Нормирование текущих пассивов (тп)

1. Кредиторская задолженность за сырье, материалы, топливо, энергию

П₁ = ∙ Т₁ ,

где П₁ – норма кредиторской задолженности за сырье, материалы, руб.;

Т₁ – норматив кредиторской задолженности равный интервалу между расчетами с поставщиками сырья и материалов, дни;

П₁= 923,61 тыс. руб

2. Задолженность по оплате труда персонала

П₂ = ∙ ,

где ФЗП – фонд заработной платы персонала за рассматриваемый период, руб./год;

Т₂ – интервал между выплатами заработной платы персоналу, дни.

П₂= = 79,17 тыс.руб

3. Задолженность перед внебюджетными фондами

П₃ = ∙ ,

где П₄ – норматив задолженности перед внебюджетными фондами, руб.;

ВФ – сумма страховых взносов во внебюджетные фонды за рассматриваемый период, руб.;

Т₃ – норматив платежей во внебюджетные фонды, дни.

П₃ = ∙ = 26,92 тыс.руб

4.Задолженность перед бюджетом

П₃ = ∙ ,

где П₄ – норматив задолженности перед бюджетом, руб.;

ПБ – сумма платежей в бюджет за рассматриваемый период, руб./год;

Т₄ – норматив задолженности перед бюджетом равный интервалу между перечислениями в бюджет, дни.

ПБ = НДС + Ним + Нпр + Нвкл. в себ.

Расчет налогов для определения платежей в бюджет:

НДС = НДС от реал. – НДС упл.за матер.

Налог на имущество

Ним = ∙ 2,2 %,

где Соф нач.года – стоимость основных фондов на начало года, определенная по остаточной стоимости;

Соф кон.года - стоимость основных фондов на конец года, определенная по остаточной стоимости.

Н_{им 1} = 0

Налог на прибыль

Нпр = (РЕАЛ – Зпр.сб. – Н им) ∙ 20 %

Н вкл.в себ - в курсовой работе принять равным нулю.

НП – сумма налоговых платежей за планируемый период. В состав налоговых платежей включаются:

• НДС, уплаченный в бюджет;

• Налоги, включаемые в себестоимость без страховых взносов;

• Налог на имущество;

• Налог на прибыль.

Для определения суммы налоговых платежей необходимо рассчитать каждый из вышеперечисленных. НДС составляет 18% от годового объема реализации продукции, то есть 8910 тыс.руб..

Н_{пр 1} = 0

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

П_{4 1}= 0

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

тыс. руб

тыс.руб

тыс.руб

Сумма текущих пассивов складываем все текущие пассивы

ТП = П₁ + П₂ + П₃ + П₄

ТП₁= 0

ТП₂ = 923,61+79,17+26,92+384,32= 1414,02 тыс. руб.

ТП₃ = 923,61+79,17+26,92+382,80= 1412,49 тыс.руб.

ТП₄ = 923,61+79,17+26,92+381,27= 1410,97 тыс.руб.

ТП₅ = 923,61+79,17+26,92+379,75= 1409,44 тыс.руб.

ТП₆ = 923,61+79,17+26,92+378,22= 1407,92 тыс.руб.

ТП₇ = 923,61+79,17+26,92+376,70= 1406,39 тыс.руб.

ТП₈ = 923,61+79,17+26,92+375,17= 1404,87 тыс.руб.

ТП₉ = 923,61+79,17+26,92+373,65= 1403,34 тыс.руб.

ТП₁₀ = 923,61+79,17+26,92+372,12= 1401,82 тыс.руб.

Все полученные расчеты заносим в таблицу 2 «Определение потребности в оборотном капитале ».

показатели	Норматив. запасы и платежей	Строительство	2год	3год	4год	5год	6год	7год	8год	9год	10год
		1год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Текущие Активы
А1	26	0,00	960,56	960,56	960,56	960,56	960,56	960,56	960,56	960,56	960,56
А2	60	0,00	3065,33	3065,33	3065,33	3065,33	3065,33	3065,33	3065,33	3065,33	3065,33
А3	30	0,00	2062,50	2062,50	2062,50	2062,50	2062,50	2062,50	2062,50	2062,50	2062,50
А4	20	0,00	3245,00	3245,00	3245,00	3245,00	3245,00	3245,00	3245,00	3245,00	3245,00
А5	1	9401,17	67,78	67,78	67,78	67,78	67,78	67,78	67,78	67,78	67,78
ИТОГО Текущих активов		9401,17	9401,17	9401,17	9401,17	9401,17	9401,17	9401,17	9401,17	9401,17	9401,17
Текущие пассивы
П1	25	0,00	923,61	923,61	923,61	923,61	923,61	923,61	923,61	923,61	923,61
П2	15	0,00	79,17	79,17	79,17	79,17	79,17	79,17	79,17	79,17	79,17
П3	15	0,00	26,92	26,92	26,92	26,92	26,92	26,92	26,92	26,92	26,92
П4	30	0,00	384,32	382,80	381,27	379,75	378,22	376,70	375,17	373,65	372,12
ИТОГО Текущих пассивов		0,00	1414,02	1412,49	1410,97	1409,44	1407,92	1406,39	1404,87	1403,34	1401,82
ЧОК		9401,17	7987,15	7988,67	7990,20	7991,72	7993,25	7994,77	7996,30	7997,83	7999,35
Инвестиции в Оборот. Капитале		9401,17	-1414,02	1,53	1,53	1,53	1,53	1,53	1,53	1,53	1,53

Пояснения к табл.2:

- Оборотный капитал представляет собой разность между оборотными активами и оборотными пассивами. С первого по второй год наблюдается уменьшение оборотного капитала. Во второй год происходит высвобождение оборотного капитала в размере 1414,02 тыс. руб. Затем, до завершения ИП, оборотный капитал увеличивается. На конец 9-года выпуска продукции инвестиции в оборотный капитал составляют 7999,35 тыс. руб.