- •Раздел 1. Основы экономического анализа
- •Глава 1. Научные основы экономического анализа
- •1.2 Место экономического анализа в системе экономической науки
- •1.3. Роль анализа в управлении предприятием (в информационном обеспечении, организации, координации, оценке и стимулировании производства)
- •Глава 2 предмет и виды экономического анализа
- •Обоснование цены реализации
- •Исходные данные для обоснования управленческого решения
- •Глава 3. Методика и методы экономического анализа
- •3.1. Методика проведения комплексного экономического анализа
- •2. Метод экономического анализа и его характерные особенности
- •3. Методика моделирования факторных систем
- •Исходные данные для анализа объемов производства
- •Состав и структура актива бухгалтерского баланса организации
- •Глава 4. Организация и информационное обеспечение экономического анализа на предприятии
- •4.2. Система экономической информации и требования, предъявляемые к ней
- •2. Показатели обеспеченности и эффективности использования ресурсов предприятия
- •Исходные данные
- •Исходные данные для нейтрализации качественного фактора
- •Исходные и расчетные данные для нейтрализации структурного фактора
- •Исходные данные нейтрализации структурного фактора
- •Исходные данные для нейтрализации качественного фактора
- •Исходные данные:
- •Глава 5. Система поиска и подсчета резервов повышения эффективности производственно-финансовой деятельности организации
- •5.1. Классификация экономических резервов
- •5.2. Принципы поиска и методы подсчета экономических резервов
- •Расчет резерва роста прибыли за счет изменения рынков сбыта товара а
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •Глава 6. История и перспективы развития экономического анализа
- •6.1. Развитие экономического анализа как науки и практики в россии и за рубежом
- •6.2. Истоки экономического (хозяйственного) анализа
- •6.3. Развитие экономического анализа в XX веке
- •6.4. Экономический анализ в период углубления рыночных отношений и глобализации экономики
- •Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
- •Глава 7. Анализа основных показателей хозяйственной, экономической и финансовой деятельности организаций
- •7.1. Анализ в бизнес-планировании и бюджетировании
- •Примерный перечень разделов бизнес-плана и задач экономического анализа
- •Смета материальных затрат на производство товара X
- •Неоправданный перерасход сметы
- •7.2. Анализ технико-организационного уровня и других условий производства
- •Размеры организации
- •Динамика состояния и движения основных средств
- •Исходные данные
- •Расчет количественного влияния факторов на изменение годовой производительности труда методом абсолютных разниц
- •Исходные данные для расчета влияния изменения годовой производительности труде и численности работников на объем производства
- •Состав и структура трудовых ресурсов организации
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •7.4. Анализ состояния и использования материальных ресурсов
- •Алгоритм расчета влияния изменения стоимости материалов на период оборачиваемости оборотных средств
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Показатели эффективности использования материальных ресурсов
- •7.5. Экономический анализ в системе маркетинга
- •Методические указания
- •Обоснование цены реализации
- •Методические указания
- •7.6. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение валового сбора зерна
- •Расчет влияния качества товара на среднюю цену реализации
- •Методические указания
- •Обоснование объемов производства с учетом ограничений на ресурсы
- •Исходные данные
- •7.7. Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции
- •Динамика состава и структуры себестоимости единицы товара а
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Расчет влияния факторов на изменение производственной себестоимости
- •7.8. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Определение внутренней нормы окупаемости для проекта а
- •Исходные данные по инвестиционным проектам
- •Показатели рентабельности вложений
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •Организация № 1
- •Расчет эффективности проекта
- •Организация № 2
- •Расчет эффективности проекта
- •7.9. Анализ финансовых результатов коммерческой организации
- •Исходные и расчетные данные факторного анализа прибыли от реализации продукции (по отечественной методике)
- •Обоснование стратегического решения по увеличению объемов продаж
- •Рентабельность производства товара
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Организация №1:
- •Организация № 2.
- •Сценарий
- •Задания для организации № 1
- •Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продажи по отдельным видам товаров
- •Задания для организации № 2
- •Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продажи по отдельным видам товаров
- •7.10. Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •Прогнозная оценка платежеспособности и структуры баланса
- •Расчет количественного влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •Относительные показатели финансовой устойчивости организации (на конец года)
- •Двухфакторная модель Альтмана
- •Система показателей комплексной оценки финансового состояния Бивера
- •Беллы по показателям финансового состояния фирмы
- •Коэффициент мгновенной ликвидности (к1):
- •Прогнозная оценка платежеспособности и структуры баланса
- •Оценка деловой активности предприятия
- •Цель занятия:
- •Этапы игрового комплекса:
- •Участники деловой игры:
- •Сценарий
- •Задания для коммерческих организаций
- •Состав, размер и размещение источников средств предприятия в ____ г.
- •Состав, размер и размещение имущества предприятия в г.
- •Определение ликвидности баланса
- •Платежеспособность организации
- •Относительные показатели финансовой устойчивости организации (на конец года)
- •Задания для коммерческого банка
- •Показатели оборачиваемости средств
- •Анализ степени автономии предприятия, финансовой гибкости предприятия
- •Агрегированный отчет о прибылях и убытках (тыс. Руб.)
- •Показатели рентабельности деятельности заемщика
- •Оценка финансового положения организации
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные денные для факторного анализа объема грузоперевозок
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Приложения
Платежеспособность организации
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (±) |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент критической оценки |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Степень платежеспособности общая |
|
|
|
|
Коэффициент задолженности фискальной системе |
|
|
|
|
Коэффициент задолженности по кредитам и займам |
|
|
|
|
Коэффициент внутреннего долга |
|
|
|
|
Коэффициент задолженности другим организациям | (поставщикам и подрядчикам) |
|
|
|
Задание 5. Оценить по расчетным значениям относительных показателей финансовую устойчивость организации, определить тенденцию изменений и их причины, указать направления по повышению финансовой независимости организации (табл. 63).
Таблица 63
Относительные показатели финансовой устойчивости организации (на конец года)
|
Показатель |
На начало года |
На коней года |
Отклонение (±) |
|
Коэффициент финансовой независимости |
|
|
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственных источников средств |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
|
|
|
|
Коэффициент структуры заемного капитала (доли долгосрочных обязательств) |
|
|
|
|
Коэффициент структуры покрытия долгосрочных обязательств внеоборотными активами |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
Задание 6. По результатам проведенного анализа разработать финансовую стратегию организации и определить приоритетные направления повышения платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Задания для коммерческого банка
Задание 1. Провести анализ агрегированного бухгалтерского баланса в целях определения: куда вложены средства предприятия, за счет каких источников финансирования осуществляется их деятельность и что может быть залоговой базой кредитования (табл. 64).
Таблице 64
Агрегированный баланс заемщика (тыс. руб.)
|
Статья баланса |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (±) | ||
|
Bсего ликвидные оборотные активы |
|
|
| ||
|
Денежные средства |
|
|
| ||
|
Ликвидная дебиторская задолженность |
|
|
| ||
|
Краткосрочные ценные бумаги и финансовые вложения |
|
|
| ||
|
Готовая продукция, товары отгруженные |
|
|
| ||
|
Запасы сырья и материалов |
|
|
| ||
|
НДС к возмещению по приобретенным ТМЦ |
|
|
| ||
|
Незавершенное производство |
|
|
| ||
|
Неликвидные оборотные активы |
|
|
| ||
|
Всего оборотные активы |
|
|
| ||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
| ||
|
Средства производства |
|
|
| ||
|
Неликвидные внеоборотные активы |
|
|
| ||
|
Всего внеоборотные активы |
|
|
| ||
|
Итого совокупные активы |
|
|
| ||
|
Текущие обязательства |
|
|
| ||
|
Краткосрочные (менее 1 года) кредиты и займы |
|
|
| ||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
| ||
|
Авансы полученные |
|
|
| ||
|
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
|
|
| ||
|
Задолженность перед персоналом |
|
|
| ||
|
Прочая краткосрочная задолженность |
|
|
| ||
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
| ||
|
Средства, приравненные к собственным (доходы будущих периодов) |
|
|
| ||
|
Собственный нанятая |
|
|
| ||
|
Чистый оборотный капитал (ликвидные оборотные активы — кредиторская задолженность — авансы полученные — задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами — прочая кредиторская задолженность) |
|
|
| ||
|
Собственный оборотный капитал (+), иммобилизированный (-) (собственный капитал + средства, приравненные к собственным + долгосрочные кредиты и займы -- внеоборотные активы - неликвидные оборотные активы) |
|
|
| ||
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
|
|
| ||
|
Внебалансовые статья |
|
|
| ||
|
Арендованные основные средства |
|
|
| ||
|
В том числе по лизингу |
|
|
| ||
Задание 2. Проанализировать показатели оборачиваемости активов, определить реальность возврата кредита в установленные сроки (табл. 65).
Таблица 65