6. Планирование полной (коммерческой) себестоимости

проверки работоспособности блока КП

6.1 Расчет затрат на материал

Основные и вспомогательные материалы рассчитываются по особой смете.

Таблица 11 Смета затрат на материал

Наименование материала	Единицы измерения	Норма расхода на 1 изделие	Цена за 1 изделие, руб.	Сумма, руб
1	2	3	4	5
А. Основные материалы 1 ----- 2 ----- 3 -----	шт. шт. шт.	----- ----- -----	----- ----- -----	----- ----- -----
Б.Покупные полуфабрикаты 1.микросхемы; 2.резисторы; 3.конденсаторы; 4.диоды. В.Вспомогательные материалы спирт; канифоль; олово.	шт. шт. шт. шт. л. кг. кг.	50 10 8 3 0,1 0,05 0,05	10 0,5 1 1 60 50 30	500 5 8 3 6 2,5 1,5
				=526

6.2 Расчет зарплаты основной основных рабочих

ЗПосн = Зтар.ср ∙ Нвр ∙ Кд=21∙0,84∙1,3=22,93руб.

6.3 Расчет зарплаты дополнительной основных рабочих

ЗПдоп = 0,15 ∙ Зпосн=0,15∙22,93=3,44руб.

6.4 Расчет отчислений на социальные нужды

Ос.н=0,26∙ЗПпол=0,26∙(ЗПосн+ЗПдоп)=0,26∙(22,93+3,44)=6,87руб.

6.5 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

РСЭО = ЗПосн ∙ =22,93∙=91,72руб.

РСЭО составляют 150÷500% от зарплаты основной основных рабочих.

6.6 Расчет общецеховых расходов (ОЦР)

ОЦР = ЗПосн ∙ =22,93∙=68,79руб.

ОЦР составляют 100÷300% от зарплаты основной основных рабочих.

Сумма основных и накладных расходов даёт цеховую себестоимость работы:

Сцех.=Змат.+ЗПосн.+Ос.н.+РСЭО+ОЦР=526+6,19+6,87+91,72+68,79=699,49руб

6.7 Расчет общезаводских расходов(ОЗР)

ОЗР составляют 80÷100% от зарплаты основной основных рабочих. Принимаем ОЗР = 80%.

ОЗР=ЗПосн*0,8=22,93∙0,8=18,34руб.

Сумма цеховой себестоимости и ОЗР даёт заводскую себестоимость:

Сзав.=Сцех.+ОЗР=699,49+18,34=717,83руб.

6.8 Расчет внепроизводственных расходов (ВнПР)

ВнПР = (0,02÷0,05) ∙ С/ст.зав=0,05∙717,83=35,89руб.

ВнПР составляют 2÷5% от себестоимости заводской. Себестоимость заводскую смотри в таблице 12.

Полная (коммерческая) себестоимость проверки работоспособности платы КП составит:

С/ст.пол = С/ст.зав + ВнПР=717,83+35,89=753,63руб.

Таблица 12 Калькуляция полной (коммерческой) себестоимости

проверки работоспособности изделия-модуля связи с процессором

Статьи затрат	Сумма руб.,
Основные расходы: 1.Основные и вспомогательные материалы	526
2.Зарплата основная основных рабочих	22,93
3.Зарплата дополнительная основных рабочих	3,44
4.Отчисления на социальные нужды	6,87
Накладные расходы: 5.РСЭО	91,72
6.ОЦР	68,79
Итого: цеховая себестоимость	=699,49
7.ОЗР	18,34
Итого: заводская(производственная) себестоимость	=717,83
8.ВнПР	35,89
Итого: полная(коммерческая)себестоимость работоспособности платы ОЗУ 4К	=753,63

7. Экономическая эффективность проектируемого

варианта проверки работоспособности изделия

На основании рассчитанной калькуляции себестоимости проверки работоспособности изделия производим анализ ее по сравнению с заводской себестоимостью той же работы. В проектируемом варианте проверка работоспособности проверяется полуавтоматическим методом с применением прогрессивных технических средств.

Использование этого метода позволило снизить время проверки с 1,15 до 0,96 часа. Снижение времени работы позволило снизить себестоимость работы на 2,9 %.

7.1 Расчет процента снижения себестоимости

%¯С/ст = × 100%=∙100=2,15%

где Спол1 – полная себестоимость проверки работоспособности базисного варианта (по заводским данным).

Спол2 – полная себестоимость проверки работоспособности проектируемого варианта

7.2 Расчет условно-годовой экономии

Эу-г = (Спол1 – Спол2) × Nгод=(929,83-909,83)∙1200=24000руб.

7.3 Расчет срока окупаемости капитальных вложений

Ток = = ==1,27,

где Кдоп – дополнительные капитальные вложении;

К2- полная стоимость ТС , используемых в проектируемом варианте (см. таблицу 15)

К1- полная стоимость ТС в базисном варианте.

Этот срок окупаемости должен быть в пределах нормативного срока, то есть Ток £ Тн =6,6 года. Нормативный срок окупаемости зависит от нормативного коэффициента эффективности капитальных вложений Ен.

Тн = , где

Ен –показывает, сколько процентов капитальных вложений должно окупаться за год. Установлен на уровне 15%

Тн=1/0,15=6,6 года.

7.4 Расчет годового экономического эффекта

Эгод = (С1год + Ен × К1) – (С2год + Ен × К2)=( 1115796+0,15∙255150)-

-(1091796+0,15∙285800)=19402,5руб.,

Где: С1год = Спол1 × Nгод=929,83∙1200=1115796руб.

С2год = Спол2 × Nгод=909,83∙1200=1091796руб.

7.5 Определение расчетной цены (РЦ)

В условиях рыночной экономики каждый цех, отдел или лаборатория стремятся получить собственную прибыль. Лаборатория ЭВА реализует проверенные УЧПУ по расчетной цене, которая содержит в себе плановый процент прибыли (10¸15%) к полной себестоимости работы.

РЦ =1,15 × Спол2=1,15∙909,83=1046,3руб.

7.6 Расчет выручки от реализации

Выр = РЦ × Nгод=1046,3∙1200=1255560руб.

7.7 Расчет прибыли от реализации

П1 = (РЦ – Спол1) × Nгод=(1046,3-929,83)∙1200=139764руб.

П2 = (РЦ – Спол2) × Nгод=(1046,3-909,83)∙1200=163764руб.

7.8 Расчет повышения прибыли

7.8.1 Абсолютное повышение прибыли

DП = П2 – П1=163764 – 139764=24000руб.

7.8.2 Относительное увеличение прибыли

%­П = ×100%=∙100=17,1%

Таблица 13 Технико-экономические показатели базисного и

проектируемого методов проверки работоспособности блока КП

Показатели	Ед. измер.	1вар.-заводской	2вар.-проектируемый
1.Производственная мощность участка	н-ч	28224	28244
2.Годовая программа выпуска изделия	шт	1200	1200
3.Численность работающих всего	чел	21	21
3.1 Основных рабочих	чел	15	15
3.2 Вспомогат.рабочих	чел	3	3
4.Производительность труда на одного рабочего (выработка)	н-ч\ чел	1881,6	1881,6
5.Средний коэффициент загрузки оборудования		0,79	0,88
6.Себестоимость изделия	руб.	929,38	909,38
7.Снижение себестоимости	%	-----	2,15
8.Условно-годовая экономия	руб.	-----	24000
9.Срок окупаемости капитальных вложений	руб.	-----	1,27
10.Годовой экономический эффект	руб.	-----	19402,5
11.Расчетная цена проверенного изделия	руб.	1046,3	1046,3
12.Выручка от реализации изделия	руб.	1255560	1255560
13.Прибыль от реализации изделия	руб.	139764	163764
14.Повышение прибыли: а) абсолютное	руб.	-----	24000
б) относительное	%	-----	17,1

Результирующая часть

Проверка работоспособности изделия в проектируемом варианте выполняется полуавтоматическим методом, с применением прогрессивных технических средств, что позволяет сократить время на проверку работоспособности по сравнению с базисным вариантом.

Время на проверку работоспособности модуля связи с процессором снизилось с 0,95 до 0,84 часа. Снижение времени на проверку работоспособности привело к снижению себестоимости работы с 929,38 до 909,38 руб., тогда процент снижения составляет 2,15 % . Снижение себестоимости позволило получить условно-годовую экономию в сумме 24000 руб. За счет нее дополнительные капитальные вложения на модернизированное оборудование в сумме 285800 руб. окупились за 1,27 года. Годовой экономический эффект составил 19402,5руб.

Снижение нормы времени на проверку работоспособности изделия ведет к снижению основной и к увеличению дополнительной трудоемкости участка в рамках одинаковой общей трудоемкости (производственной мощности). Увеличение дополнительной трудоемкости означает, что лаборатория получит возможность проверять большее число других наименований УЧПУ и реализовывать их, получая дополнительную прибыль.

Выручка от реализации платы ОЗУ 4К составила 1255560 руб. в год, а прибыль 163764 руб. Это на 17,1% выше, чем в базисном варианте, и появляется возможность приобретения новых более совершенных технических средств для работы, что позволяет улучшить условия труда и стимулировать материально работающих.