- •Система открытого образования
- •Макроэкономика
- •Тема 1. Предмет и метод макроэкономического анализа 7
- •Тема 2. Национальная экономика: понятие, цели и структура 19
- •Тема 3. Национальный продукт и измерение макроэкономической деятельности 33
- •Тема 9. Макроэкономическое равновесие на товарном и денежном рынках: модель is-lm 190
- •Тема 10. Социальная политика государства 208
- •Тема 11. Выбор моделей макроэкономической политики государства 243
- •Тема 1. Предмет и метод макроэкономического анализа Лекция 1.
- •Макроэкономика как раздел экономической науки
- •Методологические и методические особенности макроэкономического анализа
- •Макроэкономические модели
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Национальная экономика: понятие, цели и структура Лекция 2.
- •Национальная экономика: понятие и основные цели
- •Структура национальной экономики и ее виды
- •Система макроэкономических пропорций и их сбалансированность
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Национальный продукт и измерение макроэкономической деятельности Лекция 3.
- •Понятие национального продукта и методологические основы его измерения через систему национальных счетов
- •Особенности измерения национального продукта по марксистской методологии
- •Характеристика макроэкономических показателей по системе национальных счетов
- •Основные макроэкономические тождества
- •Национальное богатство: сущность, структура и факторы роста
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Макроэкономическая нестабильность и формы ее проявления Лекция 4.
- •Экономический цикл: понятие, фазы, причины и типы
- •Сущность, структура и концепция занятости населения
- •Содержание, виды, типы и измерение безработицы
- •Инфляция: сущность, причины, виды и последствия
- •Взаимосвязь между безработицей и инфляцией: кривая Филлипса
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Финансовая система и бюджетно–налоговая политика Лекция 5.
- •Финансовая система: понятие, структура и функции
- •Сущность и структура государственного бюджета
- •Сущность и принципы налогообложения. Система налогов
- •Бюджетный дефицит и государственный долг
- •Сущность и виды бюджетно-налоговой политики
- •Особенности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Денежная система и денежный рынок Лекция 6.
- •Денежная система: понятие, структура и типы
- •Денежный рынок. Классическая и кейнсианская теория спроса на деньги
- •Модель предложения денег. Денежный мультипликатор
- •Равновесие на денежном рынке
- •Рынок ценных бумаг
- •Контрольные вопросы
- •Тема 7. Кредитно-банковская система и денежно-кредитная политика Лекция 7.
- •Кредитно-банковская система
- •Банковский кредит и его формы
- •Денежно-кредитная политика. Цели и инструменты
- •Передаточный механизм кредитной политики, ее связь с бюджетно-налоговой и валютной политикой
- •Особенности денежно-кредитной политики в Республике Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 8. Макроэкономическое равновесие на товарном рынке Лекция 8.
- •Совокупный спрос и совокупное предложение: понятия, структура и факторы, их определяющие
- •Общее макроэкономическое равновесие: модель совокупного спроса и совокупного предложения (ad-as)
- •Совокупное потребление и совокупное сбережение
- •Потребление, сбережения, инвестиции в системе макроэкономического равновесия
- •Механизм достижения макроэкономического равновесия при помощи креста Кейнса
- •Классическая и кейнсианская модели макроэкономического равновесия
- •Контрольные вопросы
- •Тема 9. Макроэкономическое равновесие на товарном и денежном рынках: модель is-lm Лекция 9.
- •Модель is-lm и макроэкономическое равновесие
- •Относительная эффективность бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики
- •Вывод кривой совокупного спроса из модели is-lm и экономическая политика при изменениях уровня цен
- •Контрольные вопросы
- •Тема 10. Социальная политика государства1 Лекция 10.
- •Социальные ориентиры экономики и социальная политика
- •Доходы населения и механизмы их распределения
- •Государственное регулирование распределения доходов
- •Политика обеспечения занятости и политика социальных гарантий
- •Политика социальной защиты, защиты здоровья и экономической безопасности населения
- •Социальная политика в Республике Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 11. Выбор моделей макроэкономической политики государства Лекция 11.
- •Фискальная и монетарная политика в классической и кейнсианской моделях
- •Проблемы осуществления стабилизационной политики: активная и пассивная политика государства
- •Политика твердого курса и произвольная макроэкономическая политика
- •Противоречивость целей макроэкономического регулирования и проблема координации курсов бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики
- •Сценарии социально-экономического развития Республики Беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Экзаменационные вопросы
- •Литература
- •220007, Г. Минск, ул. Московская, 17.
Особенности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь
Республика Беларусь относится к странам с малой, но открытой экономикой, для которых в условиях трансформационного периода характерно усиление бюджетно-налоговых методов государственного регулирования в сочетании с поддержанием фиксированного обменного курса, политикой стимулирования развития экспортоориентированного производства и импортозамещения.
Анализ бюджетно-налоговой системы свидетельствует, что в Беларуси высока доля централизации финансовых ресурсов в государственном бюджете (48,7 %); относительно высокая общая налоговая нагрузка на реальный сектор экономики (45,2 % к ВВП); большое количество взимаемых налогов и льгот; неравномерна налоговая нагрузка по отраслям и секторам экономики; высока дотационность бюджетов территорий и доля встречных потоков финансовых ресурсов между бюджетами.
Основными недостатками проводимой в настоящее время в нашей стране фискальной политики являются ее преимущественно фискальный характер, сдерживающий производственно–инвестиционную активность товаропроизводителей. Наблюдается слабая координация фискальной политики с другими формами государственного регулирования, прежде с денежно–кредитной политикой.
Сильный налоговый пресс приводит к низкой собираемости налоговых и неналоговых платежей, стимулирует уклонения от уплаты налогов; ухудшает финансовое положение хозяйствующих субъектов, уменьшает налогооблагаемую базу и снижает налоговые поступления в бюджет, способствует сдерживанию притока прямых зарубежных инвестиций, утечке отечественного капитала из страны. Недополучение бюджетом средств сопровождалось сокращением бюджетных статей.
Предприятиям и организациям наряду с налогами приходится выплачивать сборы во внебюджетные фонды (государственные республиканские внебюджетные фонды, централизованные внебюджетные фонды министерств и ведомств, внебюджетные фонды местных Советов), которые значительно повышают себестоимость и цены на отечественную продукцию.
Налоговое бремя распределяется неравномерно в зависимости от форм хозяйствования вследствие того, что некоторые отрасли, предприятия имеют различные льготы. Так, суммы налоговых и неналоговых платежей и отчислений по отраслям распределяются следующим образом: промышленность – свыше 50 %, строительство – менее 10%, торговля и общественное питание – менее 5 %, сельское хозяйство – менее 3%. Подобная тенденция пока сохраняется и в настоящее время. Кроме того, ряд налогов и неналоговых платежей включены в выручку и себестоимость.
Сложилась ситуация, когда выручка, фонд заработной платы и прибыль выступают объектами многократного обложения. С прибыли изымается 6 республиканских налогов, а также местные налоги. Фонд заработной платы является самым высокооблагаемым элементом и выступает объектом исчисления 4 платежей предприятий и 2 платежей работников (походный налог и отчисления в пенсионный фонд). В результате налоги и неналоговые платежи учитываются в элементах себестоимости продукции и повышают цену продукции. Это ведет к тому, что многие предприятия выплачивают налоги по сумме, превышающей размер прибыли, а некоторым приходится расплачиваться с государством даже при отсутствии прибыли. В результате предприятия изымают средства из амортизационных отчислений, обостряя проблемы накоплений, расширения инвестиционной деятельности. Вследствие этого налоги и неналоговые платежи перекладываются на потребителей.
Недостатки обусловливают необходимость поэтапного реформирования фискальной системы по следующим направлениям.
В области налоговой политики предстоит серьезная реформа не только всей системы применяемых налогов и сборов, но и законодательных основ налогообложения в рамках подготовки к введению в действие Налогового кодекса Республики Беларусь унифицированного с Налоговым кодексом Российской Федерации и направленного на создание единого правового пространства и равных условий налогообложения для юридических и физических лиц Беларуси и России.
Достижение поставленных целей предполагает:
-
введение в Республике Беларусь общепринятых в мировой практике правовых норм и правил налогообложения, понятийного и терминологического аппарата, принципов, методов и способов регулирования отношений, связанных с уплатой налогов и сборов;
-
совершенствование структуры налогов с ориентацией на значительное повышение роли прямого подоходного налогообложения, а также сокращение количества республиканских налогов (оставив 7–8 основных) за счет отмены малоэффективных сборов и отчислений во внебюджетные и целевые бюджетные фонды, объединения налогов, имеющих сходную налоговую базу;
-
существенную модернизацию методов расчета, а также механизмов и принципов взимания таких основных налогов, как на добавленную стоимость, прибыль и доходы организаций, акцизы, подоходный налог с физических лиц;
-
выравнивание условий налогообложения для всех налогоплательщиков, в первую очередь, за счет поэтапного сокращения льгот по налоговым платежам и ужесточения подходов к предоставлению индивидуальных налоговых льгот и преференций;
-
установление оптимального соотношения республиканских и местных налогов и сборов, а также обеспечение эффективного взаимодействия республиканского и местных бюджетов.
К 2005 г. в соответствии с Программой социально–экономического развития Республики Беларусь на 2001–2005 годы прогнозируется снизить уровень централизации финансовых ресурсов государством до 45% к ВВП, в том числе в консолидированном бюджете – до 35 – 37%, во внебюджетных фондах – до 8 – 10%. При этом общий уровень налоговой нагрузки на экономику с учетом отчислений в Фонд социальной защиты населения снизится с 46% в 2000 г. до 39–40% в 2005 г.
Бюджетная политика в ближайшие годы будет направлена на инвестирование бюджетных средств в формирование конкурентоспособной структуры национальной экономики, реализацию социально–экономических приоритетов и государственных программ, проведение активной социальной политики при одновременном ужесточении контроля за целевым исполнением запланированных расходов.
Приоритетными направлениями бюджетной политики в прогнозируемом периоде являются:
-
реструктуризация и оптимизация бюджетных расходов с их концентрацией на решении ключевых социально–экономических задач;
-
проведение целенаправленной политики управления государственным долгом и активами, ограничение уровня дефицита бюджета с учетом необходимости погашения внешней задолженности;
-
совершенствование бюджетного процесса, эффективное взаимодействие республиканского и местных бюджетов при их формировании и исполнении;
-
дальнейшая унификация бюджетного законодательства республики с законодательством Российской Федерации в рамках создаваемого Союзного государства.
Требует продолжения работа по реформированию межбюджетных отношений с учетом интересов всех уровней бюджетной системы по сокращению встречных финансовых потоков, что позволит снизить дотационность территориальных бюджетов. В этой связи необходимо разработать действенные стимулы для регионов к увеличению своих доходов, более рациональному и ответственному использованию бюджетных средств. Поддержка из республиканского бюджета местных бюджетов будет осуществляться преимущественно за счет субвенций на содержание объектов социально–культурной сферы и строительство объектов коммунальной собственности.