Тема 3. Составление отчетности и проведение анализа бухгалтерской отчетности

По данным бухгалтерского учета необходимо сформировать финансовую отчетность. Провести анализ полученных результатов, сделать выводы и рассмотреть перспективы на будущее. Сделать предложения по улучшению показателей деятельности своего предприятия?!

Необходимо заполнить бухгалтерскую финансовую отчетность:

• Бухгалтерский баланс Форма №1,

• Отчет о прибылях и убытках Форма №2,

• Отчет об изменении капитала Форма №3,

• Отчет о движении денежных средств Форма №4,

• Приложение к бухгалтерскому балансу Форма №5.

Для проведения анализа финансовой отчетности следует воспользоваться теми коэффициентами, которые наиболее точно отразят информацию о деятельности компании.

Тема 4. Проведение аудита

К годовой финансовой отчетности необходимо приложить аудиторское заключение. Руководителям предприятий следует обменяться сформированными отчетами, и всем игрокам следует приступить к проведению экспресс-аудита деятельности «дружественной компании».

Необходимо провести:

Аудит учредительных документов, проверка формирования уставного капитала;

Аудит основных средств;

Аудит нематериальных активов;

Аудит финансовых вложений;

Аудит материально-производственных запасов;

Аудит учета затрат на производство;

Аудит выпуска и реализации готовой продукции, работ, услуг;

Аудит денежных средств;

Аудит расчетов с поставщиками, подрядчиками, подотчетными лицами;

Аудит расчетов с работниками по оплате труда;

Аудит расчетов по налогам и сборам;

Аудит кредитов и займов;

Аудит финансовых результатов;

Аудит резервов и использования прибыли.

Экспресс-аудит достоверности показателей бухгалтерского учета может быть проведен по предложенной схеме в ФОРМЕ 11:

ФОРМА 11 – Экспресс-аудит достоверности показателей бухгалтерского учета

Содержание вопроса	Содержание ответа	Примечание	Количественные параметры

В процессе проведения аудиторской проверки необходимо заполнить сводную таблицу основных нарушений, допущенных в учете компании (ФОРМА 12):

ФОРМА 12 – НАРУШЕНИЯ, ДОПУЩЕННЫЕ В УЧЕТЕ

Содержание нарушения	Причина возникновения нарушения	Способ исправления

После завершения проведения проверки бухгалтерского учета команде, осуществляющей аудит, предстоит высказать мнение о достоверности показателей финансовой отчетности компании. Возможны следующие виды аудиторского заключения:

Заключение аудитора безоговорочно (безусловно) положительное;

Заключение аудитора с оговоркой (условно положительное);

Заключение аудитора отрицательное;

Отказ аудитора от выражения своего мнения о достоверности финансовой отчетности.

Аудиторское заключение представляет собой официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой отчетности, составленный в соответствии со стандартами аудиторской деятельности.