2.3 Оценка неопределенности и риска

2.3.1 Предварительный расчет показателей инновационного проекта

Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство фирмы «Регул» ориентируется на максимальный объем дохода при оптимальном выпуске и реализации продукции и достигнутым при этом уровнем затрат производства.

Итак, для расчета параметров используем следующие исходные данные и обозначения (Таблица 7):

Таблица 7.

Исходные данные и обозначения

Исходные данные
№ п/п	Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
1	Годовая производственная мощность	Nm	Шт.	7000
2	Резерв мощности	Mp	—	0,16
3	Максимально-допустимый уровень рентабельности	Po	—	0,5
4	Основные средства	ОС	тыс. руб.	2590
5	Переменные затраты годовые в т. ч.:	Зпер	—	3330
5.1	Затраты на материальные ресурсы	Зм	—	2664
5.2	Производственная заработная плата годовая (с начислениями)	ЗПпр	—	633
5.3	Прочие переменные затраты	Зперпроч	—	33,0
6	Постоянные затраты годовые в т. ч.:	Зп	—	1480,0
6.1	Постоянная зарплата годовая (с начислениями)	ЗПп	—	296,0
6.2	Аренда помещений и оборудования	ар	—	74,0
6.3	Амортизационные отчисления (12% в год)	ам	—	296,0
6.4	Прочие постоянные затраты	Зппроч	—	89,0
7	Кредит банка на 2 года	КРб	—	4600,0
8	Процент за кредит	—	—	480,8
9	Кредит поставщика на 2 года	КРп	—	2800,0
10	Процент за кредит	—	—	275

Произведем расчет основных показателей инновационного проекта по исходным данным, приведенным в Таблице 7.

1. Определяем предельное значение производственной программы предприятия.

N<N_m*(1 – M_p) = 7000*(1 – 0,16) = 5880 шт.

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

N_i = 5800 изд./год.

3. Определяем минимальную себестоимость единицы продукции (прибора). Но для этого сначала рассчитаем переменные затраты на единицу продукции.

з_пер = З_пер/N_i = 3330000/5800 =574,138 руб. шт.

C_c = з_пер + З_п/N_i = 574,138 + 1480000/5800 = 829,31 руб.

4. Рассчитаем цену прибора:

ц = С_с*(1+P) = 829,31 *(1 + 0,5) = 1243,965 руб.

5. Зная цену прибора и себестоимость единицы продукции, определяем уровень рентабельности производства:

P = ц/ C_c – 1 = 1243,965 /829,31 – 1 = 0,5.

Этот уровень рентабельности практически равен установленному уровню антимонопольным комитетом. Поэтому особых претензий к предприятию по поводу завышения цены нет.

6. Определяем выручку предприятия:

BP = Ni*ц = 5800*1243,965 = 7214997 руб.

7. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

Cст = Ni * Cc = 5800*829,31 = 4809998 руб.

8. Определяем прибыль предприятия:

ПР = Ni *(ц – Cc) = 5800*(1243,965 –829,31) = 2404999 руб.

9. Определяем коэффициент переменных затрат:

r = з_пер/ C_c = 574,138/829,31= 0,692.

10. Валовая маржа на единицу продукции равна:

BM_уд = ц – з_пер =1243,965 –574,138= 669,827 руб.

11. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

К_м = N_i/N_m = 5800/7000 = 0,829.

12. Определяем зарплату всего персонала на весь товарный выпуск продукции:

ЗП_т = N_i *зП_пер + ЗП_п = 5800*(633000/5800)+296000 = 929000 руб.

13. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции:

ЗП_уд = ЗП_т/ C_ст = 929000 /4809998 = 0,193.

14. Определяем величину точки безубыточности, т. е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 5800 шт.:

N_c – T_б = (N_i*З_п)/ВМ = (5800*1480000)/3884996,6 = 2209 шт.

15. Определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта.

X = N_i/N_c = 5800/2209 = 2,6.

Согласно данным Таблицы 9 этот проект малонадежный, риск существенный. Однако, как предполагает руководитель фирмы, при имеющихся резервах этот проект может принести желаемый результат.

16. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР + ЗП_т = BP – Т_о = 2404999 + 929000 = 3333999 руб.

17. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке предприятия составляет величину:

ВСС_уд = ВСС/BP = 3333999/7214997 = 0,462.

18. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = BP – ВСС = 7214997 –3333999= 3880998 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмой приступило к решению основной своей задачи — наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия кредиторов оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и по процентам за кредит.