11.1. Примерный перечень вопросов, рассматриваемых на семинарских (практических) занятиях

1. Деньги: понятие, функции.

2. Предложение денег. Денежные агрегаты.

3. Спрос на деньги: мотивы спроса на деньги. Кейнсианский и монетаристский подходы.

4. Равновесие на денежном рынке.

5. Понятие денежно-кредитных систем и их структура в странах с развитой рыночной экономикой.

6. Роль и функции Центрального банка, коммерческих банков и специализированных финансовых организаций в кредитной системе.

7. Особенности денежно-кредитной системы Республики Беларусь.

11.2. Вопросы для обсуждения

1. Почему в качестве всеобщего эквивалента выступали золото и серебро?

2. Почему «неполноценные» деньги успешно выполняют функции денег, ведь они не содержат большой внутренней стоимости?

3. Почему товарные деньги не стали всеобщим эквивалентом?

4. Почему денежные агрегаты М2 и М3 называют «почти деньги» и «не деньги»?

11.3.Темы рефератов и докладов

1. Эволюция денег и их современные формы.

2. Денежно-кредитная система в развитой рыночной экономике (на примере конкретной страны).

3. Проблемы формирование рынка денег в Республике Беларусь.

Литература для написания рефератов

1. Грачева М. Электронные банковские услуги: особенности управления риском // МЭиМО, 2002. № 11. с. 39-47.

2. Хугаева З. Финансовая сфера ФРГ: проблемы и перспективы // МЭиМО, 2003 №10, с. 14-15

3. Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2005 г.

4. Завгородняя М. Тенденции развития банковской деятельности // МЭ и МО, 2003 №10, с. 17-20

Литература

[5, с. 387-392, 395-400; 7, с. 432-437; 8, с.269-290; 82, с. 372-408,416-460; 88, с. 157-172; 89, с. 238-275, 288-301; 115, с. 90-103; 134, с. 254-285, с. 289-303, с. 315-322; 169, с. 95-104, с. 418-422; ]

Тема 12. Финансовый сектор экономики и основы его функционирования

Термин «финансы» этимологически берет свое начало от лат. finis — граница, предел, область, владение, конец, цель. Во Франции, а с конца XVII в. и в других странах под финансами стали понимать всю совокупность государственного имущества.

Финансы — это система экономических отношений, возни­кающих по поводу распределения и перераспределения части национального дохода, формирования на этой основе фондов денежных средств, необходимых для удовлетворения потреб­ностей общества.

Финансовые отношения осуществляются через соответствующие учреждения, институты и финансовые рынки:

Финансовые отношения + Финансовый механизм + Институты и финансовые рынки = Финансовая система.

Финансовая система — это совокупность финансовых от ношений, в процессе которых различными методами и форма ми распределяются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства, а также учреждений и рынков, их обслуживающих.

В зависимости от методов формирования доходов экономи­ческих субъектов финансовую систему принято подразделять на две сферы: централизованных финансов (государственные финансы) и децентрализованных финансов (частные финансы). В каждой из них используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, имеются собственное функциональное назначение и соответ­ствующий финансовый механизм. В связи с этим различают следующие подсистемы финансовых отношений:

- государственные финансы;

- финансы предприятий (хозяйствующих субъектов);

- финансы домашних хозяйств.

Важнейшим инструментом государственного регулирова­ния экономики является государственный бюджет. Государственный бюджет как экономическая категория ха­рактеризует совокупность денежных отношений, возникающих при образовании, расходовании и использовании основного централизованного фонда денежных средств государства.

По своей внешней форме государственный бюджет является основным финансовым планом государства, определяющим его доходы, расходы, движение решающей части централизованных финансовых ресурсов на конкретный период (как правило, на год). Признание бюджета основным финансовым планом объяс­няет его важную роль в перераспределении национального дохо­да, главенствующее положение в системе финансовых планов.

Важнейшими в построении бюджета являются принципы единства, полноты, реальности и гласности

Бюджет выполняет следующие функции:

- распределительную (через госбюджет перераспределяется от 20 до 60 % национального дохода);

- контрольную (в движении бюджетных ресурсов проявля­ется финансовое состояние экономики, что упрощает контроль над ним);

- регулирующую (через изменения расходов и доходов бюд­жета государство влияет на экономику: смягчает спады про­изводства, снижает уровень безработицы, т.е. проводит стаби­лизацию).

Под государственными доходами принято понимать текущие денежные и имущественные переводы средств частного сектора государству. Существует множество форм и методов ак­кумуляции государственных доходов. Различают налоговые и неналоговые, обычные (постоянные) и чрезвычайные (временные, специфические) доходы.

Среди разнообразных государственных доходов наиболее распространенной формой являются налоги.

Налоги — это обязательные платежи физических и юриди­ческих лиц, взимаемые государством для выполнения своих функций.

Сущность налогов наиболее полно проявляется в их функ­циях. Фискальная функция налогов проявляется в аккумуля­ции средств в государственном бюджете, связанной с производ­ством общественных благ.

Традиционной функцией налогов является перераспределе­ние богатства и дохода. Рыночное распределение доходов при­водит к тому, что некоторые члены общества не в состоянии воспользоваться результатами общественного производства. Чтобы устранить диспропорции в накоплении и предотвратить сокращение долговременного экономического роста, государ­ство прибегает к налоговым инструментам.

Налогообложение в Республике Беларусь основывается на принципах всеобщности и равенства. В нашей стране систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в бюджет Республики Бе­ларусь, основные принципы налогообложения, права и обязан­ности плательщиков, налоговых органов и других участников устанавливает Налоговый кодекс Республики Беларусь (2002).

Для соответствия всем этим принципам современные нало­говые системы используют различные виды налогов.

В зависимости от объекта обложения, взаимоотношений плательщика и государства налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредствен­но на доход и имущество (например, подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); налог на социальное страхова­ние, на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за ру­беж). К косвенным налогам относятся налоги на товары и услу­ги, включаемые в их цену, и тариф (например, налог с оборота, который в большинстве развитых стран заменен налогом на до­бавленную стоимость; акцизы — налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги; налог на наследство; налог на сделки с недвижимостью и ценными бумагами).

В зависимости от органов взимания различают государ­ственные и местные налоги. Государственные налоги взимают­ся, как правило, центральным правительством и направляются в государственный (федеральный) бюджет (например, подоходный налог; налог на прибыль корпораций; таможенные пошли­ны). Вместе с тем в ФРГ подоходный налог с заработной платы собирается правительством земель, а федерации передается определенный процент. Местные налоги взимаются местными органами управления соответствующей территории для поступ­ления в местный бюджет вместе с налогами других членов фе­дерации — областей, земель и т.д. (например, индивидуальные акцизы, поимущественный налог).

Каждый налог содержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую ставку, на­логовый оклад, налоговые льготы. Субъектом налогообложе­ния выступает налогоплательщик — физическое или юриди­ческое лицо, которое по закону обязано уплачивать налог. Объ­ектами являются доход, товар или имущество, которые подле­жат налогообложению. Источник налога — это те средства, из которых уплачивается налог (заработная плата, прибыль, про­цент и т.д.). Единицей обложения выступает единица измерения объекта (рубли, гектары и т.д.). Налоговой ставкой называется величина налога, взимаемого с единицы измерения объекта. Сумма налога, уплачиваемая с одного объекта, образует налого­вый оклад. Полное или частичное освобождение субъекта нало­гообложения от налога в соответствии с действующим законо­дательством представляет собой налоговую льготу.

Превышение размера государственных расходов (G) над ве­личиной бюджетных поступлений (Т) в текущем году составля­ет бюджетный дефицит (G - Т). Наличие дефицита бюджета означает, что расходы правительства выше доходов. По между­народным стандартам бюджетный дефицит не должен превы­шать 5 % суммы валового внутреннего продукта.

Дискреционная фискальная политика — целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо госбюджета в результате решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции.

В результате возникает структурный дефицит госбюджета — разность между расходами и доходами бюджета в ус­ловиях полной занятости при существующей системе налого­обложения. Следует отметить, что циклический дефицит не­редко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Государственный долг — это накопленная сумма задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг.

Внутренний государственный долг — задолженность го­сударства населению и фирмам данной страны, являющимся держателями государственных ценных бумаг.

Внешний долг — задолженность государства иностранным гражданам, фирмам и учреждениям.