- •Практична частина
- •Керівник Головний бухгалтер
- •1. Програма збуту
- •Програма збуту
- •2. Модель виробничої програми
- •Модель виробничої програми
- •3. Модель використовування основних матеріалів
- •Модель використання основних матеріалів
- •4. Кошторис витрат на придбання основних матеріалів
- •Кошторис витрат на придбання основних матеріалів
- •5. Кошторис витрат на оплату праці
- •Кошторис витрат на оплату праці
- •6. Прогнозний рівень діяльності
- •Прогнозний рівень діяльності
- •7. Кошторис загальновиробничих витрат
- •Кошторис загальновиробничих витрат
- •8. Кошторис адміністративних витрат
- •Кошторис адміністративних витрат
- •9. Кошторис витрат на збут
- •Кошторис витрат на збут
- •10. Касовий консолідований кошторис
- •Касовий консолідований кошторис
- •11. Модель звіту про фінансові результаті прогнозного періоду
- •Модель звіту про фінансові результаті прогнозного періоду
- •Керівник Головний бухгалтер
- •Графік валового прибутку
- •Список використаної літератури:
7. Кошторис загальновиробничих витрат
За складання кошторису загальнозаводських накладних витрат відповідає також керівник виробничого відділу. Загальна сума накладних витрат в кошторисі залежатиме від динаміки витрат по окремих статтях у відношенні до прогнозованого рівня виробництва. Накладні витрати необхідно аналізувати, з тим щоб з'ясувати, керовані вони чи ні, і встановити контроль за рівнем цих витрат.
Кошторисні витрати по статтях змінних накладних, витрат визначаються шляхом множення кошторисної праці основних виробничих робітників по кожному цеху на кошторисну почасову ставку розподілу змінних накладних витрат.
1. Для заповнення гр.. 2, 3 (п 1) переносимо показники з табл.. 15 (завдання)
2. Для заповнення гр.. 2, 3 (п 2) переносимо показники з табл.. 16 (завдання)
3. Для заповнення гр.. 4 (п 1): помножуємо п. 1.1 гр2 на п. 2 гр. 4 (Прогнозного рівня діяльності)
4. Для заповнення гр.. 5 (п 1): помножуємо п. 1.1 гр3 на п. 6 гр. 4 (Прогнозного рівня діяльності)
5. Для заповнення гр.. 4 (п 2): помножуємо п. 2.1 гр2 на п. 2 гр. 6 (Прогнозного рівня діяльності)
6. Для заповнення гр.. 5 (п 2): помножуємо п. 2.1 гр3 на п. 6 гр. 6 (Прогнозного рівня діяльності)
7. Для заповнення гр.. 4 (п 4): розділимо п 3 гр4 на п. 2 гр. 4 (Прогнозного рівня діяльності)
8. Для заповнення гр.. 5 (п 4): розділимо п 3 гр5 на п. 6 гр. 4 (Прогнозного рівня діяльності)
Кошторис загальновиробничих витрат
Показники |
Ставка накладних витрат |
Накладні загальновиробничі витрати |
||
Цех №1 |
Цех №2 |
Цех №1 |
Цех №2 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Контрольовані НВ |
|
|
|
|
1.1 праця допоміжного персоналу |
0,2 |
0,2 |
189,96 |
9047,42 |
1.2 електроенергія |
0,15 |
0,15 |
142,47 |
6785,57 |
1.3 ремонт |
0,05 |
0,05 |
47,49 |
2261,86 |
Разом контрол-х НВ |
- |
- |
379,92 |
18094,85 |
2. неконтрольовані НВ |
- |
- |
- |
- |
2.1 амортизація |
600 |
600 |
15,06 |
584,94 |
2.2 контроль якості |
300 |
300 |
7,53 |
292,47 |
2.3 електроенергія |
1500 |
1500 |
37,65 |
1462,35 |
2.4 ремонт |
600 |
600 |
15,06 |
584,94 |
Разом неконтрол-х НВ |
- |
- |
75,30 |
2924,70 |
3. Сукупні НВ |
- |
- |
455,22 |
21019,55 |
4. Кошторисна ставка розподілу ОВВ |
- |
- |
0,48 |
0,46 |
5. Разом накладні ОВВ |
21474,77 |
Отже, по Кошторису загальновиробничих витрат, можна зробити висновок, що підсумкове значення контрольованих накладних витрат по цеху №1 складає 379,92 грн., по цеху №2 - 18094,85 грн. А підсумкове значення неконтрольованих накладних витрат по цеху №1 складає 75,30 грн., по цеху №2 - 2924,70 грн. Сукупні накладні витрати по першому цеху складають 455,22 грн., по другому - 21019,55 грн. Кошторисна ставка розподілу загальновиробничих витрат по цеху №1 складають 48%, по цеху №2 - 46%. Таким чином, підсумковий показник сукупних накладних витрат по двох цехах разом складає 21474,77 грн.