Глава 2 Анализ маркетинговой деятельности организации ооо «Мечта-мебель»

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации

Объектом исследования является ООО «Мечта-мебель», которое осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Уставом.

ООО «Мечта-мебель» является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может открывать расчетный и иные счета в любых финансово–кредитных учреждениях как в рублях, так и в иностранной валюте, имеет круглую печать содержащую полное фирменное наименование и указание на место нахождение организации.

ООО «Мечта-мебель» является собственником переданного ему участником имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. ООО «Мечта-мебель» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом.

Реализация предпринимательской деятельности осуществляется в виде общества с ограниченной ответственностью. Организация осуществляет предпринимательскую деятельность на основании Устава, в котором определены общие положения об организации, ответственность участников общества, цель и виды деятельности, уставный капитал, имущество организации, права и обязанности участников общества, порядок распределения прибыли, структура органов управления.

ООО «Мечта-мебель» образовано с основной целью получения прибыли, а также насыщение рынка товарами народного потребления, имеющими повышенный спрос, развитие розничной торговли, создание новых рабочих мест, развитие социальной структуры города и региона.

Основной вид деятельности – производство и реализация мебельных товаров.

Представим организационную структуру управления организацией ООО «Мечта-мебель» на рисунке 1.

Генеральный директор

Служба безопасности, юрист

Зам. директора по логистике

Отдел логистики

Главный бухгалтер

Отдел кадров

Директор по производству

Зам. директора по продажам

Бухгалтер

Отдел городских продаж

Отдел производства

Отдел операторов

Розничная сеть

Склад

Рисунок 1 - Организационная структура управления организацией «Мечта-мебель» (по материалам организации)

В исследуемой организации функциональное разделение труда, которое состоит в выделении отдельных функций выполняемых работниками. По этому признаку весь персонал делится на управленческий, основной и вспомогательный.

Основной персонал подразделяется на специалистов и торгово-оперативный персонал. Специалисты – категория работников, которые занимаются анализом поступающей информации, разработкой технических, экономических и организационных решений. К ним относятся сотрудники бухгалтерии, сотрудники отдела логистики и пр. К торгово-оперативному персоналу относятся торговые представители, мерчендайзеры и др. К вспомогательному персоналу относятся грузчики, подсобные рабочие, фасовщики и пр.

В ООО «Мечта-мебель» представлена линейно-функциональная структура управления, где во главе всех подразделений находится руководитель – директор, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления. Его решения, передаваемые по цепочке «сверху вниз», обязательны для выполнения всеми нижестоящими звеньями.

В организационной структуре различают три уровня управления – 1 уровень представлен директором, второй уровень – специалистами и торгово-оперативными работниками, третий уровень – вспомогательным персоналом.

Норма управляемости для директора составляет пять человек (главный бухгалтер, заместитель директора по логистике, начальник склада, заместитель директора по продажам, директор по производству). Так как норма управляемости невысока (у различных авторов она варьируется от 3 до 30), то директор способен эффективно управлять деятельностью организации. Чего нельзя сказать о его подчиненных. Так, начальнику склада подчиняются 48 чел., а заместителю директора по продажам – 27 чел. Поэтому для разграничения функциональных обязанностей были введены должности: заместитель начальника склада; начальник отдела продаж (2 чел.), что помогло снизить норму управляемости начальника склада до 24 чел., а заместителя директора по продажам до 9 чел. Это существенно улучшило оперативное взаимодействие между работниками, что обеспечивает быстрое неискаженное прохождение информации, влияет на оперативность принятия управленческих решений.

Основные экономические показатели ООО «Мечта-мебель» представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Мечта-мебель» за 2012-2014 годы (по материалам организации)

Показатель	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение, тыс. руб.			Темп роста, %
				2014 от 2012	2014 от 2013	2014 от 2012		2014 от 2013
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	333779	470281	499115	165336	28834	149,5		106,1
Доход от реализации, тыс. руб.	42787	70270	78750	35963	8480	184,1		112,1
Уровень, %	12,82	14,94	15,78	2,96	0,84	-		-
Расходы по реализации товаров, тыс. руб.	36959	56715	65334	28375	8619	176,8		115,2
Уровень, %	11,07	12,06	13,09	2,02	1,03	-		-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5828	13555	13416	7588	-139	230,2		99,0
Уровень, %	1,75	2,88	2,69	0,94	-0,19	-		-
Проценты к получению, тыс. руб.	0	20	0	0	-20	-		-
Проценты к уплате, тыс. руб.	0	8725	9477	9477	752	-		108,6
Прочие доходы, тыс. руб.	9526	8395	9713	187	1318	102,0		115,7
Прочие расходы, тыс. руб.	3107	542	2191	-916	1649	70,5		404,2
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	12247	12703	11461	-786	-1242	93,6		90,2
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	2483	2026	240	-2243	-1786	9,7		11,8
Налоговые обязательства, тыс. руб.	0	707	810	810	103	-		114,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	9764	9970	10411	647	441	106,6		104,4

При росте выручки от продаж в динамике почти в 1,5 раза (149,5 %) сумма валового дохода возросла в 1,8 раза (184,1 %). Объяснением тому служит увеличение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике увеличилась на 2,96 п.п. к выручке (15,78 – 12,82). В течение исследуемого периода темп роста суммы валового дохода превысил показатель увеличения объема продаж товаров.

В организации по сравнению с 2012 годом темпы роста затрат по продаже товаров были больше темпов роста выручки от продаж. Так, за исследуемый период расходы по реализации увеличились в 1,7 раза, тогда как уровень издержек обращения на единицу реализованной продукции увеличился с 11,07 в 2012 г. до 13,09 % в 2014 г.

Исследование цепных темпов роста свидетельствует о том, что в 2014 году темп роста издержек обращения был выше сравнимого показателя выручки на 27,3 % (176,8 – 149,5), что создало реальную экономическую предпосылку для роста среднего уровня затрат на 2,02 п.п. к объему продаж (13,09 – 11,07).

В организации за 2012–2014 гг. абсолютная сумма увеличения издержек обращения составила 28375 тыс. руб. Но данная величина не дает полного представления о целесообразности роста величины затратного механизма. Поэтому наряду с абсолютной суммой обязательно следует рассмотреть и относительную сумму снижения (роста) издержек обращения, которая показывает изменение затратного механизма относительно роста или снижения выручки от продаж.

В исследуемой организации относительная сумма увеличения издержек обращения за 2012–2014 гг. составила 10082,1 тыс. руб. (13,09 – 11,07) х 499115 : 100). Иными словами, для продажи товаров на 499115 тыс. руб. организация должна была израсходовать ресурсов в размере 55252,0 тыс. руб. (499115 х 11,07 : 100). Фактически же ее затраты составили 65334,0 тыс. руб., т.е. больше на 10082,0 тыс. руб., что наглядно свидетельствует о существенном снижении экономической эффективности использования в организации текущих затрат за исследуемый период времени, так как уровень расходов увеличился на 2,02 п.п. к выручке.

За три анализируемых года выручка в действующих ценах возросла на 49,5 %, при этом темпы роста прибыли от продажи товаров значительно выше, за исследуемый период она увеличилась на 7588,0 тыс. руб. Доминирующим мотиватором столь значительного увеличения размера операционной прибыли явилось опережение темпа роста величины валового дохода по сравнению с возрастанием суммы издержек обращения почти в 1,1 раза (7,3 % = 184,1 – 176,8).

Годовая величина прибыли колебалась от 5828 тыс. руб. в 2012 г. до 13416 тыс. руб. в 2014 г. В 2013 г. прибыль организации была выше, чем в 2014 г. За 2012–2014 гг. уровень дохода (торговой надбавки), как уже отмечалось, возрос на 2,96 п.п. к выручке (это свидетельствует об увеличении организацией цен на свою продукцию), затратоемкость увеличилась на 2,02 п.п. к выручке. В результате рентабельность продаж товаров в динамике увеличилась на 0,94 п.п. к выручке (2,96 – 2,02).

Используя информационный банк данных организации, приведем сводную систему оценочных показателей, характеризующих общую эффективность деятельности организации за 2012-2014 годы (таблица 6).

Таблица 6 - Показатели экономической эффективности деятельности организации «Мечта-мебель» за 2012-2014 годы (по материалам организации)

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темп роста, %
				2014 от 2012		2014 от 2013
1) Исходная информация:
1) Выручка от продаж, тыс. руб.	333779	470281	499115	149,5		106,1
2 )Доходы от продаж, тыс. руб.	42787	70270	78750	184,1		112,1
3) Расходы по продажам, тыс. руб.	36959	56715	65334	176,8		115,2
4) Прибыль от продаж, тыс. руб.	5828	13555	13416	230,2		99,0
5) Чистая прибыль, тыс. руб.	9764	9970	10411	106,6		104,4
6) Хозяйственные средства, тыс. руб.	130544	189257	254697	195,1		134,6
2) Коэффициенты эффективности:
1) Коэффициенты капиталоотдачи:
А) текущих затрат (1 : 3)	9,03	8,29	7,64	84,6		92,1
Б) хозяйственных средств (1 : 6)	2,56	2,48	1,96	76,5		78,9
В) интегральный показатель:					80,4		85,2
2) Коэффициенты фондорентабельности:
А) текущих затрат (4 : 3)	0,16	0,24	0,21	128,3		85,9
Б) хозяйственных средств (5 : 6)	0,07	0,05	0,04	58,4		77,6
В) интегральный показатель:					86,6		81,6
3) Общий интегральный показатель эффективности					83,4		83,4
4) Коэффициент соотношения затрат к заработанным средствам (3 : 2)	0,86	0,81	0,83	96,5		102,8
5) Уровень рентабельности к полученному доходу (4 : 2)	0,14	0,19	0,17	121,7		88,3

В результате значительного превышения в динамике за три года темпа роста расходов по продажам (176,8 %) над темпом роста показателя выручки от продаж (149,5 %) и значительного превышения темпа роста капитала над увеличением показателя выручки в целом, затратоотдача уменьшилась на 15,4 % (100 – 84,6 = 15,4 %), а капиталоотдача – на 23,5 % (100 – 76,5 = 23,5 %). Как следствие, значительно выросла прибыль от продаж с 5828 тыс. руб. в 2012 г. до 13416 тыс. руб. в 2014 г. Несколько иная ситуация наблюдается в оценке рентабельности использования ресурсов и затрат. В частности, рентабельность затрат увеличилась почти в 1,3 раза, рентабельность всего капитала уменьшилась на 41,6 %. Общая эффективность использования ресурсов и затрат в динамике за три года (2012–2014 гг.) уменьшилась на 16,6 %.

Динамика показателей, характеризующих финансовую устойчивость, приведена в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации ООО «Мечта-мебель» за 2012-2014 годы (по материалам организации)

Показатель	Норма	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Коэффициент автономии		0,07	0,10	0,12
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	0,83	-2,10	-1,90
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	<1,0	12,36	8,59	7,45
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0,1	0,20	-0,017	0,71

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Коэффициент должен быть больше 50 %, тогда заемный капитал может быть компенсирован собственностью магазина.

Ка ₂₀₁₂ = 9774 : 130544 = 0,07,

Ка ₂₀₁₃ = 19745 : 189257 = 0,10,

Ка ₂₀₁₄ = 30157 : 254697 = 0,12.

Коэффициент автономии не соответствует нормативному значению в 2012-2014 гг., так как не превышает 50 %, что свидетельствует о том, что заемный капитал не может быть компенсирован собственностью организации. Однако, следует отметить, что в динамике коэффициент увеличивается, что несколько сглаживает ситуацию.

Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме, и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов.

К_{М 2012} = (9774 – 1708) : 9774 = 0,83,

К_{М 2013} = (19745 – 61146) : 19745 = -2,10,

К_{М 2014} = (30157 – 87419) : 30157 = -1,90.

Коэффициент маневренности не соответствует нормативному значению (0,5 и выше), что свидетельствует о том, что у организации очень высокая доля внеоборотных источников (а именно основных фондов), то есть организация не в состоянии свободно маневрировать собственными средствами, что характеризует отрицательно финансовое состояние.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) – чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость организации от заемных средств.

К _{ЗК/СК 2012} = 120770 / 9774 = 12,36,

К _{ЗК/СК 2013} = 169512 / 19745 = 8,59,

К _{ЗК/СК 2014} = 224540 / 30157 = 7,45.

Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) значительно превышает 1, что свидетельствует о том, что зависимость организации от заемных средств очень высока, следует отметить тенденцию к уменьшению данного показателя, что в будущем может положительно отразиться на деятельности организации.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами – коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

Коб ₂₀₁₂ = (9774 – 1708) : 40738 = 0,20,

Коб ₂₀₁₃ = (19745 + 40859 – 61146) : 31682 = -0,017,

Коб ₂₀₁₄ = (30157 + 102382 – 87419) : 63546 = 0,71.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами соответствует нормативному значению (не менее 0,1) в 2012 и 2014 гг., что свидетельствует о том, что у организации очень высокая доля собственных оборотных средств.

Ликвидность организации можно оценить с помощью следующих показателей–коэффициентов, её характеризующих (таблица 8).

Таблица 8 - Динамика показателей-коэффициентов ликвидности организации ООО «Мечта-мебель» за 2012-2014 гг. (по материалам организации)

Показатель	Норма	Расчет	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Коэффициент ликвидности при мобилизации мобильных средств	0,5–0,7	З / КО	0,34	0,25	0,52
Коэффициент срочной ликвидности (промежуточного покрытия)	>1	(ДС + ДЗ) / КО	0,69	0,68	0,63
Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	1–2	ОА / КО	1,07	0,99	1,37
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2–0,5	ДС / КО	0,002	0,0003	0,003

где З - запасы;

КО - краткосрочные обязательства;

ДС - денежные средства;

ДЗ - дебиторская задолженность;

ОА - оборотные активы.

Коэффициент абсолютной платежеспособности в динамике несколько увеличился, однако величина его очень мало, это свидетельствует о том, что организация не сможет покрыть краткосрочные обязательства, так как денежных средств как таковых практически нет.

Коэффициент срочной ликвидности также не соответствует нормативному значению, то есть организация не сможет погасить свои краткосрочные обязательства даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и успешной реализации продукции.

Дадим оценку степени близости организации к банкротству по формуле:

Z-счет = 1,2К₁ + 1,4К₂ + 3,3К₃ + 0,6К₄ + К_5, (1)

где К₁ – отношение оборотного капитала к величине всех активов;

К₂ – отношение нераспределенной прибыли и фондов специального назначения к величине всех активов;

К₃ – отношение финансового результата от продаж к величине всех активов;

К₄ – отношение собственного капитала к заемному;

К₅ – отношение выручки от продаж к величине всех активов.

Z-счет ₂₀₁₄ = 1,2  167276 / 254697 + 1,4  30147 / 254697 + 3,3  13416 / 254697 + 0,6  30157 / 224540 + 499115 / 254697 = 0,788 + 0,166 + 0,174 + 0,081 + 1,960 = 3,17.

Степень вероятности банкротства оценим по таблице 9.

Таблица 9 - Степень вероятности банкротства у организации ООО «Мечта-мебель» (по материалам организации)

Знания счёта	Вероятность банкротства
1,8 и менее	очень высокая
от 1,8 до 2,7	высокая
от 2,7 до 2,9	существует возможность
3,0 и выше	очень низкая

Таким образом, по результатам анализа можно сказать, что у организации ООО «Мечта-мебель» в 2014 г. отсутствовала вероятность банкротства, но финансовая устойчивость организации была низкой, очень сильно на это повлиял финансовый кризис. Однако, эффективные действия руководства и известный имидж организации на рынке мебельных товаров позволили организации остаться на плаву. ООО «Мечта-мебель» увеличило стоимость своих товаров, что может негативно отразиться на клиентах и привести к их оттоку, т. к. в условиях рынка можно приобрести аналогичный товар по более низкой стоимости. Уровень рентабельности продаж увеличился на 0,94 п.п. - до 2,69 %, что является хорошим показателем. Увеличились прочие доходы – на 187 тыс. руб. Уменьшились прочие расходы – на 916 тыс. руб., этот фактор свидетельствует о сокращении расходов по обеспечению пожарной безопасности; расходов по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности; расходов по набору работников. Увеличение доходов и выручки от продаж положительно отразились на финансовых результатах организации, прибыль и рентабельность в 2014 г.