- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •8. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •9. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •10. Налоговое администрирование.
- •11. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •12. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов и их общая характеристика.
- •14. Экономические функции налогов.
- •15.Социальная функция налогов.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •18. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •19. Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •20. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •22. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •23. Объект налогообложения.
- •24. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •26. Налоговый и отчетный период.
- •27. Налоговые ставки и их классификация.
- •28. Налоговые льготы и их классификация.
- •29. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •37. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •38. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •39. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •40. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •41. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •42. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •43. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •44. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •45. Основные формы налогового контроля.
- •46. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •47.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •48. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •49. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •50. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •51. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •56. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •57. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •60. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •61. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •62. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •64. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •67. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
4. Налоговая система ссср(с 1922).
НЭП. Продразверстка отменена.
В связи с предполагавшейся отменой денежного обращения и внедрением натурального хозяйства 3 февраля 1921 г. был издан декрет об отмене всех денежных налогов и сборов, а 9 февраля 1921 г. налоговый аппарат был распущен.
Восстановление налоговой системы началось с восстановлением 26 июля 1921г. промыслового налога и акцизов на спирт, табачные изделия, папиросную бумагу и спички.
Налоговая политика СССР должна была реализовать две цели: финансовую - максимизировать налоговые сборы для формирования финансовой базы подъема разрушенной войнами экономики; социально-политическую - ослабить материальные позиции буржуазии в городе и деревне, переложить на обеспеченные слои общества максимальную тяжесть налогообложения, а параллельно - минимизировать налоговые взносы пролетариата, беднейшего крестьянства, наемных рабочих. Таким образом в рамках налоговой политики в годы НЭПа неизбежно должны были реализоваться три функции налогов: фискальная, регулирующая и социальная.
Продналог – 1921г. – платеж, осуществляемый в натуральной(денежной) форме в установленные налогом сроки и в определенном объеме. В экономике разрешили частную торговлю. Крупные предприятия – капиталистам. Через год – страна накормлена. 1924 – серебряный рубль. 1926 – золотой червонец.
До 1930г был продналог. В правительстве – борьба. Повышение закупочных цен.
Реформа 1930г. Основные направления налоговой реформы 1930 г. сводились к следующему.Во-первых, акцизная система налогообложения, промысловый налог и ряд других налогов были сведены в единый налог с оборота. Во-вторых, налоги, уплачиваемые государственными предприятиями, консолидировались в единый платеж - отчисления от прибыли, и этот платеж отождествлялся., сливался с ведомственным распределением прибыли, т.е. фактически переставал быть налогом. Одновременно в ходе реформы 1930 г. исчезли такие важнейшие формы налогообложения, как рента с городских земель и гербовый сбор с внутрихозяйственных операций. Введение в налоговую систему налога с оборота и новых методов расчета налогов на доходы промышленных предприятий и сельскохозяйственных кооперативов, колхозов и совхозов изменили форму реализации ее фискальной функции.
Переход к авторитарному способу управления. Налоговая система деформирована. Остались: объединили подоходный(физ.л.) и промысловый налог(частное предпринимат.).
Бюджетообразующие: налог на прибыль, налог с оборота, с/х налог, подворно-домовой, рентный сбор за землю, акцизы.
Налог с оборота – наценка при продаже продукции. Стимул – выполнение гос плана.
1931г – голод. К началу войны отменена карточная система.
Военный налог(1941г).1943 – налог с малосемейных(до начала 90-х). После войны – голод. Гос займы(выплачивали 30 лет). Налог с оборота:1)платеж за фонды.2) оставить себе для развития производства. Нет стимула – всю прибыль забирают.
5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
1)теория обмена(Адам Смит). Особенности – договорной характер.2)теория эквивалентного обмена.3)теория общественного договора – между населением и властью – добровольная уплата налогов(Монтескье, Вобан).4)фискальный договор – принудительное изъятие средств.17-18в.(Вольтер, Мирабо)5)теория «наслаждения» - государство брало заботу о неимущих( Сисмонди 19в).6)теория страх премии 18-19в(Тьер) – развивалась форма страхования.
Монетаризм.20в(изучение инфляции)регулировка денежной массы. Регулирование осуществляется через налогообложение.
Кейнсианство – вмешательство государства в вопросы экономики.(кризисы связаны с вопросом перепроизводства). Он был за прогрессивную систему налогообложения, стремление к росту спроса. Отрицал пассивные доходы(банковские накопления, выплаты по акциям и др).
Частные налоговые теории: Единый налог(19в). Единый акциз.Акциз – регрессивный налог(надбавка).
Теория единого поземельного налога(19в). Теория переложения налогов(17в). Теория налогового предела(18в).
Кривая Лаффера. Нормальная зона(0-25%), зона фискальных противоречий(25-38%), налоговая ловушка(40-100%).Количественно предельной ставкой для налогового изъятия в бюджет Лаффер считает 30%. Резкое падение начинается с 40-50% изъятия. При 30% доход бюджета максимален. Доходы государства должны увеличиваться за счет расширения налоговой базы.