- •Сердюк в.Н.
- •Республиканские налоги и сборы
- •Местные налоги и сборы
- •1.2. Общие условия установления налогов и сборов
- •1.3. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.4. Администрирование налогов и сборов
- •Содержательный модуль 2. Прикладные аспекты учета и отчетности в налогообложении
- •2. Учет налога на прибыль
- •2.1. Налогоплательщики, объект и база налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
- •2.2. Формирование валовых доходов
- •2.3. Формирование валовых расходов
- •3. Учет акцизного налога
- •3.1. Понятие акцизного налога. Налогоплательщики, объекты, ставки, базы налогообложения, порядок исчисления налога
- •3.2. Даты возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу и сроки их погашения
- •Даты возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу и сроки их погашения
- •3.3. Учет акцизного налога
- •4. Упрощенный налог
- •Механизм функционирования упрощенного налога
- •5. Учет налогов и сборов, связанных с
- •5.1. Учет подоходного налога
- •5.2. Учет единого взноса на социальное страхование
- •6. Учет других налогов и обязательных платежей
- •6.1. Учет сбора за использование недр
- •6.2. Учет земельного налога
Местные налоги и сборы
-
Местные налоги и сборы –
налоги и сборы, которые установлены решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий в соответствии с перечнем и в пределах граничных размеров ставок, определенных ПНС, и обязательны к уплате на территории соответствующих территориальных общин
Наименование налога (сбора)
Экономическая сущность налога (сбора)
Нормативно-правовые акты,
регламентирующие налог (сбор)
1. Подоходный налог
прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 12 «Подоходный налог»
2. Земельный налог
плата за землю, которая взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности.
Земельный налог - обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей.
Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком.
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 14 «Земельный налог», Временный порядок о плате за землю на территории Донецкой Народной Республики
3. Экологический налог
обязательный платеж, взимаемый с фактических объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения, сбросов загрязняющих веществ в водные объекты
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 15 «Экологический налог»
4. Упрощенный налог
налог, альтернативный налогу на прибыль предприятий и подоходному налогу физических лиц-предпринимателей
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 13 «Упрощенный налог»
5. Плата за патент
сбор, уплаченный физическим лицом или субъектом хозяйственной деятельности для приобретения патента на соответствующий вид деятельности.
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 18 «Специальные налоговые режимы»
6. Плата за использование недр
платеж, который взимается за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых (для хранения природного газа, нефти, газообразных и других жидких нефтепродуктов; для выдержки виноматериалов, производства и хранения винопродукции; для выращивания грибов, овощей, цветов и других растений; для хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов; для осуществления других видов хозяйственной деятельности)
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 16 «Плата за использование недр», раздел IX «Рентная плата» Налогового кодекса Украины
7. Единый сельскохозяйственный налог
налог, альтернативный налогу на прибыль предприятий и подоходному налогу физических лиц-предпринимателей, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 18 «Специальные налоговые режимы»
8. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
налог, альтернативный налогу на прибыль предприятий и подоходному налогу физических лиц-предпринимателей
Глава 1 «Законодательство о налогообложении», глава 2 «Система налогов и сборов в Донецкой Народной Республике», глава 3 «Плательщики налогов и сборов. Налоговые агенты», глава 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении», глава 20 «Отчетность», глава 21 «Ответственность», глава 18 «Специальные налоговые режимы»
До введения в действие ПНС налогоплательщики должны руководствоваться Временным положением о налоговой системе Донецкой Народной Республики (ДНР), в соответствии с которым в республиканский бюджет уплачиваются налог на прибыль и акцизный налог, а в местный – подоходный и упрощенный налоги, а также плата за использование недр. Поэтому во втором содержательном модуле будут рассмотрены только эти налоги и сборы.