|
ПРАКТИЧЕСКАЯ
ЧАСТЬ Вариант 3
Журнал регистрации
хозяйственных операций за март 20…г.
|
№ п/п |
Документы и
краткое содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспон-денция
счетов |
|
Д-т |
К-т |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Счет-фактура
и приходные ордера Получены
от ОАО «МПСП» и оприходованы
материалы -покупная
стоимость -налог
на добавленную стоимость (18%) |
151 600 27 288 |
10/1 19 |
60 60 |
|
2 |
Счет
транспортной организации ООО
«Дельта» Принят
к оплате счет ООО «Дельта» за
доставку материалов: -стоимость
услуги -налог
на добавленную стоимость (18%) |
2 000 360 |
10/тзр 19 |
60 60 |
|
3 |
Авансовый
отчет № 15 Кузнецова А.П. Подотчетные
суммы израсходованы на: -приобретение
материалов -оплату
услуг по разгрузке материалов |
2 000 300 |
10/1 10/тзр |
71 71 |
|
4 |
Приходный
кассовый ордер Возвращены
Кузнецовым А.П. неизрасходованные
средства |
3700 |
50 |
71 |
|
5 |
Требования
№№ 29-57 Отпущены
со склада в производство материалы
по учетным ценам: на
изготовление изд. А на
изготовление изд. Б |
79 200 68 000 |
20/1 20/2 |
10/1 10/1 |
|
6 |
Расчет
бухгалтерии Списываются
транспортно-заготовительные
расходы, приходящиеся на отпущенные
в производство материалы на
изготовление изделия А на
изготовление изделия Б |
982 843 |
20/1 20/2 |
10/тзр 10/тзр |
|
7 |
Ведомость
начисления и распределения заработной
платы Начислена
заработная плата: -рабочим
за изготовление изделия А -рабочим
за изготовление изделия Б -рабочим
по ремонту оборудования -служащим
цехов -служащим
заводоуправления |
32 000 35 000 12 000 12 100 17 900 |
20/1 20/2 25 25 26 |
70 70 70 70 70 |
|
8 |
Ведомость
начисления и распределения заработной
платы Начислены
страховые взносы по действующим
тарифам от сумм начисленной
заработной платы (общая ставка
30%): -рабочим
за изготовление изделия А -рабочим
за изготовление изделия Б -рабочим
по ремонту оборудования -служащим
цехов -служащим
заводоуправления |
9 600 10 500 3 600 3 630 5
370 |
20/1 20/2 25 25 26 |
69 69 69 69 69 |
|
9 |
Расчет
бухгалтерии Удержан
налог на доходы физических лиц |
12 090 |
70 |
68 |
|
10 |
Расчет
бухгалтерии Начислены
пособия по временной нетрудоспособности |
1 500 |
69 |
70 |
|
11 |
Выписка
из расчетного счета, приходный
кассовый ордер Получено
в кассу на выплату зарплаты |
98
410 |
50 |
51 |
|
12 |
Расчетно-платежная
ведомость Выдана
из кассы заработная плата |
95 000 |
70 |
50 |
|
13 |
Расчетно-платежная
ведомость, расходный кассовый ордер Депонирована
не выданная заработная плата Сдана
в банк депонированная зарплата |
3 410 3
410 |
70 51 |
76 50 |
|
14 |
Ведомость
начисления амортизации основных
средств Начислена
амортизация основных средств: -
цехов основного производства -
заводоуправления |
3 700 2 300 |
25 26 |
02 02 |
|
15 |
Расчет
бухгалтерии Распределены
и списаны пропорционально основной
з/п рабочих 1)
общепроизводственные расходы: на
производство изд. А на
производство изделия Б 2)
общехозяйственные расходы: на
производство изд. А на
производство изделия Б |
16 744 18 286
12 222 13
348 |
20/1 20/2
20/1 20/2 |
25 25
26 26 |
|
16 |
Накладная
на выпуск готовой продукции Выпущена
из производства и оприходована на
склад готовая продукция по фактической
себестоимости (остатка незавершенного
производства на конец месяца нет) -изделия
А -изделия
Б |
160 748 145
977 |
43 43 |
20/1 20/2 |
|
17 |
Накладная
на отпуск готовой продукции,
счет-фактура Отгружена
готовая продукция покупателю. Предъявлен
счет: -стоимость
продукции -налог
на добавленную стоимость (18%) |
270 900 48
762 |
62 62 |
90/1 90/1 |
|
18 |
Расчет
бухгалтерии Списывается
фактическая себестоимость проданной
продукции |
180 000 |
90/2 |
43 |
|
19 |
Расчет
бухгалтерии Начислена
задолженность бюджету по налогу
на добавленную стоимость по
реализованной продукции |
48
762 |
90/3 |
68 |
|
20 |
Счет
транспортной организации ООО
«Конус» Принят
к оплате счет за доставку готовой
продукции до покупателя -стоимость
услуги -налог
на добавленную стоимость 18% |
2 500 450 |
44 19 |
60 60 |
|
21 |
Расчет
бухгалтерии Списываются
коммерческие расходы, приходящиеся
на реализованную продукцию |
2 500 |
90/2 |
44 |
|
22 |
Выписка
из расчетного счета в банке Поступило
на расчетный счет от покупателей
за продукцию полностью |
319
662 |
51 |
62 |
|
23 |
Расчет
бухгалтерии Выявляется
и списывается финансовый результат
от продажи продукции |
88
400 |
90/9 |
99 |
|
24 |
Расчет
бухгалтерии Начислен
налог на имущество |
2 300** |
91/2 |
68 |
|
25 |
Расчет
бухгалтерии Определяется
и списывается по назначению результат
по счету 91 "Прочие доходы и
расходы" |
2
300 |
99 |
91/9 |
|
26 |
Расчет
бухгалтерии Начислен
налог на прибыль (20%) |
17
220 |
99 |
68 |
|
27 |
Выписка
из расчетного счета в банке Оплачено
поставщикам материалов и транспортной
организации полностью |
497
748 |
60 |
51 |
|
28 |
Расчет
бухгалтерии Предъявлен
НДС бюджету по приобретенным
материалам |
28
098 |
68 |
19 |
|
29 |
Выписка
из расчетного счета в банке Перечислен
в бюджет НДС |
20
664 |
68 |
51 |
|
|
Итого: |
|
- |
- |
Таблица
1 Расчет
транспортно-заготовительных расходов
|
Показатель |
Стоимость
материалов в учетных ценах, руб. |
Сумма
ТЗР, руб. |
Фактическая
себестоимость, руб. |
|
Остаток
на начало месяца |
435000 |
5000 |
440000 |
|
Поступило
за месяц |
153600 |
2300 |
155900 |
|
Итого: |
588600 |
7300 |
595900 |
|
Процент
ТЗР |
1,240 |
|
Отпущено: на
изготовление изделия А на
изготовление изделия Б |
79200 68000 |
982 843 |
80182 68843 |
|
Остаток
на конец месяца |
441400 |
5474 |
446874 |
Таблица
2 Расчет
распределения расходов по управлению
и обслуживанию производства
|
Вид
изделия |
Основная
зарплата производстве-нных рабочих |
Обще-производственные
расходы |
Общехозяйственные
расходы |
|
Коэффи-циент |
Сумма |
Коэффи-циент |
Сумма |
|
Изделие
А Изделие
Б |
32
000 35
000 |
0,478 0,522 |
16
744 18
286 |
0,478 0,522 |
12 222 13
348 |
|
ИТОГО: |
67
000 |
1,000 |
35
030 |
1,000 |
25
570 |
Коэффициент распределения
общепроизводственных расходов=
Оборот по Д сч. 25: Сумму основной
заработной платы производственных
рабочих по двум изделиям
Сумма общепроизводственных расходов,
относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих,
изготавливающих изделие А х Коэффициент
распределения
Сумма общепроизводственных расходов,
относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 25 - Сумма общепроизводственных
расходов, относящаяся к изделию А
Коэффициент распределения
общехозяйственных расходов= Оборот
по Д сч. 26: Сумму основной заработной
платы производственных рабочих по
двум изделиям
Сумма общехозяйственных расходов,
относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих,
изготавливающих изделие А х Коэффициент
распределения
Сумма общехозяйственных расходов,
относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 26 - Сумма общехозяйственных
расходов, относящаяся к изделию А
Счета
синтетического учета
Счет 01 «Основные
средства»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
340000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
Об. |
|
|
Ск |
340000 |
|
|
Счет 02 «Амортизация
основных средств»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
10000 |
|
|
|
14 |
6000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
Об. |
6000 |
|
Ск |
|
|
16000 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
440000 |
|
|
|
1 |
151600 |
5 |
147200 |
|
2 |
2000 |
6 |
1825 |
|
3 |
2300 |
|
|
|
Об. |
155900 |
Об. |
149025 |
|
Ск |
446875 |
|
|
Счет 19 «НДС по
приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
1 |
27288 |
28 |
28098 |
|
2 |
360 |
|
|
|
20 |
450 |
|
|
|
Об. |
28098 |
Об. |
28098 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 20 «Основное
производство»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
10000 |
|
|
|
5 |
147200 |
16 |
306725 |
|
6 |
1825 |
|
|
|
7 |
67000 |
|
|
|
8 |
20100 |
|
|
|
15 |
35030 |
|
|
|
15 |
25570 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
296725 |
Об. |
306725 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 25
«Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
7 |
12000 |
15 |
16744 |
|
7 |
12100 |
15 |
18286 |
|
8 |
3600 |
|
|
|
8 |
3630 |
|
|
|
14 |
3700 |
|
|
|
Об. |
35030 |
Об. |
35030 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 26
«Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
7 |
17900 |
15 |
12222 |
|
8 |
5370 |
15 |
13348 |
|
14 |
2300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
25570 |
Об. |
25570 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 43 «Готовая
продукция»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
60000 |
|
|
|
16 |
160748 |
18 |
180000 |
|
16 |
145977 |
|
|
|
Об. |
306725 |
Об. |
180000 |
|
Ск |
186725 |
|
|
Счет 44 «Расходы
на продажу»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
20 |
2500 |
21 |
2500 |
|
Об. |
2500 |
Об. |
2500 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
2000 |
|
|
|
4 |
3700 |
12 |
95000 |
|
11 |
98410 |
13 |
3410 |
|
Об. |
102110 |
Об. |
98410 |
|
Ск |
3700 |
|
|
Счет 51 «Расчетный
счет»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
460000 |
|
|
|
13 |
3410 |
11 |
98410 |
|
22 |
319662 |
27 |
497748 |
|
|
|
29 |
20664 |
|
Об. |
323072 |
Об. |
616822 |
|
Ск |
166250 |
|
|
Счет 60 «Расчеты
с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
313550 |
|
27 |
497748 |
1 |
178888 |
|
|
|
2 |
2360 |
|
|
|
20 |
2950 |
|
Об. |
497748 |
Об. |
184198 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 62 «Расчеты
с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
17 |
319662 |
22 |
319662 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
319662 |
Об. |
319662 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 68 «Расчеты
по налогам и сборам»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
28 |
28098 |
9 |
12090 |
|
29 |
20664 |
19 |
48762 |
|
|
|
24 |
2300 |
|
|
|
26 |
17220 |
|
Об. |
48762 |
Об. |
80372 |
|
Ск |
|
|
31610 |
Счет 69 «Расчеты
по социальному страхованию и
обеспечению»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
10 |
1500 |
8 |
32700 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
1500 |
Об. |
32700 |
|
Ск |
|
|
31200 |
Счет 70 «Расчеты
с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
9 |
12090 |
7 |
109000 |
|
12 |
95000 |
10 |
1500 |
|
13 |
3410 |
|
|
|
Об. |
110500 |
Об. |
110500 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 71 «Расчеты
с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
6000 |
|
|
|
|
|
3 |
2300 |
|
|
|
4 |
3700 |
|
Об. |
|
Об. |
6000 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 80 «Уставный
капитал»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
981000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
Об. |
|
|
Ск |
|
|
981000 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
18 |
180000 |
17 |
319662 |
|
19 |
48762 |
|
|
|
21 |
2500 |
|
|
|
23 |
888400 |
|
|
|
Об. |
319662 |
Об. |
319662 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 91 «Прочие
доходы и расходы»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
24 |
2300 |
25 |
2300 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
2300 |
Об. |
2300 |
|
Ск |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли
и убытки»
Дебет Кредит
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
25 |
2300 |
23 |
88400 |
|
26 |
17220 |
|
|
|
Об. |
19520 |
Об. |
88400 |
|
Ск |
|
|
82330 |
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Аналитические счета к
синтетическому счету 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
|
Дт
Счет 60
Кт
«Расчеты с ООО «Дельта» |
|
|
Сн 53550 |
|
27) 55910
|
2)2360 |
|
Об 55910 |
Об 2360 |
|
|
|
|
Дт
Счет 60
Кт «Расчеты с ОАО
«МПСП» |
|
27)55910 |
Сн 260000 |
|
|
1)178888 |
|
Об 55910 |
Об 178888 |
|
|
|
|
Дт
Счет 60
Кт «Расчеты с ООО
«Конус» |
|
27)2950 |
Сн |
|
|
20)2950 |
|
Об 2950 |
Об 2950 |
|
|
|
Аналитические счета к
синтетическому счету 71 «Расчеты с
подотчетными лицами»
|
Дт
Счет 71
Кт
«Расчеты с Кузнецовым А.П.» |
|
Сн 6000 |
|
|
|
3)2300 4)3700
|
|
Об
|
Об 6000 |
|
|
|
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ
СЧЕТАМ
Оборотная ведомость по аналитическим
счетам
к счету 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками» за март
20…года
|
Наименование
аналитического счета |
Остаток
на 1 марта |
Обороты
за март |
Остаток
на 31 марта |
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
Расчеты
с ООО «Дельта» |
- |
53550 |
55910 |
2360 |
- |
- |
|
Расчеты
с ОАО «МПСП» |
- |
260000 |
438888 |
178888 |
- |
- |
|
Расчеты
с ООО «Конус» |
- |
|
2950 |
2950 |
- |
- |
|
Итого |
- |
313550 |
497748 |
184198 |
- |
- |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ
СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ЗА
март 20… ГОДА
|
Код
счета |
Наименование
счета |
Сальдо
на 01 марта 20…г. |
Обороты
за период |
Сальдо
на 31 марта 20…г. |
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
Основные
средства |
340000 |
|
|
|
340000 |
|
|
2 |
Амортизация
основных средств |
|
10000 |
|
6000 |
|
16000 |
|
10 |
Материалы |
440000 |
|
155900 |
149025 |
446875 |
|
|
19 |
Налог
на добавленную стоимость |
|
|
28098 |
28098 |
|
|
|
20 |
Основное
производство |
10000 |
|
296725 |
306725 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные
расходы |
|
|
35030 |
35030 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные
расходы |
|
|
25570 |
25570 |
|
|
|
43 |
Готовая
продукция |
60000 |
|
306725 |
180000 |
186725 |
|
|
44 |
Расходы
на продажу |
|
|
2500 |
2500 |
|
|
|
50 |
Касса |
2000 |
|
102110 |
98410 |
5700 |
|
|
51 |
Расчетные
счета |
460000 |
|
323072 |
616822 |
166250 |
|
|
60 |
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками |
|
313550 |
497748 |
184198 |
|
|
|
62 |
Расчеты
с покупателями и заказчиками |
|
|
319662 |
319662 |
|
|
|
68 |
Расчеты
с бюджетом по налогам |
|
|
48762 |
80372 |
|
31610 |
|
69 |
Расчеты
по социальному страхованию и
обеспечению |
|
|
1500 |
32700 |
|
31200 |
|
70 |
Расчеты
по оплате труда |
|
|
110500 |
110500 |
|
|
|
71 |
Расчеты
с подотчетными лицами |
6000 |
|
|
6000 |
|
|
|
76 |
Расчеты
с прочими дебиторами и кредиторами |
|
|
|
3410 |
|
3410 |
|
80 |
Уставный
капитал |
|
981000 |
|
|
|
981000 |
|
90 |
Продажи |
|
|
319662 |
319662 |
|
|
|
91 |
Прочие
доходы и расходы |
|
|
2300 |
2300 |
|
|
|
99 |
Прибыли
и убытки |
|
13450 |
19520 |
88400 |
|
82330 |
|
ИТОГО:
|
|
1318000 |
1318000 |
2595384 |
2595384 |
1145550 |
1145550 |
Бухгалтерский
баланс на 31 марта 20… года
|
Актив |
Сумма,
руб. |
Пассив |
Сумма,
руб. |
|
I.
Внеоборотные активы |
|
III.
Капитал и резервы |
|
|
Основные
средства |
324000 |
Уставный
капитал |
981000 |
|
|
|
Нераспределенная
прибыль
|
82330 |
|
Итого
по разделу I
|
324000 |
Итого
по разделу III
|
1063330 |
|
II.
Оборотные активы |
|
IV.
Долгосрочные обязательства |
|
|
Запасы |
633600 |
|
|
|
Денежные
средства |
171950 |
Итого
по разделу IV |
0 |
|
|
|
V.
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность |
66220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
по разделу II |
805550 |
Итого
по разделу V |
66220 |
|
Баланс |
1129550 |
Баланс |
1129550 |
| 
