26. Оценка кредитоспособности банковских заёмщиков: виды и методы оценки.

Под кредитоспособностью банковских заемщиков понимается способность клиента своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку.

Для оценки кредитоспособности используются три основных метода.

1. Метод, основанный на расчете финансовых коэффициентов.

2. Метод, основанный на расчете денежного потока.

3. Метод, основанный на расчете показателей делового риска.

Финансовые коэффициенты объединяются в группы:

1) коэффициенты ликвидности. По степени ликвидности активы заемщика делятся на:

а) быстрореализуемые активы;

б) среднереализуемые активы;

в) медленнореализуемые активы;

г) постоянные активы.

Для оценки кредитоспособности рассчитываются: коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент покрытия (общей ликвидности);

2) коэффициенты эффективности использования активов. Данный коэффициент характеризуется продолжительностью одного оборота активов и коэффициентом оборачиваемости активов;

3) коэффициенты прибыльности (рентабельности). Для оценки этого коэффициента используются показатели рентабельности единицы реализованной продукции;

4) коэффициенты финансового левеража (левериджа). Финансовый левераж измеряет соотношение между собственными и заемными средствами. Наиболее распространенными показателями при расчете левеража являются коэффициент соотношения заемного и собственного капитала и коэффициент автономии (независимости). Под денежным потоком понимается объем денежных средств, которые получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода.

Выделяется два метода оценки денежного потока: прямой и косвенный. При прямом методе подсчитывается приток или отток денежных средств по видам деятельности, а затем в целом по предприятию. При косвенном методе сначала устанавливается чистая прибыль и определяется разница между доходами и притоком денежных средств.

Деловой риск — это риск, который связан с несвоевременным завершением кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов. В кругооборот включается три стадии.

1. Снабжение — оценивается по таким показателям как:

1) место нахождения складов;

2) ритмичность поставок;

3) количество поставщиков.

2. Производство:

1) возрастной состав оборудования;

2) обеспеченность рабочими;

3) производительность рабочих.

3. Реализация:

1) число покупателей;

2) порядок расчетов за продукцию;

3) емкость рынка.

27. Кассовые операции коммерческих банков и их характеристика

Кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки РФ.

Для оприходования всех поступивших в коммерческий банк наличных денег и выполнения расходных операций в каждом учреждении банка имеется операционная касса.

В состав операционной кассы могут входить:

1) приходные кассы;

2) расходные кассы;

3) приходно-расходные кассы;

4) кассы для размена денег;

5) вечерние кассы;

6) кассы пересчета денежной наличности. Прием наличных денежных средств от

клиента производится, как правило, в его присутствии. Деньги принимаются на основании объявления на взнос наличными. Это комплект документов, состоящий из самого объявления, ордера и квитанции.

Если кассир банка устанавливает расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении, или обнаруживает неплатежные или сомнительные денежные знаки, то объявление переоформляется на фактически вносимую сумму.

Также наличные деньги могут поступать в банк через службу инкассации. Служба инкассации принимает сумки с наличностью от кассира предприятия и сдает их в вечернюю кассу банка. Кассир банка при приеме сумок с деньгами должен проверить: 1) не имеют ли сумки повреждений или дефек-

2) наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах и соответствие их образцам;

3) соответствие номеров сумок, которые сдают инкассаторы, номерам, указанным в накладных к сумкам;

4) соответствие количества мешков с монетой и общей суммы принимаемых денег записям в накладной.

Выдача денег клиентам (предприятиям и организациям) производится по денежным чекам.

Денежный чек — это бланк строгой отчетности, чеки выдаются банком клиенту в виде чековой книжки. Каждая выдача чековой книжки регистрируется в банке.

Чек, заполненный бухгалтером предприятия, передается операционному работнику банка, который проверяет чек, отрезает от него контрольную марку и отдает ее получателю средств для предъявления в кассу.

Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц банка, сличает сумму на чеке цифрами и прописью. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе.

Деятельность коммерческого банка с наличными деньгами по обслуживанию клиентов — физических лиц и сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Приходный кассовый ордер используется для приема наличных денег от населения и для внутренних операций самого банка. По расходным кассовым ордерам производится выдача наличных денег (при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов гражданам, выдаче командировочных и т.д.).