Вариант №16 Порядок расчета доходов по налогу на прибыль организаций

Цель работы – анализ состава доходов предприятия при исчислении налога на прибыль за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования – классификация доходов при исчислении налога на прибыль предприятия, состав и структура доходов от реализации и внереализационных доходов за период с 1992 г. по 2009 г.

Задача 1. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

• от деятельности в РФ – 5 462 тыс. руб.;

• от деятельности в Дании – 3 470 тыс. руб. (по датскому законодательству) и 5 180 тыс. руб. (по российскому законодательству).

Между РФ и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ, если в Дании налог уплачен по ставке 24%.

Задача 2. Завод производит телевизоры. В истекшем налоговом периоде было реализовано 500 телевизоров по цене 2700 рублей при себестоимости изготовления 1800 руб. Рыночная цена налогового периода составила 3100 руб., включая НДС, а в предшествующем периоде – 3150 руб. Кроме того:

• 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности;

• 1 телевизор поставили на вахту;

• 1 телевизор поставили в кабинет директора;

• 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда.

Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти на сумму 15000 тыс. руб., стоимость их по балансу – 12000 тыс. руб.

Определить сумму.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант №17 Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций

Цель работы – анализ состава и структуры расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли за последние три года.

Объекты исследования – правовая база установления расходов при определении налогооблагаемой прибыли предприятия, состав и структура расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов за последние три года.

Задача 1. Налогооблагаемая прибыль компании за 1 квартал составила 40500 руб. В декабре предшествующего года проектно-изыскательский отдел компании завершил опытно-конструкторские работы по созданию нового прессовального аппарата. В январе был подписан акт выполнения работ. Стоимость выполненных работ составила 122 000 руб.

Определить обязательства по налогу на прибыль при условии, что результаты НИОКР используются в организации.

Задача 2. Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

• - от деятельности в РФ – 5 462 тыс. руб.;

• - от деятельности в Дании – 3 470 тыс. руб. (по датскому законодательству) и 5 180 тыс. руб. (по российскому законодательству).

Между РФ и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ, если в Дании налог уплачен по ставке 24%.