8. Порядок открытия расчётного счёта

Открытие расчетного счета в учреждениях банка в соответствии действующим Положением производится на основе представленных документов. Это такие документы как:

1. заявление об открытии расчетного счета, за подписью руководителя предприятия;

2. копия устава предприятия, заверенного нотариально;

3. документ о государственной регистрации предприятия;

4. карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально;

5. копия учредительного договора о создании предприятия (решение учредителя, общего собрания учредителей);

6. справка о постановке на учет в налоговых органах и органах социального страхования.

Согласно положению о банковских операциях во всех банковских документах должны быть две подписи, первая из которых принадлежит руководителю предприятия, а вторая главному бухгалтеру.

Контроль за характером совершаемых операций по расчетному счету осуществляет учреждение банка, который обслуживает предприятие.

При необходимости предприятия могут открыть в банках других городов субрасчетные счета для зачисления выручки от реализации продукции, получения авансов от заказчиков, оплаты товаров и услуг поставщиков.

8. Аккредитивная форма расчётов

Существуют 2 типа аккредитивов - денежный и документарный.

Денежный аккредитив - это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе или за границей.

Документарный аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Аккредитив открывается только для расчёта с одним поставщиком на срок до 15 дней

1.покупательподаёт заявление на открытие аккредитива. 2.банк открывает счёт и резервирует на нём определённую сумму. 3.банк покупателя даёт извещение банку поставщика на открытие 4.открывается акред. В банке пост. , отправляется извещение об этом. 5.поставщик отгружает продукцию покупателю. 6.пост. предоставляет расч. Документы в свой банк. 7.после проверки документов постепенно зачисляются деньги с аккред. на рс.сч.

11. Расчёты платёжными поручениями

Платежное поручение - это документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого юридического лица в том или другом банке (в том или другом городе).

Платежные поручения применяются в следующих случаях при:

-расчетах по нетоварным операциям;

-расчетах за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных документов, подтверждающих отпуск товаров;

-авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных нормативными актами или договорами; в этом случае в поручении делается ссылка на соответствующий пункт нормативного акта или договора;

-предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных нормативными актами или договорами, а также в качестве меры воздействия к неаккуратному плательщику. Предоплата - это оплата товаров, годных к отгрузке покупателем к моменту платежа и отгружаемых в срок не позднее трех рабочих дней со дня получения

Выписка из банка-второй экземпляр лицевого счёта. Банк считае себя должником по отношению к предприятию, то есть он имен кред. Задолжность поэтому остатки средств и поступления на расч.сч. банк записывает по К. А уменьшение своего долга (списания, выдачи)-по Д. Бухгалтер должен помнить об этом и зачисленные суммы и остаток записывать по Д. , а списания по К.

Обработка выписки: 1. Входящее сальдо выписки сверяется с сальдо предыдущей выписки. 2. Выписка проверяется арифметически: Входящее сальдо+Од-Ок 3.Документы раскладываются по порядку записи выписки.