- •1. Характеристика фз «Об аудиторской деятельности»
- •3. Права, обязанности и ответственность аудиторов и аудируемых лиц.
- •4. Договор на аудиторскую проверку, его особенности.
- •5. Независимость аудиторов.
- •6. Требования, предъявляемые к аудиторам и аудиторским организациям.
- •7. Сущность аудита, его виды, характеристика.
- •8. Исторические этапы развития аудита в России.
- •10. Внутрифирменные стандарты аудиторской деятельности.
- •11. Кодекс профессиональной этики.
- •12. Сопутствующие услуги, их характеристика.
- •13. Мошенничество и ошибка в аудиторской деятельности.
- •14. Аттестация на право заниматься аудиторской деятельностью
- •15. Аудит как форма внешнего финансового контроля.
- •16. Контроль качества выполнения аудиторского задания
- •17. Особенности организации аудиторской деятельности при сопровождающем аудите.
- •18. Особенности проведения аудита в финансово-кредитных предприятиях.
- •19. Особенности содержания и организации аудита бирж.
- •20. Особенности проведения аудиторских проверок в некоммерческих организациях.
- •21. Особенности аудита в общественных организациях, объединениях, союзах.
- •22. Аналитические процедуры, их характеристика, применение в аудиторской деятельности.
- •23. Аудит соблюдения принципа непрерывности деятельности, оценка финансового состояния.
- •24. Существенность и риск в процессе аудиторской проверки
- •25. Подготовка аудиторской проверки.
- •26. Техника аудита (аудиторские доказательства и их виды, методы аудита, документирование).
- •27. Результаты аудиторской проверки.
- •28. Аудит прогнозной финансовой информации.
- •29. Развитие саморегулирования в аудиторской деятельности.
- •30. Контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов.
- •31. Методы аудиторской проверки.
- •32. Международные стандарты аудиторской деятельности и их характеристика.
- •33. Аудит и ревизия.
- •34. Экспертизы и проверки по поручению государственных органов.
6. Требования, предъявляемые к аудиторам и аудиторским организациям.
Требованиями к членству аудиторских организаций в саморегулируемой организации аудиторов являются следующие требования:
1) коммерческая организация может быть создана в любой организационно-правовой форме, за исключением открытого акционерного общества, государственного или муниципального унитарного предприятия;
2) численность аудиторов, являющихся работниками коммерческой организации на основании трудовых договоров, должна быть не менее трех;
3) доля уставного (складочного) капитала коммерческой организации, принадлежащая аудиторам и (или) аудиторским организациям, должна быть не менее 51 процента;
4) численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе коммерческой организации должна быть не менее 50 процентов состава такого исполнительного органа. Лицо, являющееся единоличным исполнительным органом коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель (управляющий), которому по договору переданы полномочия исполнительного органа коммерческой организации, должны быть аудиторами. В случае, если полномочия исполнительного органа коммерческой организации переданы по договору другой коммерческой организации, последняя должна быть аудиторской организацией;
5) безупречная деловая репутация;
6) наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы;
7) уплата взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею;
8) уплата взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов.
3. Требованиями к членству аудиторов в саморегулируемой организации аудиторов являются следующие требования:
1) наличие квалификационного аттестата аудитора;
2) безупречная деловая (профессиональная) репутация;
3) уплата взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею;
4) уплата взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов;
5) наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы - для индивидуального аудитора.
7. Сущность аудита, его виды, характеристика.
Аудит – одна из форм финансового контроля, необходимость которой возникла при развитии товарно-денежных отношений; внешний финансовый контроль, осуществляемый специалистами, не работающими в данной компании.
Возникновение связано с разделением интересов тех, кто инвестирует в компанию, и тех, кто ею управляет.
Потребность в аудите возникла в связи с тем, что:
1)хозяйственные и финансовые операции бывают многочисленными и сложными, возникают трудности в правильном их документальном оформлении и в бухучете, следовательно, финансовая отчетность может содержать в себе искажения в силу объективных и субъективных факторов. Выявить ошибки под силу только независимым от руководства организации специалистам в области бухучета, налогообложения, права.
2)пользователи бухгалтерской отчетности обычно не имеют доступа к данным, не имеют знаний в области бухучета, поэтому для подтверждения правильности составления отчетности приглашают аудиторов.
3)принятие решений по финансовым вопросам пользователями отчетности требует подтверждения о достоверности и полноте информации, представленной в отчетности.
Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. Аудитор выражает свое мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности во всех существенных отношениях.
Принципы аудита:
- независимость;
- честность;
- объективность;
- профессиональная компетентность и добросовестность;
- конфиденциальность;
- профессиональное поведение.
Классификация аудита:
1)по стадии развития
- подтверждающий – проводят для подтверждения достоверности документации.;
- системно-ориентированный – проводят на основании оценки СВК;
- аудит, базирующийся на риске – концентрация аудиторской работы в областях с более высоким возможным риском.
2)по характеру заказа
- инициативный – по решению руководства предприятия;
- обязательный – обязательная ежегодная проверка (ОАО; кредитные организации, бюро кредитных историй, страховые организации, общество взаимного страхования, товарные или фондовые биржи, инвестиционные фонды, государственные внебюджетные фонды;
объем выручки от продажи продукции за предшествовавший отчетному год превышает 50 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 миллионов рублей.)
3)по сфере деятельности субъекта:
- общий аудит;
- банковский аудит;
- аудит страховых организаций;
- аудит бирж, внебюджетных фондов, инвестиционных институтов и прочей деятельности.
4)по объекту проверки:
- внешний аудит – проводят аудиторские организации и аудиторы.
- внутренний – проводится внутри предприятия или организации собственными службами внутреннего контроля.
5) по периодичности проверки:
- первоначальный – проводится аудитором (аудиторской организацией) впервые для данного клиента.
- повторяющийся – осуществляется аудитором (аудиторской организацией) повторно или регулярно.
6)по составу и объем проверяемой документации:
- годовой бухгалтерской отчетности;
- специальный аудит – проверка интересующих экономического субъекта конкретных вопросов в его деятельности. Цель: подтверждение законности совершаемых операций, правильность исчисления налогов о составление налоговых деклараций, управленческий аудит.