
|
1120
|
10 |
71 |
9. |
9/1 |
Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету |
|
120 |
71 |
50 |
10. |
9/1 |
Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
|
26000 |
70 |
50 |
11. |
10/1 |
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика |
5000
20000 |
25000 |
51 |
50 62 |
12. |
11/1 |
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 |
6000 11000 |
17000 |
60 |
51 |
13. |
12/1 |
Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 80м б) паркет,110м2 |
6400 26400 |
32800 |
20 |
10 |
14. |
13/1 |
Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. |
|
1500 |
71 |
50 |
15. |
16/1 |
Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства |
|
3000 |
20 |
71 |
16. |
18/1 |
Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика |
|
7000 |
50 |
62 |
17. |
18/1 |
Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика |
|
7000 |
51 |
50 |
18. |
20/1 |
Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2, 100м2 |
|
24000
|
10 |
60 |
19. |
31/1 |
Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы |
|
35000 |
20 |
70 |
20. |
|
Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации |
|
4290 |
70 |
68 |
21. |
|
Расчеты бухгалтерии. Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников |
|
12600 |
20 |
69 |
22. |
|
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств |
|
12000 |
20 |
О2 |
23. |
|
Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы: |
144000
|
|
62 |
90 |
24. |
|
Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): |
|
111000 |
90 |
20 |
25. |
|
Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ |
|
33000 |
90 |
99 |
Аналитический счет "Линолеум" к счету 10 "Материалы"
№ п/п |
Содержание Записи |
Ед. измерения |
Цена |
№ синтетичекого счета |
|||
Приход |
Расход |
Остаток |
|||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
100 |
8000 |
2. |
Оборот за 01.01.200_ г. |
150 14 |
1200 1120 |
40 80 |
3200 6400 |
- |
- |
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
144 |
11520 |
Аналитический счет "Паркет" к счету 10 "Материалы"
№ п/п |
Содержание Записи |
Ед. измерения |
Цена |
№ синтетического счета |
|||
Приход |
Расход |
Остаток |
|||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
50 |
12000 |
2. |
Оборот за 01.01.200_ г. |
100 |
24000 24000 |
20 110 |
4800 25400 |
- |
- |
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
- |
- |
- |
- |
20 |
4800 |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы"
№ п/п |
Наименование |
Ед. измерения |
Цена |
Остаток на 01.01.200_ г. |
Оборот за январь |
||||
Дебет |
Кредит |
||||||||
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма |
||||
1. 2. |
Линолеум Паркет |
м м2 |
80 240 |
100 50 |
8000 12000 |
164 100 |
13120 48000 |
120 130 |
9600 31200 |
|
Итого: |
|
- |
- |
20 |
- |
61120 |
- |
40800 |
Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
6000 |
2. |
Оборот за месяц |
6000 |
36000 |
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
|
36000 |
Аналитический счет ООО "Заря" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
1. |
Сальдо на 01.01.200_ г. |
- |
11000 |
2. |
Оборот за месяц |
11000 |
2400 |
3. |
Сальдо на 01.02.200_ г. |
|
2400 |
|
Павлов |
|||
---|---|---|---|---|
|
Д |
К |
||
|
СН - 8000 |
3) 7600 |
||
|
|
4) 400 |
||
|
|
ОбК - 8000 |
||
|
СК - |
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
Соловьева |
|
Д |
К |
СН - 1000 |
8) 1120 |
9) 120 |
|
14) 1500 |
|
ОбД - 1620 |
ОбК - 1120 |
СК - 1500 |
|
Карпова |
|
Д |
К |
СН - 3000 |
15) 3 |
|
|
СК - |
|
№ |
Фамилия |
Остаток на 01.01 |
Оборот за январь |
Остаток на 01.02 |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
Павлов |
8000 |
- |
- |
8000 |
- |
- |
2 |
Соловьев |
1000 |
- |
1620 |
1120 |
1500 |
- |
3 |
Карпова |
3000 |
- |
- |
3000 |
- |
- |
|
Итого |
12000 |
|
1620 |
12120 |
1500 |
|
№ |
Поставщик |
Остаток на 01.01 |
Оборот за январь |
Остаток на 01.02 |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
"Свет" |
- |
6000 |
6000 |
36000 |
- |
36000 |
2 |
"Заря" |
- |
11000 |
11000 |
2400 |
- |
24000 |
|
ИТОГО: |
- |
17000 |
17000 |
38400 |
- |
38400 |
Оборотный баланс |
||||||
№ счета |
Остаток на 01.01 |
Оборот за январь |
Остаток на 01.02 |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
О1 Основные средства |
96000 |
- |
- |
- |
96000 |
- |
10 материалы |
20000 |
- |
61120 |
40800 |
40320 |
- |
50 касса |
11000 |
- |
39400 |
40380 |
10020 |
- |
51 расчетные счета |
68000 |
- |
47000 |
84000 |
31000 |
- |
71 расчеты с подотчетными лицами |
12000 |
- |
2380 |
12120 |
2260 |
- |
62 расчеты с покупателями |
42000 |
- |
144000 |
42000 |
144000 |
- |
20 основное производство |
- |
- |
111000 |
111000 |
- |
- |
О2 амортизация |
- |
12000 |
- |
12000 |
- |
24000 |
60 расчеты с поставщиками |
- |
17000 |
17000 |
60000 |
- |
60000 |
66 расчеты по краткосрочным займам |
- |
54000 |
- |
- |
- |
54000 |
80 уставный капитал |
- |
100000 |
- |
- |
- |
100000 |
70 расчеты с персоналом по ЗП |
- |
31000 |
30290 |
35000 |
- |
35710 |
68 расчеты по налогам и сборам |
- |
21000 |
21000 |
4290 |
- |
4290 |
69 расчеты по социальному страхованию |
- |
14000 |
14000 |
12600 |
- |
12600 |
90 продажи |
- |
- |
144000 |
144000 |
- |
- |
99 прибыли и убытки |
- |
- |
|
33000 |
- |
33000 |
Итого |
249000 |
249000 |
631190 |
631190 |
323600 |
323600 |